| INFORFK | INFORRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Rozliczenia PIT-ów > Rozliczamy dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38

Rozliczamy dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38

Tylko indywidualnie i odrębnie od innych dochodów można rozliczyć dochody ze sprzedaży papierów wartościowych poza działalnością gospodarczą uzyskane w danym roku kalendarzowym. Służy do tego PIT-38. Trzeba to zrobić do końca kwietnia następnego roku.

Część F. Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 44 ust. 1b ustawy o PIT

Tą część wypełniają osoby niemające miejsca zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uzyskujące przychody, o których mowa w art. 29 ustawy o PIT bez pośrednictwa płatników. Informacje podaje się w tej rubryce w podziale na miesiące, kwoty podatku wykazuje się po zaokrągleniu do pełnych złotych.

29,90 złPodróże służbowe - Raporty INFOR - PDF

Na mocy art. 44 ust. 1b ustawy o PIT podatnicy mający miejsce zamieszkania poza Polską i uzyskujący przychody określone w art. 29 ustawy o PIT bez pośrednictwa płatników, są obowiązani bez wezwania wpłacać zryczałtowany podatek dochodowy na zasadach, o których mowa w art. 29 ustawy o PIT, za miesiące, w których uzyskali ten przychód, w terminie do dnia 20 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni.

Część G. Informacja o dochodach (przychodach) wykazywanych na podstawie art. 45 ust. 3c ustawy o PIT

Chodzi o podatników , o których mowa w art. 3 ust. 1 ustawy o PIT. Są obowiązani wykazać kwoty dochodów (przychodów) określonych w art. 30a ust. 1 pkt 2, 4 lub 5, od których podatek został pobrany zgodnie z art. 30a ust. 2a.

Część H. Wniosek o przekazanie 1% podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (opp)

W części tej należy podać nazwę OPP oraz numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS), wnioskowaną kwotę do przekazania na rzecz wybranej OPP. Kwota ta nie może przekroczyć 1% kwoty z poz. 34 PIT-38. Kwota ta nie jest zaokrąglana według ogólnych zasad. Kwota ta jest zaokrąglana do pełnych dziesiątek groszy w dół.

Podatek z rubryki 34 PIT-38 to 1345 zł. 1% tej kwoty to 13,45 zł. Przekazać na rzecz wybranej OPP można 13,40 zł.

Wypełnienie w zeznaniu odpowiednich pozycji traktowane jest na równi ze złożeniem wniosku o przekazanie przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego 1% podatku wybranej organizacji pożytku publicznego.

Warunkiem przekazania 1% na rzecz opp jest spełnienie obu poniższych warunków:
- złożenie rocznego zeznania przed 30 kwietnia 2013 r. (bądź jego korekty, lecz tylko tej, która została dokonana w ciągu dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego), oraz
- zapłata w pełnej wysokości podatku należnego stanowiącego podstawę obliczenia kwoty, która ma być przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego, nie później niż w terminie dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego.

Już wcześniej, do formularzy zeznań rocznych służących do rozliczenia się za 2008 r. wprowadzono odrębną rubrykę służącą do wskazania celu szczegółowego przeznaczenia kwoty 1% należnego podatku przekazywanej przez nas na rzecz organizacji pożytku publicznego za pośrednictwem organu podatkowego.

W PIT-38 do tego celu służy rubryka 59. Natomiast poprzez zaznaczenie kwadratu w rubryce 60 wyrażamy zgodę na przekazanie przez naczelnika urzędu skarbowego obdarowanej organizacji pożytku publicznego naszych danych: imienia, nazwiska i adresu oraz informacji o wysokości kwoty przekazanej na rzecz tej organizacji.

Zaznaczenie kwadratu w rubryce 60 jest nieobowiązkowe i nie ma wpływu na realizację wniosku o przekazanie 1% należnego podatku.

Powinniśmy pamiętać, że możemy przekazać do 1% podatku należnego wynikającego z danego zeznania tylko jednej organizacji pożytku publicznego. Przekazanie przez naczelnika urzędu skarbowego wnioskowanej kwoty na rachunek bankowy organizacji pożytku publicznego nastąpi po pomniejszeniu o koszty przelewu bankowego (o ile nie nastąpi rezygnacja z ich potrącania).

Część I. Informacje uzupełniające

W pozycji 62 możemy podać m.in. dane ułatwiające kontakt z nami (adres e-mail, nr telefonu, informacja o godzinach dostępności pod wskazanym numerem telefonu). W przypadku, gdy w PIT-38 wykazujemy kwoty odmienne od tych, które wynikają z informacji PIT-8C wystawionej przez dom maklerski, warto wyjaśnić przyczynę tych różnic. W ten sposób można zaoszczędzić czas unikając w przyszłości niepotrzebnego wezwania przez urząd skarbowy.

W rubryce 62 możemy też poinformować organ podatkowy o formie, w jakiej chcemy otrzymać zwrot nadpłaty wykazanej w rubryce 45 PIT-38.

