| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > CIT > Czy przekazywanie pieniędzy między rachunkami walutowymi powoduje powstanie różnic kursowych

Czy przekazywanie pieniędzy między rachunkami walutowymi powoduje powstanie różnic kursowych

Firma otworzyła rachunek walutowy w euro, na który przesłała pieniądze z konta złotówkowego przeliczone po kursie bankowym 3,40 PLN/EUR. Przez kolejne dni pieniądze te wychodziły z rachunku walutowego na lokatę i wracały powiększone o odsetki. Czy w tego typu zdarzeniach wylicza się jakiekolwiek różnice kursowe, czy może różnica powstanie dopiero w momencie ponownego przewalutowania środków?

Ewidencja pozabilansowa

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Lokata w EUR” 100,00

4. Likwidacja lokaty. Przekazanie zgromadzonych środków na bieżący rachunek walutowy

a) wycena według kursu historycznego lokaty podstawowej:

14 705,88 euro x 3,40 PLN/EUR = 50 000 zł

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy” 50 000,00

Ma konto„Rachunek walutowy”

w analityce: „Lokaty” 50 000,00

b) wycena według kursu historycznego uzyskanych odsetek:

100 euro x 3,35 PLN/EUR = 335 zł

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy” 335,00

Ma konto„Rachunek walutowy”

w analityce: „Lokaty” 335,00

Ewidencja pozabilansowa

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR” 14 805,88

Ma konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Lokata w EUR” 14 805,88

5. Przekazanie środków z rachunku walutowego na złotówkowy. Kurs faktycznie zastosowany do tej transakcji wynosił 3,45 PLN/EUR. Wartość przekazanych pieniędzy:

(14 805,88 euro x 3,45 PLN/EUR) = 51 080,30 zł

Wn konto„Rachunek złotówkowy” 51 080,30

Ma konto„Rachunek walutowy” 51 080,30

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR”

Ewidencja pozabilansowa

Ma konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR” 14 805,88

6. Wyliczenie różnic kursowych

a) dla lokaty podstawowej: (3,45 PLN/EUR - 3,40 PLN/EUR) x 14 705,88 euro = 735,30 zł

b) dla odsetek: (3,45 PLN/EUR - 3,35 PLN/EUR) x 100 euro = 10 zł

W obu przypadkach powstały dodatnie różnice kursowe w łącznej wysokości 745,30 zł.

Wn konto„Rachunek walutowy”

- w analityce: „Bieżący rachunek walutowy w EUR” 745,30

Ma konto„Przychody finansowe”

- w analityce: „Dodatnie różnice kursowe” 745,30

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

• art. 30 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 63, poz. 393

• art. 12 ust. 2, art. 15a ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654; ost.zm. Dz.U. z 2007 r. Nr 176, poz. 1238

Wioletta Chaczykowska

księgowa z licencją MF

reklama

Polecamy artykuły

Autor:

Źródło:

Monitor Księgowego

Zdjęcia


Koszty podatkowe – wyłączenia i ograniczenia (PDF)14.90 zł

Narzędzia księgowego

Partner merytoryczny

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Marek Jurkiewicz

General Manager serwisu infoPraca (Grupo Intercom).

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »