REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Dochody uzyskane przez Polaka w Słowenii - rozliczenie PIT

PwC Studio
Serwis prawno-podatkowy PwC
Dochody uzyskane przez Polaka w Słowenii - rozliczenie PIT
Dochody uzyskane przez Polaka w Słowenii - rozliczenie PIT

REKLAMA

REKLAMA

System podatkowy Słowenii i problematykę opodatkowania w Polsce dochodów uzyskanych w Słowenii omawiają eksperci PwC.

Słowenia - rezydencja podatkowa

Za rezydenta podatkowego Słowenii będzie uznana osoba fizyczna, bez względu na narodowość  jeśli:

Autopromocja

- posiada stały adres (zarejestrowany) w tym kraju;

- posiada aktualne miejsce zamieszkania w Słowenii (tj. najczęściej przebywa w Słowenii);

- ma centrum interesów personalnych i ekonomicznych w Słowenii;

- jego pobyt w Słowenii przekroczył 183 dni w roku kalendarzowym.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Status rezydencji podatkowej musi być oficjalnie potwierdzony przez słoweńskie władze podatkowe, a odpowiednia forma musi być złożona z zeznaniem podatkowym. Jest to szczególnie istotne dla obcokrajowców, którzy przenoszą się do Słowenii (więc nie są automatycznie uznani za rezydentów jak rodowici Słoweńcy). Władze podatkowe wydają decyzję potwierdzającą rezydencję podatkową, a status rezydencji danego podatnika zostaje odnotowany w systemie. Wyłącznie po dopełnieniu tej procedury urząd podatkowy uwzględni ulgi podatkowe w decyzji określającej podatek.

Monitor Księgowego – prenumerata

Słoweński system podatkowy

W prawie słoweńskim rozróżnia się sześć kategorii dochodów:

· dochód osobisty (ze stosunku pracy, emerytura, umowy zlecenia i inne)dochód z prowadzonej działalności gospodarczej czy profesjonalnej,

· dochód z rolnictwa lub leśnictwa,

· dochód z najmu nieruchomości i przeniesienia własności),

· dochód z  kapitału (odsetki, dywidend, zyski kapitałowe),

· inny dochód (np. nagrody, podarunki, stypendia itp.).

PIT-Y 2015 (książka + CD)

Podobnie jak w Polsce, system słoweński przewiduje wpłacanie zaliczek na podatek przez cały rok. W sytuacji, gdy pracodawca ma swoją siedzibę w Słowenii, uiszcza on stosowne kwoty w imieniu pracownika. Płatnicy są zobowiązani do pobrania i zapłacenia zaliczki na podatek w dniu wypłaty wynagrodzenia.  Jeśli wynagrodzenie ze stosunku pracy jest wypłacane przez zagranicznego pracodawcę (tj. niemającego siedziby w Słowenii) osoba otrzymująca wynagrodzenie powinna zadeklarować dochód do urzędu podatkowego do 10 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni. W przypadku nierezydentów obowiązujący termin to 7 dni od daty otrzymania dochodu.

Rok podatkowy w Słowenii jest tożsamy z rokiem kalendarzowym. Rezydenci podatkowi tego kraju są przy tym zobowiązani zadeklarować i opodatkować w Słowenii cały światowy dochód. Z kolei  nierezydenci rozliczają się z fiskusem słoweńskim tylko od dochodów mających źródło w Słowenii. Od 1 stycznia 2007 r. walutą obowiązującą w Słowenii jest euro. Skala podatkowa jest progresywna i zależna od dochodów osiąganych przez podatnika, zaś stawka waha się od 16 do nawet 50%. W Słowenii funkcjonuje system wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego, a także dosyć rozbudowany katalog ulg i zwolnień podatkowych.  Szczegółowe informacje na ten temat znajdą Państwo pełnej wersji Raportu

Rozliczenie dochodów słoweńskich w Polsce

Dochody uzyskane przez Polaka z pracy na terytorium Słowenii i podlegające tam opodatkowaniu zostaną wyłączone z opodatkowania w Polsce. Zostaną one uwzględnione w celu obliczenia tzw. efektywnej stawki podatkowej, która będzie miała zastosowanie do dochodów podlegających opodatkowaniu w Polsce. Jest to tzw. metoda wyłączenia z progresją. Z związku z tym, Polak wybierający się do pracy w Słowenii nie musi obawiać się, że jego dochody zostaną opodatkowane podwójnie.

Druki PIT

Zastosowanie metody wyłączenia z progresją oznacza, że dochody z pracy w Słowenii (np. ze słoweńskiej umowy o pracę) są wyłączone z opodatkowania w Polsce, ale mają wpływ na obliczenie stopy procentowej zastosowanej następnie od obliczenia podatku do dochodów opodatkowanych w Polsce.


Warto dodać, że składając zeznanie, podatnik ma prawo pomniejszyć przychód o równowartość 30% diety za każdy dzień pobytu poza granicami kraju, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy (w przypadku Słowenii dieta wynosi 41 EUR za dzień).

Podatnik (jeżeli osiągnął dochody z polskich źródeł opodatkowane PIT), może również skorzystać z ulg i zwolnień, np. może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem czy skorzystać z ulgi na wychowywanie dzieci (zakładając, że spełnia warunki wskazane w polskich przepisach PIT). Składki na ubezpieczenia społeczne odprowadzone w Słowenii mogą być odliczone w Polsce (pod pewnymi warunkami).

Aleksandra Bembnista, starszy konsultant w Dziale Prawno-Podatkowych PwC

Joanna Narkiewicz-Tarłowska, doradca podatkowy, dyrektor w Dziale Prawno-Podatkowym PwC

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA