Przykład indywidualnego rozliczenia na PIT-37 - PIT 2011
REKLAMA
REKLAMA
W poprzednich latach wypełnianie PIT-37 rozpoczynaliśmy od wpisania własnego numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W 2012 r. została wprowadzona zasada, że NIP ujawniają jedynie osoby prowadzące działalność gospodarczą.
Od 1 stycznia 2012 r. ustawodawca zlikwidował NIP nadany osobom fizycznym objętych rejestrem PESEL, które nie prowadzą działalności gospodarczej lub nie są zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. Dla tych podatników jedynym identyfikatorem wykazywanym w zeznaniach podatkowych jest NIP.
W pozostałych przypadkach podatnik ujawnia PESEL. Dlatego w PIT-37 PESEL wpisuje się zamiennie z NIP w poz. 1 i 2 formularza.
Ponieważ pan Skowroński jest bezdzietnym kawalerem, swoje dochody rozliczy indywidualnie. Dlatego po wpisaniu swoich danych osobowych o takim sposobie rozliczenia poinformuje urząd skarbowy zaznaczając w rubryce 6 kwadrat nr 1.
I. Obliczenie dochodu pana Skowrońskiego
1. Dochody ze stosunku pracy – firma ABC
Z informacji PIT-11 przekazanych przez firmę ABC wynika, że pan Jacek Skowroński ze stosunku pracy osiągnął w 2011 roku:
a) Przychody: 36 000 zł,
b) Koszty uzyskania przychodów: 1335 zł,
c) Dochód: 34 665 zł,
d) Pobrana zaliczka na podatek: 2388 zł,
e) Składka na ubezpieczenie społeczne: 4935,60 zł,
f) Zapłacona przez pracodawcę w 2011 r. składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu (według limitu 7,75%) 2795,76 zł,
Pan Skowroński pracował w tej samej miejscowości, w której mieszkał. Dlatego w rubryce 38 wykaże koszty uzyskania przychodów w podstawowej wysokości (tj. 1335 zł).
Po odliczeniu kosztów jego dochód wyniesie 34 665 zł (rubryka 39).
Suma zaliczek pobranych przez pracodawcę jako płatnika w ciągu roku podatkowego wyniosła 2388 zł. Ich kwotę pan Skowroński wykaże w rubryce 41 PIT-37.
2. Dochody z umowy zlecenia – firma XYZ
Z umowy o zlecenia pan Skowroński osiągnął:
a) Przychody: 10 000 zł (rubryka 45),
b) Koszty uzyskania przychodów: 2000 zł (rubryka 46),
c) Dochód: 8000 zł (rubryka 47),
d) Pobrana zaliczka na podatek: 655 zł (rubryka 49),
e) Składka na ubezpieczenie zdrowotne:,
- pobrana (9% podstawy wymiaru) – 900 zł,
- do odliczenia (7,75% podstawy wymiaru) – 775 zł.
Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT
Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach
3. Dochody z umowy wydawniczej – Wydawnictwo X
Z umowy wydawniczej pan Skowroński osiągnął:
a) Przychody: 30 000 zł (rubryka 50)
b) Koszty uzyskania przychodu: 15 000 zł (rubryka 51)
c) Dochód: 15 000 zł (rubryka 52)
d) Pobrana zaliczka: 2700 zł (rubryka 54)
Po podsumowaniu kwot dotyczących wszystkich źródeł przychodów pan Jacek Skowroński wykaże:
Przychody: 76 000 (rubryka 60)
Koszty uzyskania przychodów: 18 335 zł (rubryka 61)
Dochód: 57 665 zł (rubryka 62)
Pobrane zaliczki: 5753 zł (rubryka 63).
Pan Skowroński może odliczyć od dochodu składki na ubezpieczenia społeczne w kwocie 4935,60 zł (rubryka 91).
Jego dochód po odliczeniu składek wyniesie 52 729,40 zł (rubryka 95).
Polecamy: Ile zapłacisz PIT przy sprzedaży domu, mieszkania lub działki?
II. Odliczenia od dochodu
Pan Skowroński zamierza skorzystać z przysługujących mu odliczeń. W tym celu wypełni załącznik do zeznania rocznego na formularzu PIT/O, w którym wykaże wysokość odliczanych kwot.
W części B załącznika PIT/O pan Skowroński wykaże przysługujące mu odliczenia od dochodu. Jako pierwszą odliczy darowiznę dokonaną dla Fundacji „Mam marzenie” w kwocie 2100 zł. Kwotę tą pan Jacek wpisze w pozycji 11 załącznika PIT-O. W części D. załącznika PIT/O „Informacja o przekazanych darowiznach oraz o obdarowanych” wpisze dane adresowe tej fundacji.
Darowizna ta podlega odliczeniu w całości, gdyż nie przekracza ustawowego limitu wynoszącego 6% dochodu.
Pan Skowroński korzysta także ze stałego dostępu do sieci Internet w miejscu swojego zamieszkania. Opłaty poniesione na ten cel wyniosły w 2011 r. 900 zł. Są więc wyższe od ustawowego limitu odliczenia wynoszącego 760 zł. Dlatego pan Skowroński odliczy wydatki tylko w wysokości nieprzekraczającej ustawowego limitu, wpisując w rubryce 19 załącznika PIT/O kwotę 760 zł.
Łączną kwotę odliczeń w wysokości 2860 zł pan Skowroński wykaże w rubryce 28 załącznika PIT/O i rubryce 97 zeznania PIT-37.
Dochód po odliczeniach wynosi 49 869,40 zł (rubryka 103).
III. Obliczenie podatku
Ponieważ pan Skowroński wybrał rozliczenie indywidualne, to podstawę obliczenia podatku stanowi jego dochód z rubryki 103, czyli po zaokrągleniu 49 869 zł (rubryka 104).
Podatek wyliczony według skali wynosi 8420,40 zł (rubryka 105 i 107).
IV. Odliczenia od podatku
Pan Skowroński odliczy składki na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 3570,76 zł (rubryka 108).
V. Obliczenie zobowiązania podatkowego
Po dokonanych odliczeniach i po zaokrągleniu do pełnego złotego podatek należny wynosi 4850 zł (rubryka 118). Ponieważ suma zaliczek pobranych przez płatników wyniosła 5753 zł (rubryka 63 i 119), oznacza to, że pan Skowroński wykazał nadpłatę podatku w kwocie 903 zł (rubryka 121).
Pan Skowroński chce przekazać na rzecz wybranej organizacji pożytku publicznego 1% swojego podatku. Aby umożliwić urzędowi skarbowemu przekazanie tej kwoty w jego imieniu, w części H formularza PIT-37 w pozycji 122 poda jej numer KRS, natomiast w pozycji 123 wskaże wysokość przekazywanej kwoty – do wysokości limitu wynoszącego 1% podatku należnego, wykazanego w pozycji 118 (po zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół).
W części I pan Skowroński wpisze swój numer telefonu komórkowego. W przypadku wątpliwości ze strony urzędu skarbowego w stosunku do jego zeznania otrzyma telefon w tej sprawie zamiast pisma z wezwaniem do pojawienia się w urzędzie skarbowym.
O załączniku PIT-O załączonym do składanego zeznania pan Skowroński poinformuje urząd skarbowy w części J, wpisując w rubryce 127 cyfrę 1.
Pan Skowroński złoży swoje zeznanie osobiście, dlatego swój podpis umieści w rubryce 134 formularza PIT-37
Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.
Aktualizacja marzec 2012 - Tomasz Król
REKLAMA
© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.
- Czytaj artykuły
- Rozwiązuj testy
- Zdobądź certyfikat