REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Sprzedaż przez kanał e-commerce - obowiązek podatkowy w VAT, PIT i CIT

Advicero Tax Sp. z o.o.
Sprzedaż przez kanał e-commerce - obowiązek podatkowy w VAT, PIT i CIT
Sprzedaż przez kanał e-commerce - obowiązek podatkowy w VAT, PIT i CIT

REKLAMA

REKLAMA

Robienie zakupów przez Internet zyskuje na popularności z roku na rok. Jednocześnie podmioty prowadzące e-sklepy powinny pamiętać o zgodnym z przepisami wywiązywaniu się z obowiązków podatkowych.

Zgodnie z ustawami o podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych za datę powstania przychodu uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Przychodu natomiast nie stanowią otrzymane zaliczki na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach rozliczeniowych. W przypadku sprzedaży online powyższe ogólne zasady oznaczają, iż przychód podatkowy powstanie co do zasady z momentem wydania towaru, chyba że wcześniej wystawiono fakturę sprzedaży lub uregulowano należność.

Autopromocja

Przy sprzedaży przez Internet należy zwrócić uwagę na charakter wszelkich płatności wpływających przed wystawieniem faktury czy wydaniem towaru. Jeśli podatnik otrzyma zaliczkę na poczet zamówienia, które będzie realizowane w następnych okresach rozliczeniowych (tj. w kolejnym miesiącu, roku), przychód podatkowy na moment otrzymania płatności nie wystąpi. Natomiast uregulowanie należności będące warunkiem realizacji zamówienia nie stanowi zaliczki w rozumieniu przepisów podatkowych, ma bowiem charakter ostateczny i definitywny, stanowi zatem przychód podlegający opodatkowaniu.

Polecamy książkę: VAT 2017. Komentarz

Od 1 stycznia 2015 r. została wprowadzona nowa regulacja – przedsiębiorca ma możliwość rozpoznawania zaliczek (na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych) jako przychód w dniu pobrania wpłaty, o ile taka wpłata podlega zarejestrowaniu przy zastosowaniu kasy rejestrującej (fiskalnej). Żeby zastosować tego typu uproszczenie, podatnik powinien zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 stycznia o wyborze tego sposobu ustalania daty powstania przychodu z tytułu zaliczek ujmowanych na kasie fiskalnej.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W podatku od towarów i usług obowiązek podatkowy powstaje na dzień dokonania sprzedaży towarów bądź wykonania usług. W konsekwencji, terminem powstania obowiązku podatkowego dla e-sklepów – analogicznie jak dla większości podatników – będzie data dokonania dostawy, lub data otrzymania zaliczki bądź przedpłaty, jeśli nastąpiła wcześniej od dostawy. Aby zatem określić prawidłowo moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku dostawy towarów przy sprzedaży on-line, należy przeanalizować odrębnie dwie sytuacje: gdy nabywca wybrał przedpłatę jako formę zapłaty za towar oraz gdy płatność nastąpi za pobraniem.

Przy płatności z góry przelewem bądź kartą kredytową (bądź w inny sposób), z dniem otrzymania zapłaty powstanie obowiązek w podatku VAT. Gdy zaś zapłata nie poprzedza dostawy towarów, obowiązek podatkowy w VAT powstaje na zasadach ogólnych w dacie dostarczenia towaru do nabywcy. Ze względu na fakt, iż dla określenia daty powstania obowiązku podatkowego decydująca nie jest data wydania towaru firmie kurierskiej, nadania go na poczcie, lecz dzień faktycznego odbioru przesyłki, w praktyce precyzyjne wskazanie tej daty może przysporzyć podatnikom sporo trudności. Istotny jest dostęp do rzetelnej dokumentacji dostaw towarów realizowanych przez pocztę lub firmę kurierską, pozwalającej na ustalenie faktycznej daty wydania towaru klientowi.

Więcej na temat zagadnień związanych z rozliczaniem sprzedaży przez kanał e-commerce znajdą Państwo w raporcie „E-commerce pod lupą fiskusa” przygotowanym przez zespół ekspertów z Advicero Tax. Pobierz raport

Katarzyna Klimkiewicz-Deplano

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    REKLAMA