| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Obrót gospodarczy > Działalność gospodarcza > Transakcje faktoringu pełnego wymagalnościowego w księgach faktora i faktoranta

Transakcje faktoringu pełnego wymagalnościowego w księgach faktora i faktoranta

W transakcjach faktoringu pełnego wymagalnościowego, faktor przejmuje ryzyko wypłacalności dłużników faktoringowych. Faktor płaci faktorantowi za kupioną wierzytelność dopiero w terminie płatności wynikającym z faktury, która potwierdza istnienie wierzytelności. Nie finansuje faktoranta przed terminem płatności wierzytelności. Faktor gwarantuje faktorantowi, że otrzyma płatność terminowo.

Katarzyna Kreczmańska-Gigol1


Księgowanie faktoringu pełnego u faktoranta wymagalnościowego prześledzimy na konkretnym przykładzie.

PRZYKŁAD 1

FAKTOR podpisał umowę faktoringową z firmą STOLARZ. Firma STOLARZ nie jest zainteresowana wcześniejszym, niż to wynika z terminu płatności, posiadaniem gotówki. Zależy jej na pewności, że zainkasuje należność w terminie jej płatności. Chce również skorzystać z doświadczenia faktora w zarządzaniu należnościami - ograniczyć ryzyko i pracochłonność obsługi kredytu kupieckiego udzielanego odbiorcom. FAKTOR przejął na siebie ryzyko wypłacalności dłużników faktoringowych, a za przelane wierzytelności płaci w terminie ich płatności.

Warunki umowy są następujące:

limit faktoringu - 3 mln zł,

forma faktoringu - faktoring pełny wymagalnościowy; faktor wykupuje całą wierzytelność, ale płaci za nią w terminie wynikającym z faktury2,

okres płatności wierzytelności wynosi maksimum 90 dni,

prowizja przygotowawcza wynosi 1 proc. od kwoty limitu,

prowizja administracyjna - 0,5 proc. od każdej wykupionej wierzytelności (liczona od całej wartości wierzytelności),

prowizja za delkredere - 0,7 proc. od każdej wykupionej wierzytelności (liczona od całej wartości wierzytelności),

brak jest dodatkowych usług nie związanych z przelewem wierzytelności, a koszty zarządzania należnościami zostały wliczone do prowizji administracyjnej.

Operacja 1

a) FAKTOR podpisuje umowę faktoringową z firmą STOLARZ. FAKTOR wystawia na faktoranta - firmę STOLARZ fakturę VAT z tytułu prowizji przygotowawczej (1 proc. od 3 mln zł, czyli 30 tys. zł).

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

b) Firma STOLARZ płaci FAKTOROWI prowizję w dniu podpisania umowy.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Operacja 2

Firma STOLARZ przelewa na FAKTORA wierzytelność, której płatnikiem jest firma MEBLE.

Kwota wierzytelności - 122 000 zł

Okres płatności wierzytelności - 30 dni

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Operacja 3

FAKTOR wystawia faktorantowi - firmie STOLARZ fakturę VAT z tytułu prowizji administracyjnej i prowizji delkredere. Prowizje faktoringowe są opodatkowane VAT3.

Prowizja administracyjna netto = 0,5% x 122 000 = 610

Prowizja administracyjna brutto = 610 + (22% x 610) = 610 + 134,20 = 744,20

Prowizja za delkredere netto = 0,7% x 122 000 = 854

Prowizja za delkredere brutto = 854 + (22% x 854) = 854 + 187,88 = 1041,88

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

reklama

Autor:

Źródło:

Prawo Przedsiębiorcy

Zdjęcia


E-urząd Cyfrowe usługi publiczne. Poradnik dla administracji i przedsiębiorców (książka)79.00 zł

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Dorota Zawadzka-Siesicka, MarokoArt.com

MarokoArt.com

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »