REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Przykład rozliczenia na PIT-37 wspólnie z samotnie wychowywanym dzieckiem - PIT-y 2008

Anna Welsyng
Anna Welsyng
Radca prawny i doradca podatkowy. Prowadzi swoją kancelarię w Warszawie, specjalizuje się w kompleksowej obsłudze podatkowo-księgowej firm i innych podatników. Autorka kilkuset publikacji o tematyce podatkowej.
PIT 2008
PIT 2008
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Pani Anna Wiśniewska jest osobą rozwiedzioną. Samotnie wychowuje syna (w wieku 12 lat). W 2008 r. była zatrudniona na podstawie umowy o pracę u trzech pracodawców. Dodatkowo pracowała na podstawie umowy o dzieło. Ponieważ wszystkie dochody pani Anna osiągnęła za pośrednictwem płatników, złoży zeznanie roczne na formularzu PIT-37. Jako osoba samotnie wychowująca dzieci pani Wiśniewska ma prawo do rozliczenia się za 2008 r. na preferencyjnych zasadach. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych (w tym – numeru NIP w rubryce 1) w rubryce 6 zaznaczy kwadrat nr 4.

I. Obliczenie dochodu pani Wiśniewskiej

Autopromocja


Dochody ze stosunku pracy


Z informacji PIT-11 przekazanych przez pracodawców wynika, że pani Anna Wiśniewska ze stosunku pracy osiągnęła:

2008 r.

Przychody

Koszty uz. przychodów

Dochód

Zaliczka na podatek

Składka na ubezp. społ.

Składka na ubezp. zdrow.

Pierwszy pracodawca

36 000 zł

1335 zł

34 665 zł

2652 zł

4935 zł

2235,30 zł

Drugi pracodawca

15 000 zł

1335 zł

13 665 zł

876 zł

2056,56 zł

1072,92 zł

Trzeci pracodawca

24 000 zł

1335 zł

22 665 zł

1488 zł

3290,40 zł

2682,36 zł

Razem

75 000 zł

4005 zł

70 995 zł

5016 zł

10 281,96 zł

4915,60 zł

Łącznie kwota kosztów potrąconych przez płatników wypłacających należności ze stosunku pracy wynosi 4005 zł. Jest więc wyższa od ustawowego limitu wynoszącego 2002,05 zł. Dlatego pani Wiśniewska musi ograniczyć je do wysokości tego limitu. Zatem w rubryce 36 uwzględni kwotę2002,05 zł. Po odliczeniu kosztów według ustawowego limitu jej dochód wyniesie nie 70 995 zł a 72 997,95 zł (rubryka 41).

Suma zaliczek pobranych przez wszystkich pracodawców jako płatników w ciągu roku podatkowego wyniosła 5016 zł. Ich kwotę pani Wiśniewska wykaże w rubryce 43.


Dochody z praw autorskich (umowa o dzieło)

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Z umowy o dzieło pani Wiśniewska osiągnęła:
1) Przychody: 10 000 zł (rubryka 52);
2)
Koszty uzyskania przychodu: 5000 zł (rubryka 53);
3)
Dochód: 5000 zł (rubryka 54);
4)
Pobrana zaliczka: 950 zł (rubryka 56)

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach


Po podsumowaniu kwot dotyczących obu źródeł przychodów pani Anna Wiśniewska wykaże


1) Przychody: 85.000 (rubryka 62);
2)
Koszty uzyskania przychodów: 7002,05 zł (rubryka 63);
3)
Dochód: 77 997,95 zł (rubryka 64);
4)
Pobrane zaliczki: 5966 zł (rubryka 65).


Pani Wiśniewska może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 10 281,96 zł (rubryka 93).

Jej dochód po odliczeniu składek wyniesie 67 715,99 zł (rubryka 97).


II. Odliczenia od dochodu


Pani Anna zamierza skorzystać z przysługujących jej odliczeń. W tym celu wypełni załączniki do zeznania rocznego na formularzach PIT/O oraz PIT/D, w których wykaże wysokość odliczanych kwot.

W części B załącznika PIT/O pani Wiśniewska wykaże przysługujące jej odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji Wielkiej Orkiestry Świątecznej Pomocy w kwocie 2500 zł. Kwotę tą pani Anna wpisze w rubryce 13 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji. Podlega ona odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.

Pani Anna ma na utrzymaniu niepełnosprawną matkę (jej dochody nie przekroczyły w 2008 r. kwoty 9120 zł). Wydatki w kwocie 1900 zł zostały poniesione na zakup pompy insulinowej. Ponadto pani Wiśniewska dowoziła matkę własnym samochodem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Dodatkowo odliczy więc poniesione z tego tytułu wydatki w granicach ustawowego limitu wynoszącego 2280 zł. Odliczenie w łącznej kwocie 4180 zł zostanie wykazane w rubryce 17 załącznika PIT/O.

Pani Wiśniewska korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2007 r. 828 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pani Wiśniewska ograniczy odliczenie do kwoty limitu wpisując w rubryce 21 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.

Łączną kwotę odliczeń w wysokości 7440 zł pani Wiśniewska wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 99 zeznania.
W 2008 r. została zakończona budowa domu, którą pani Wiśniewska rozpoczęła w 2006 r. i na którą zaciągnęła kredyt w wysokości 290 000 zł. Łączna wysokość poniesionych wydatków zamknęła się w kwocie 370 000 zł.

Z tytułu spłaconych odsetek od kredytu w wysokości 29 400 zł pani Wiśniewska może skorzystać z odliczenia w kwocie 21 579,60 zł
Wynika to z następującego wyliczenia:
212 870 zł (limit kredytu uprawniający do ulgi): 290 000 zł (wysokość kredytu) = 73,4 %
29 400 zł × 73,4% = 21 579,60 zł.


Ponieważ budowa została zakończona w 2008 r., to pani Wiśniewska w rozliczeniu za ten rok po raz pierwszy skorzysta z odliczenia odsetek. Dlatego musi dołączyć do zeznania rocznego oświadczenie PIT-2K, które zostanie przez nią wypełnione w następujący sposób:

Rubryka 31 –kwadrat nr 1 (rodzaj prowadzonej inwestycji – budowa domu)

Rubryka 32 –370 000 zł (łączna kwota poniesionych wydatków)

Rubryka 33 –330 000 zł (kwota wydatków udokumentowanych fakturami VAT)

Rubryka 34 –2006 (rok rozpoczęcia inwestycji)

Rubryka 35 –2008 (rok zakończenia inwestycji)

Rubryka 36 –2006 (rok uzyskania kredytu)

Rubryka 37 –290 000 zł (kwota otrzymanego kredytu)


Kwota ulgi z tytułu spłaty odsetek (21 579,60 zł) zostanie wykazana w PIT/D w rubryce 32 i 34 oraz w rubryce 101 zeznania PIT-37.


Dochód po odliczeniach wynosi 38 696,39 zł (rubryka 105).


III. Obliczenie podatku


Ponieważ pani Wiśniewska wybrała rozliczenie na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, to podstawę obliczenia podatku stanowi połowa jej dochodu, czyli po zaokrągleniu 19 348 zł (rubryka 106). Podatek wyliczony według skali (3089,27 zł) i pomnożony przez 2 wynosi 6178,54 zł (rubryka 107 i 109).


IV. Odliczenia od podatku


Pani Wiśniewska w pierwszej kolejności odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 4915,60 zł (rubryka 110).


Pani Wiśniewska przez cały 2008 r. wychowywała jedno dziecko, zamieszkujące wspólnie z nią. Dlatego może skorzystać z ulgi na wychowanie dzieci w wysokości 1173,70 zł. Odliczenie z tego tytułu wykaże w części C załącznika PIT/O - w rubryce 35. Ponieważ jest to jej jedyne odliczenie od podatku wykazywane w tej części załącznika PIT/O, kwotę odliczenia przepisze do rubryki 42 załącznika PIT/O, a następnie przeniesie ją do zeznania wpisując w rubryce 106 formularza PIT-37.


V. Obliczenie zobowiązania podatkowego


Po dokonanych odliczeniach podatek wynosi 89,24 zł (rubryka 116). Po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 89 zł (rubryka 120). Ponieważ suma zaliczek pobranych przez płatników wyniosła 5996 zł (rubryka 65 i 121), oznacza to, że pani Wiśniewska wykazała nadpłatę podatku w kwocie 5877 zł (rubryka 123). Tym samym niemal w całości odzyska kwoty wpłacone w ciągu roku tytułem zaliczek.


O załącznikach do składanego zeznania pani Wiśniewska poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubrykach 130, 131 i 132 cyfrę 1.

Zaznaczając w rubryce 135 kwadrat nr 1 wskazuje, że załącznik PIT/D załącza jako podatniczka do własnego zeznania, natomiast zaznaczając w rubryce 136 kwadrat nr 3 wskaże PIT-37 jako ten, do którego zostanie dołączony ten załącznik.


Pani Wiśniewska chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jej imieniu, w części H formularza PIT-37 w rubryce 124 wpisze nazwę wybranej organizacji, w rubryce 125 poda jej numer KRS, natomiast w rubryce 126 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w rubryce 120 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).


Pani Wiśniewska złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 138 formularza PIT-37.


Wypełniony PIT-37 s.1Wypełniony PIT-37 s.2Wypełniony PIT-37 s.3


Wypełniony PIT-O s.1Wypełniony PIT-O s.2Wypełniony PIT-O s.3


Wypełniony PIT-D s.1Wypełniony PIT-D s.2


Wypełniony PIT-2K s.1Wypełniony PIT-2K s.2


Podstawa prawna: ustawaz 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Anna Welsyng

radca prawny, doradca podatkowy

kancelaria welsyng.pl

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA