| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Pracownik > Koszty pracodawcy przy minimalnym wynagrodzeniu w 2015 roku

Koszty pracodawcy przy minimalnym wynagrodzeniu w 2015 roku

Wśród wszystkich wydatków ponoszonych przez pracodawcę zatrudniającego pracownika na podstawie umowy o pracę, wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi to tylko 60 proc. wszystkich ponoszonych kosztów. Pozostałe, to podatki oraz odprowadzane składki na ubezpieczenia ZUS.

Minimalne wynagrodzenie w 2016 r.

Wysokość kosztów zatrudnienia zależy głównie od tego, na jaką umowę zatrudniamy pracownika. Inny będzie koszt zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę, a inny kiedy zatrudnimy go na podstawie umowy- zlecenia lub umowy o dzieło.

Na umowie o pracę określa się kwotę brutto wynagrodzenia pracownika. Cała kwota brutto jest kosztem uzyskania przychodu pracodawcy w miesiącu należnym (przepracowanym) pod warunkiem, że wynagrodzenie zostanie wypłacone w terminie określonym przez przepisy Kodeksu Pracy.

Z tej kwoty są potrącane składki ZUS i podatek dochodowy. To co pozostanie po potrąceniach, to wynagrodzenie netto wypłacane pracownikowi.

Polecamy: Przewodnik po zmianach przepisów 2015/2016 dla firm (książka)

50 Ściąg Księgowego z aktualizacją online

Potrącenia to:

  • składka emerytalna – 9,76% (od kwoty brutto),
  • składka rentowa – 1,50% (od kwoty brutto),
  • składka chorobowa – 2,45% (od kwoty brutto),
  • składka zdrowotna naliczona – 9,00% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną o składki na wymienione wyżej ubezpieczenie społeczne),
  • podatek dochodowy: 18% (od podstawy będącej kwotą brutto pomniejszoną kwotę wolną, koszty uzyskania przychodu i o składki na wymienione wyżej ub. społeczne).

Oprócz kwoty brutto wynikającej z umowy, na pracodawcy ciąży obowiązek „dołożenia się” do składek na ubezpieczenie emerytalno – rentowe, oraz zapłacenia składek na Fundusz Pracy (FP), Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP), ubezpieczenia wypadkowego i ewentualnych składek na Fundusz Emerytur Pomostowych (FEP) (płaconych w wybranych branżach).

Polecamy: Monitor prawa pracy i ubezpieczeń

Wysokość składek jest następująca:

  • składka emerytalna– 9,76% (od kwoty brutto),
  • składka rentowa – 6,50% (od kwoty brutto),
  • składka wypadkowa – 1,93% (od kwoty brutto),
  • składka na FP – 2,45% (od kwoty brutto),
  • składka na FGŚP – 0,10% (od kwoty brutto),
  • składka na FEP – 1,50% (od kwoty brutto).

Przykład:

Koszty jakie ponosi pracodawca przy zatrudnianiu pracownika na podstawie umowy o pracę z wynagrodzeniem równym minimalnej – obecnie 1 750,00 zł brutto (przy normalnych kosztach uzyskania – 111,25 zł).

W poniższym zestawieniu kursywą zaznaczono potrącenie wykonane na kwocie brutto wynagrodzenia, a podkreśleniem dodatkowe koszty pracodawcy:

  • Kwota brutto-1 750,00 zł
  • Kwota kosztów uzyskania - 111,25 zł
  • Kwota do opodatkowania - 1399,00 zł
  • Naliczona zaliczka na podatek - 205,49 zł
  • Zaliczka na podatek odprowadzona do US - 88,00 zł
  • Składka zdrowotna naliczona – 9,00% – 135,91 zł
  • Składka rentowa (Ubezpieczony) – 1,50% – 26,25 zł
  • Składka rentowa (Płatnik) – 6,50% – 113,75 zł
  • Składka emerytalna (Ubezpieczony) – 9,76% – 170,80 zł
  • Składka emerytalna (Płatnik) – 9,76% – 170,80 zł
  • Składka chorobowa (Ubezpieczony) – 2,45% – 42,88 zł
  • Składka wypadkowa (Płatnik) – 1,93% – 33,78 zł
  • Składka na FP (Płatnik) – 2,45% – 42,88 zł
  • Składka na FGŚP (Płatnik) – 0,10% – 1,75 zł
  • Kwota netto – 1.286,16 zł

Warto zwrócić uwagę, że pracodawca finansuje część składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe oraz składkę wypadkową, Fundusz Pracy i składkę na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015

Formularze PIT 2014 / 2015

Przy wynagrodzeniu 1 750,00 zł brutto będzie to:

  • składka na ubezpieczenie emerytalne w wysokości 9,76% *1750,00 zł = 170,80 zł,
  • składka na ubezpieczenie rentowe w wysokości 6,50% *1750,00 zł = 113,75 zł,
  • składka na ubezpieczenie wypadkowe w wysokości 1,93% * 1750,00= 33,78 zł,
  • składka na Fundusz Pracy-1750,00 * 2,45% = 42,88 zł,
  • składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych -1750,00 zł * 0,10% = 1,75 zł.

Suma dodatkowych obciążeń to 362,96 zł.

Koszt całkowity: 2.112,96 zł.

Ważne!

W niektórych przypadkach pracodawca jest zwolniony z opłacania składki na FP i FGŚP a to dlatego, że w 2009 roku zostały wprowadzone zwolnienia podmiotowe w zakresie składek na Fundusz Pracy i FGŚP.

  1. Od 1 stycznia 2009 pracodawca nie opłaca składek na Fundusz Pracy i FGŚP za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie do pracy.
  2. Od 1 lipca 2009 roku nie pobiera się ze składek na FP i FGŚP:
    • przez 12 miesięcy od osób w wieku co najmniej 50 lat, zatrudnionych po 30 czerwca 2009 roku, które przez 30 dni poprzedzające zatrudnienie pozostawały w rejestrze bezrobotnych PUP,
    • bezterminowo od osób które ukończyły wiek 55 lat (kobiety) i 60 lat (mężczyźni). Dotyczy to zarówno pracowników zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, o pracę nakładczą, agencyjną czy umowę zlecenie, a także osób, które prowadzą działalność gospodarczą,
    • pracodawcy oraz inne jednostki organizacyjne są zwolnieni z opłacania składek na Fundusz Pracy i na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych za zatrudnionych pracowników powracających z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego w okresie 36 miesięcy począwszy od pierwszego miesiąca po powrocie z urlopu macierzyńskiego, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu macierzyńskiego, dodatkowego urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego, urlopu rodzicielskiego lub urlopu wychowawczego.

I jeszcze jedna ważna rzecz:

Pracodawca nie musi opłacać składki na FGŚP za zatrudnionych członków rodziny. Dotyczy to:

  • małżonka pracodawcy,
  • dzieci (własnych,drugiego małżonka i przysposobionych),
  • rodziców,macochy i ojczyma oraz osób przysposabiających, a także rodzeństwa, wnuków, dziadków, zięciów, synowych, bratowych, szwagierek i szwagrów oraz osób wykonujących pracę zarobkową w gospodarstwie domowym.

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

Wydatki niezwiązane z wynagrodzeniem

Oprócz kosztów takich jak wynagrodzenie, podatki czy składki na ubezpieczenia, pracodawca ponosi oczywiście koszty związane z badaniami lekarskimi wstępnymi czy okresowymi pracownika, szkoleniem bhp, wyposażeniem i utrzymanie stanowiska pracy pracownika (np. wyposażenie biura, zakup programu komputerowego czy fachowej literatury) oraz zapewnieniu mu, na niektórych stanowiskach pracy, odzieży roboczej czy napojów a także niezbędnych narzędzi do pracy.

reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelarie Radców Prawnych Cyran Polak

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »