REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Wydatki na remont biura wykorzystywanego w działalności gospodarczej w kosztach

Wydatki na remont biura wykorzystywanego w działalności gospodarczej w kosztach /Fot. Fotolia
Wydatki na remont biura wykorzystywanego w działalności gospodarczej w kosztach /Fot. Fotolia
Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Niejednokrotnie osoby prowadzące działalność gospodarczą rejestrują ją we własnym mieszkaniu. W ten sposób oszczędzają na wynajmie lokalu, ale też mogą część wydatków mieszkaniowych rozliczyć w kosztach. Tak jest np. z wydatkami na remont, ale dotyczy to tylko tych pomieszczeń, w których faktycznie prowadzona jest działalność.

Ustawa o PIT nie ogranicza przedsiębiorców w kwestii obciążenia kosztów uzyskania przychodu wydatkami poniesionymi na remont budynków czy lokali wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Wystarczy, aby taki wydatek wypełniał definicję kosztu firmowego, a przedsiębiorca o jego wartość będzie mógł obniżyć swoje zobowiązanie wobec fiskusa z tytułu podatku dochodowego.

Autopromocja

Kiedy wydatki na kształcenie może zaliczyć do kosztów

W świetle przepisów podatkowych kosztem działalności jest wydatek, który został poniesiony przez przedsiębiorcę, jest ściśle związany z działalnością (czyli osiąganiem, zachowaniem lub zabezpieczeniem przychodów z działalności), jest poprawnie udokumentowany i ustawodawca nie wyłącza wprost możliwości zaliczenia go do kosztów działalności (poprzez art. 23 ustawy o PIT).

Remont całego mieszkania, w koszty jedynie jego część

Przedsiębiorca ma również możliwość rozliczenia w kosztach firmy remontu poszczególnych pokojów znajdujących się w domu czy mieszkaniu, w którym sam mieszka, jeśli są one przeznaczone wyłącznie na prowadzenie w nich biznesu. Jak wydzielić pokój na działalność?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Polecamy: Monitor Księgowego – prenumerata

Można wesprzeć się własnoręcznie sporządzonym oświadczeniem, w którym przeznaczamy dane pomieszczenie na wykorzystywane wyłącznie w naszej działalności gospodarczej. Idąc dalej, takie oświadczenie powinnyśmy zanieść do gminy, a na zewnętrznej ścianie domu czy mieszkania umieścić szyld informujący o tym, że tam właśnie znajduje się nasza firma. Jednak wielu przedsiębiorców ogranicza się do sporządzenia oświadczenia.


O ile fiskus nie powinien ścigać nas za to, że oświadczenia nie zanieśliśmy do urzędu gminy, o tyle w trakcie ewentualnej kontroli może zarzucić nam zaliczenie do kosztów remontu całego mieszkania, w sytuacji, kiedy tylko jeden pokój przeznaczyliśmy na „biuro”. W wydawanych interpretacjach organy podatkowe zabraniają podatnikom rozliczać wydatki związane z danym pomieszczeniem w domu czy w mieszkaniu, jeśli nie zostało ono wyodrębnione do działalności, czyli innymi słowy, jeśli służy również zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych podatnika.

Polecamy: IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

Remont, ale nie ulepszenie

W interpretacji indywidualnej z 22 maja 2015 r. o sygn. ILPB4/4510-1-91/15-2/ŁM Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu przyznał rację przedsiębiorcy, który remontował wyodrębnione z budynku mieszkalnego na swoją działalność poddasze i który koszty tego remontu zamierzał „wrzucić” w koszty. Przedsiębiorca wymienił na poddaszu drzwi, okna, podłogę, instalację centralnego ogrzewania i instalację elektryczną, oczyścił i pomalował ściany i sufity. Fiskus wskazał natomiast, że oprócz związku danego pomieszczenia z działalnością, istotny jest też zakres prac remontowych. Remont musi mieć charakter odtworzeniowy stanu pierwotnego, z tym, że dopuszcza się stosowanie materiałów innych niż użyto przy stanie pierwotnym (art. 3 ust. 8 ustawy Prawo budowlanego). „Istotą remontu są więc czynności związane z przywróceniem pierwotnego stanu technicznego i użytkowego nieruchomości czy rzeczy wraz z wymianą zużytych składników technicznych (części zamienne), następujące w trakcie eksploatacji i wynikające z tej eksploatacji, ale nie zmieniające jej charakteru i funkcji czy podwyższające czy zmieniające cechy użytkowe.

Katarzyna Miazek, Tax Care

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Autopromocja
Tax Care
Lider wśród biur księgowych dla mikro- i małych firm

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    REKLAMA