| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > CIT > Czy przekazywanie pieniędzy między rachunkami walutowymi powoduje powstanie różnic kursowych

Czy przekazywanie pieniędzy między rachunkami walutowymi powoduje powstanie różnic kursowych

Firma otworzyła rachunek walutowy w euro, na który przesłała pieniądze z konta złotówkowego przeliczone po kursie bankowym 3,40 PLN/EUR. Przez kolejne dni pieniądze te wychodziły z rachunku walutowego na lokatę i wracały powiększone o odsetki. Czy w tego typu zdarzeniach wylicza się jakiekolwiek różnice kursowe, czy może różnica powstanie dopiero w momencie ponownego przewalutowania środków?

Ewidencja pozabilansowa

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Lokata w EUR” 100,00

4. Likwidacja lokaty. Przekazanie zgromadzonych środków na bieżący rachunek walutowy

a) wycena według kursu historycznego lokaty podstawowej:

14 705,88 euro x 3,40 PLN/EUR = 50 000 zł

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy” 50 000,00

Ma konto„Rachunek walutowy”

w analityce: „Lokaty” 50 000,00

b) wycena według kursu historycznego uzyskanych odsetek:

100 euro x 3,35 PLN/EUR = 335 zł

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy” 335,00

Ma konto„Rachunek walutowy”

w analityce: „Lokaty” 335,00

Ewidencja pozabilansowa

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR” 14 805,88

Ma konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Lokata w EUR” 14 805,88

5. Przekazanie środków z rachunku walutowego na złotówkowy. Kurs faktycznie zastosowany do tej transakcji wynosił 3,45 PLN/EUR. Wartość przekazanych pieniędzy:

(14 805,88 euro x 3,45 PLN/EUR) = 51 080,30 zł

Wn konto„Rachunek złotówkowy” 51 080,30

Ma konto„Rachunek walutowy” 51 080,30

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR”

Ewidencja pozabilansowa

Ma konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR” 14 805,88

6. Wyliczenie różnic kursowych

a) dla lokaty podstawowej: (3,45 PLN/EUR - 3,40 PLN/EUR) x 14 705,88 euro = 735,30 zł

b) dla odsetek: (3,45 PLN/EUR - 3,35 PLN/EUR) x 100 euro = 10 zł

W obu przypadkach powstały dodatnie różnice kursowe w łącznej wysokości 745,30 zł.

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR” 745,30

Ma konto„Przychody finansowe”

- w analityce: „Dodatnie różnice kursowe” 745,30

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

• art. 30 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 63, poz. 393

• art. 12 ust. 2, art. 15a ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 176, poz. 1238

Wioletta Chaczykowska

księgowa z licencją MF

reklama

Narzędzia księgowego

Partner merytoryczny

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kornelia Ksieniewicz

Ekspert z dziedziny postępowania egzekucyjnego

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »