REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga z tytułu wychowywania dzieci - PITy 2007

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
PIT 2007
PIT 2007
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Z tytułu wychowywania dzieci można odliczyć od podatku kwotę 1145,08 zł na każde dziecko (w rozliczeniu za rok 2008 będzie można z tego tytułu odliczyć 1173,70 zł).

Rozliczenie podatkowe roku 2007 niespodziewanie „osłodzili” nam posłowie, uchwalając we wrześniu 2007 r. roku nowelizację ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podwyższającą ulgę z tytułu wychowywania dzieci ze 120 zł na 1145,08 zł rocznie na jedno dziecko (w rozliczeniu za rok 2008 będzie można z tego tytułu odliczyć 1173,70 zł).

Autopromocja


Wysokość ulgi.

Ulga ta polega na obniżeniu podatku o kwotę stanowiącą iloczyn liczby wychowywanych dzieci i dwukrotności kwoty zmniejszającej podatek w pierwszym przedziale skali podatkowej. Oznacza to, że w zeznaniu składanym za 2007 rok. można odliczyć 1145,08 zł na każde dziecko (2 x 572,54 zł). Prawo do odliczenia ulgi nie zostało uzależnione ani od liczby wychowywanych dzieci, ani od wysokości osiąganego dochodu.

Pani Kowalska wychowuje troje małoletnich dzieci więc może odliczyć od swojego podatku aż 3435,24 zł

W rozliczeniu za rok 2008 będzie można z tego tytułu odliczyć 1173,70 zł (2 x 586,85 zł).

Ulga przysługuje wyłącznie z tytułu wychowywania dzieci własnych bądź przysposobionych (adoptowanych). Mogą z niej zatem skorzystać wyłącznie rodzice bądź rodzice adopcyjni. Nie mają do niej zatem prawa rodziny zastępcze oraz opiekunowie prawni dzieci, których nie adoptowali (np. członkowie rodziny opiekujący się dziećmi po śmierci ich rodziców – dziadkowie, ciotki, wujowie itd.).

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Warunki odliczenia.

Z ulgi możemy skorzystać, jeśli opłacamy podatek na zasadach ogólnych, rozliczając się według skali podatkowej. Nie możemy jej uwzględnić rozliczając dochody opodatkowane w sposób uproszczony - stawką liniową, ryczałtem ewidencjonowanym bądź kartę podatkową. Będzie to możliwe jedynie w sytuacji, gdy oprócz tych dochodów osiągniemy dodatkowo dochody objęte skalą podatkową. Wówczas ulgę wykorzystamy rozliczając się z tych właśnie dochodów na PIT-36 bądź PIT-37.


Ulga na dzieci dotyczy łącznie obojga rodziców. Skorzystanie z niej nie zostało jednak uzależnione od pozostawania w związku małżeńskim. Możemy z niej zatem skorzystać również wtedy gdy nie mamy ślubu z drugim rodzicem dziecka, ale faktycznie razem mieszkając i wychowując dziecko.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach


Wyjątkiem od reguły wspólnego korzystania z ulgi przez oboje rodziców jest orzeczenie ich rozwodu bądź pozostawanie w sądownie stwierdzonej separacji. Wówczas odliczenie przysługuje temu z rodziców, u którego dzieci faktycznie zamieszkują. W przypadku zamieszkiwania dzieci w trakcie roku u każdego z rodziców muszą oni „podzielić się” ulgą. Każde z nich ustali wysokość przysługującego mu odliczenia mnożąc liczbę miesięcy pobytu dzieci u siebie i 1/12 kwoty ulgi.


Uwaga !

Ulgą dzielą się rodzice rozwiedzeni bądź pozostający w orzeczonej wyrokiem sądowym separacji tylko wtedy, gdy dzieci faktycznie zamieszkują u każdego z rodziców w roku podatkowym. Nie możemy skorzystać z ulgi, jeśli łożyliśmy na utrzymanie dziecka płacąc alimenty, ale faktycznie z nim nie mieszkaliśmy. W takim przypadku ulga należy się w całości drugiemu z rodziców, który mieszka z dzieckiem.


Nie każde dziecko daje nam możliwość skorzystania z tego odpisu podatkowego. Krąg dzieci „objętych” ulgą został wskazany w ustawie. Możemy więc odliczyć 1145,08 zł na każde dziecko tylko wychowując dzieci:

- małoletnie,
- bez względu na wiek, jeżeli otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny,
- do ukończenia 25 lat, uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, lub w przepisach - Prawo o szkolnictwie wyższym, jeżeli w roku podatkowym dzieci te nie uzyskały dochodów, z wyjątkiem dochodów wolnych od podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku (w 2007 roku - 3015 zł).


Dochody dzieci.

Katalog dochodów wolnych od podatku wylicza art. 21 updof. Dzieci najczęściej otrzymują stypendia (naukowe, socjalne), alimenty, zasiłki, nagrody w konkursach szkolnych. Dochody z pracy czy umów cywilnoprawnych uzyskany przez dziecko nie pozbawi nas prawa do ulgi, jeśli będzie niższy od kwoty wolnej od podatku (w 2007 r. -3015 zł). Dotyczy to również dochodów dziecka z pracy za granicą, jeśli umowa dwustronna zawarta z krajem, w którym dziecko pracowało nakazuje rozliczyć je dodatkowo w Polsce (metoda odliczenia proporcjonalnego). Jeśli natomiast umowa zwalnia je z opodatkowania w Polsce, to wysokość dochodu nie wpływa na prawo rodziców do skorzystania z ulgi.


Nie trzeba wychowywać cały rok.

Przepisy (art. 27f updof) nie zawierają warunku, przyznającego prawo do ulgi jedynie tym podatnikom, którzy wychowywali dzieci przez cały rok podatkowy.Z ulgi tej może zatem skorzystać także podatnik, którego dziecko w 2007 r. ukończyło 25 rok życia. Potwierdziło to Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na pytanie Redakcji serwisu ksiegowosc.infor.pl/podatki/pit/pit , której udzielił Rzecznik Prasowy MF p. Jakub Lutyk.

Z tego płynie też następny wniosek, że również dziecko, które urodziło się w 2007 roku (np. 31 grudnia 2007 r.) również "uprawnia" swoich rodziców do skorzystania z ulgi w pełnej wysokości


Kwotę ulgi możemy odliczyć tylko od swojego podatku, bądź też również od podatku naszego współmałżonka. Proporcję, w jakiej korzystamy z odliczenia ustalamy sami – ustawodawca w tym zakresie niczego nam nie narzuca.


Gdzie wpisać ulgę.

Jeśli rozliczamy się samodzielnie, to kwotę odliczenia wykażemy w PIT-36 bądź PIT-37 i dodatkowo w części C. załącznika PIT/O. Jeśli natomiast korzystamy z pośrednictwa płatnika, to on uwzględni kwotę przysługującego nam odliczenia w rocznym obliczeniu podatku (PIT-40).


Aby płatnik mógł uwzględnić kwotę ulgi, musimy spełnić określone warunki:

1) przed dniem 10 stycznia 2008 r. złożyć płatnikowi specjalne oświadczenie na formularzu PIT-12 o spełnianiu warunków do rozliczenia przez płatnika

2) dodatkowo złożyć oświadczenie (odrębne od PIT-12), w którym stwierdzimy, że spełniamy warunki określone w art. 27f updof, wskażemy liczbę dzieci, na które przysługuje odliczenie, oraz podamy kwotę odliczenia obliczoną zgodnie z przepisami.


Uwaga !

Niezłożenie oświadczenia w kwestii ulgi prorodzinnej do 10 stycznia nie pozbawia nas do niej prawa. Możemy bowiem złożyć korektę zeznania, samodzielnie uwzględniając kwotę przysługującego nam odliczenia, co potwierdziło również Ministerstwo Finansów odpowiadając na zapytania w tej sprawie.


Pamiętajmy też, że chcąc skorzystać z ulgi, poza powyższymi oświadczeniami, składanymi wyłącznie w przypadku korzystania z pośrednictwa płatnika przy rozliczeniu za 2007 r. nie musimy przedkładać płatnikowi żadnych dodatkowych dokumentów.


Jeśli natomiast rozliczamy się samodzielnie – nie musimy żadnych dokumentów dołączać do zeznania rocznego. Musimy mieć jednak świadomość, że urząd ma prawo zweryfikować nasze odliczenie, sprawdzając czy rzeczywiście mamy do niego prawo. Może wezwać nas do udzielenia wyjaśnień, zwrócić się do odpowiednich urzędów administracji bądź sądów o dokumenty poświadczające sytuację rodzinną oraz liczbę wychowywanych dzieci.


Podstawa prawna

Ustawaz 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) – ostatnia zmiana Dz.U. z 2007 r., Nr 211, poz. 1549


Anna Welsyng

radca prawny,

doradca podatkowy

kancelaria www.welsyng.pl

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Czy 13 i 14 emerytura wlicza się do dochodu osoby niepełnosprawnej?

    Czy 13 i 14 emerytura wlicza się do dochodu osoby niepełnosprawnej, ustalanego na potrzeby skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej?

    Będzie nowelizacja Ordynacji podatkowej. Ministerstwo pracuje nad projektem. Podatnicy zyskają.

    Oprocentowanie nadpłaty, powstałej w wyniku orzeczenia TSUE będzie przysługiwać za cały okres, aż do jej zwrotu. Podobnie będzie z nadpłatami powstałymi wskutek wyroków TK.

    Stawki VAT 2024 - zmiany w stawkach obniżonych od 1 kwietnia

    Stawki VAT od 1 kwietnia 2024 roku ulegną zmianie. Pojawi się nowa lista towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku do wysokości 8 proc. Stawka obniżona obejmie m.in. usługi kosmetyczne, manicure i pedicure.

    Fundacja rodzinna - podatkowe konsekwencje zbycia udziałów

    Otaczające nas środowisko prawno-ekonomiczne dynamiczne oddziałuje na wszystkich, dlatego wśród pojawiających się pytań coraz częstszymi są te odnoszące się do fundacji rodzinnej, która zapewnia kuszące preferencje podatkowe.

    Składka zdrowotna 2024. Min. Leszczyna: będą zmiany ale powrót do zasad sprzed Polskiego Ładu zbyt kosztowny

    Jeszcze w bieżącym tygodniu minister zdrowia razem z ministrem finansów przedstawią premierowi Tuskowi propozycje zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Taką informację przekazała 18 marca 2024 r. minister zdrowia Izabela Leszczyna.

    Zmiany w akcyzie od 2025 roku - opodatkowanie saszetek nikotynowych

    Ministerstwo Finansów chce zmienić od 2025 roku przepisy ustawy o podatku akcyzowym w zakresie saszetek nikotynowych. W komunikacie z 18 marca 2024 r. MF przedstawiło propozycje zmian. Resort zaprasza zainteresowanych tymi zmianami na spotkanie w celu uzgodnienia treści tej nowelizacji.

    "Nie stać nas na cztery dni pracy". Jednak skrócenie czasu pracy może ograniczyć zwolnienia

    "Skrócenie czasu pracy, np. do czterech dni w tygodniu nie zostanie zrównoważone przez wzrost zatrudnienia. Produkcja krajowa zmniejszy się, a wraz z nią zmniejszą się dochody ludności" – mówi Jeremi Mordasewicz, doradca zarządu Konfederacji Lewiatan.

    Wymiana walut w firmie. Jak to robić z korzyścią dla biznesu?

    Wymiana walut? Pierwsze skojarzenia to zagraniczne wakacje czy kredyt we frankach. Patrząc jednak na oficjalne statystyki wymiany handlowej to firmy operują dziś w wielu walutach. Tym bardziej, że coraz więcej firm prowadzi ekspansję zagraniczną, wychodząc na nowe rynki.

    Zmiany w rachunkowości od 2025 roku. Oprócz JPK KR (księgi rachunkowe) będzie JPK ST (środki trwałe)

    Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy objęci podatkiem CIT (osoby prawne) będą mieli obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i wysyłania ich w tej formie do urzędu skarbowego (tzw. JPK CIT). Aktualnie Ministerstwo Finansów konsultuje struktury logiczne pliku JPK_KR_PD oraz pliku  JPK_ST, a także przygotowuje zmianę projektu rozporządzenia wykonawczego w sprawie dodatkowych danych dołączanych do przekazywanych ksiąg.

    Inflacja 2024. Skokowy wzrost w kwietniu poza górną granicę celu inflacyjnego. Prognoza eksperta

    W marcu 2024 r. inflacja będzie najniższa w całym roku. A już w kwietniu nastąpi skokowy wzrost inflacji, która znajdzie się poza górną granicą celu. Taką prognozę przedstawił ekspert Konfederacji Lewiatan, Mariusz Zielonka. 

    REKLAMA