W rubryce 59 wskazujemy też cel szczegółowy przeznaczenia kwoty 1% należnego podatku przekazywanej przez nas na rzecz organizacji pożytku publicznego za pośrednictwem organu podatkowego (rubryka 57-58) oraz wyrażamy zgodę na przekazanie określonych danych obdarowanej opp poprzez zaznaczenie kwadratu w rubryce 60 (patrz też opis do części G).

Warto wiedzieć, że już wcześniej - przy okazji składania zeznań za 2007 r. - Ministerstwo Finansów zgodziło się, abyśmy w składanych przez siebie zeznaniach podatkowych mogli podawać dodatkowe informacje, które w naszej ocenie mogły mieć wpływ na dystrybucję środków gromadzonych przez organizację pożytku publicznego (np. na konkretny cel, taki jak leczenie konkretnego dziecka).

Informację tą mogliśmy zamieścić w rubryce „Inne informacje, w tym ułatwiające kontakt z podatnikiem”, znajdującej się bezpośrednio nad wnioskiem o przekazanie 1% podatku należnego. Informacja ta miała zostać przesłana przez urząd skarbowy organizacji pożytku publicznego jako uszczegółowienie przekazanych kwot.

Część J. Informacje o załącznikach

W części tej wykazujemy, czy do zeznania dołączamy jako załącznik/i NIP-3 lub PIT/ZG. Formularz NIP-3 dołączany jest w formie zgłoszenia (informacja o numerze konta, na jaki podatnik otrzyma nadpłatę) lub zgłoszenia aktualizacyjnego (zmiana nazwiska, miejsca zamieszkania, numeru konta, numeru dowodu osobistego). Termin aktualizowania danych objętych zgłoszeniem w NIP-3, wynosi 30 dni od dnia zaistnienia zmiany danych.

PIT/ZG jest informacją o wysokości dochodów z zagranicy i zapłaconym podatku (po przeliczeniu na złote). Załącznik ten wypełniają podatnicy, którzy w 2012 r. uzyskali dochody za granicą, o których mowa w art. 30b ust. 5a i 5b ustawy o PIT, podlegające opodatkowaniu w Polsce.

Dla osób składających PIT-38 przeznaczona jest część C.3. informacji PIT/ZG. Wykazuje się w niej dochód o którym mowa w art. 30b ust. 5a i 5b ustawy o PIT oraz podatek zapłacony za granicą. Kwota tego podatku, którą można odliczyć podlega limitowaniu w PIT-38. natomiast w PIT/ZG wykazuje się cały, rzeczywiście zapłacony podatek za granicą.

Załącznik PIT/ZG składa się odrębnie dla każdego państwa uzyskania dochodu. Jeżeli w 2012 r. podatnik grał np. na trzech giełdach europejskich, tam zapłacił podatki, to dołączyć powinien do zeznania PIT-38 trzy PIT/ZG. W załączniku PIT/ZG, pozycję przeznaczoną do wpisania numeru PESEL wypełniają wyłącznie te osoby, które mają nadany ten numer.

W rubryce 61 PIT-38 można wpisać inne informacje. W rubryce tej można ujawnić urzędowi skarbowemu np. adres e-mail lub numer telefonu, które ułatwią kontakt z podatnikiem. W przypadku, gdy w PIT-38 podatnik wykazuje kwoty niezgodne z tymi wynikającymi z PIT-8C wystawionego przez dom maklerski, warto wyjaśnić przyczynę tych różnic. W ten sposób można zaoszczędzić czas unikając niepotrzebnego wezwania w przyszłości przez urząd skarbowy.

W rubryce 61 można też poinformować organ podatkowy o formie nadpłaty, w jakiej podatnik chce otrzymać zwrot nadpłaty wykazanej w poz. 44 PIT-38.

Część K. Oświadczenie i podpis podatnika/pełnomocnika

Ostatnia czynność jaką musimy wykonać wypełniając PIT-38 to jego podpisanie i złożenie właściwemu urzędowi skarbowemu.

Nasz podpis powinien się znaleźć w rubryce 63. Brak podpisu czyni zeznanie nieważnym. Urzędnicy najczęściej nie traktują aż tak surowo podatników, którzy zapomnieli się podpisać. Ale musimy pamiętać, że w takim przypadku bez wezwania ze strony urzędu w celu uzupełnienia podpisu na pewno się nie obejdzie.

Nie musimy koniecznie składać zeznania osobiście. Może je za nas złożyć pełnomocnik, podpisując się w specjalnie do tego przeznaczonej rubryce 64. W takim przypadku konieczne jest dołączenie do zeznania oryginału, bądź uwierzytelnionego odpisu pełnomocnictwa (o ile nie zostało ono już wcześniej złożone w urzędzie).

Podstawa prawna: Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 (tekst jednolity) z późn. zm.

Aktualizacja styczeń 2012 - Paweł Huczko

POLECANE ARTYKUŁY

TERMINARZ

SIE23
TydzieńPWŚCPSN
3128293031123
3245678910
3311121314151617
3418192021222324
3525262728293031

Narzędzia księgowego

Eksperci infor.pl

Krzysztof Pysz

Doradca podatkowy nr 11335

Zostań ekspertem Infor.pl »