| INFORFK | INFORRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Rozliczenia PIT-ów > Rozliczamy dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38

Rozliczamy dochody ze sprzedaży udziałów i akcji na PIT-38

Tylko indywidualnie i odrębnie od innych dochodów można rozliczyć dochody ze sprzedaży papierów wartościowych poza działalnością gospodarczą uzyskane w danym roku kalendarzowym. Służy do tego PIT-38. Trzeba to zrobić do końca kwietnia następnego roku.

Jest to formularz, który zna każdy inwestor giełdowy. PIT-38 jest przeznaczony dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z odpłatnego zbycia:

- papierów wartościowych (np. akcji, obligacji),

29.90 złPodróże służbowe - Raporty INFOR - PDF

- pożyczonych papierów wartościowych (sprzedaż krótka) – mało popularna forma inwestycji przynosząca zyski, gdy cena np. akcji lub obligacji nie wzrosła, a spadła,

- pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających,

PIT-38 przeznaczony jest jednak nie tylko do wykazania dochodów lub strat z gry na giełdzie. Muszą go wypełnić i złożyć również osoby, które w rozliczany roku podatkowym (2012) sprzedały udziały w spółkach z o.o. i papiery wartościowe nie notowane na giełdzie lub osiągnęły przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

Wszystkie te tytuły podlegające opodatkowaniu w
PIT-38 zostały zebrane przez ustawodawcę w art. 30b ustawy o PIT.

Polecamy: Podatki 2014 - PIT-Y za 2013 r.

Polecamy: Samochód w firmie – zmiany od 1 kwietnia 2014 r.

Polecamy: Jak rozliczać koszty w czasie

Polecamy: Najczęstsze błędy w PIT-ach

PIT-38 jest przeznaczony do rozliczenia przychodów osiągniętych poza działalnością gospodarczą. Dokumentuje on transakcje i operacje finansowe, gdzie strony nabywały lub zbywały określone powyżej aktywa. W czasie roku podatkowego nie muszą od zysku od tych transakcji płacić podatku dochodowego od osób fizycznych lub zaliczek na ten podatek.

Cechą tych inwestycji jest duża zmienność poziomu zysków lub strat. Przykładowo dochody z inwestycji giełdowej w marcu mogą być wysokie, równie wysokie mogą być kilka miesięcy później straty inwestora. Ta cecha deklaracji PIT-38 pozwala na przeprowadzanie optymalizacji podatkowej.

Przykładowo inwestor sprzedający w 2012 r. z zyskiem udziały w spółce z o.o., który jednocześnie w tym samym roku podatkowym lub w jednym z lat wcześniejszych poniósł straty na grze giełdowej, może obniżyć podatek od zysku ze sprzedaży udziałów. Warunkiem jest odpowiednio wysoki poziom strat ze sprzedaży na giełdzie akcji, obligacji, kontraktów terminowych wykazany w PIT-38 i odpowiednie skompensowanie tych pozycji.

Na PIT-38 rozliczamy się tylko indywidualnie.

PIT-38 służy wyłącznie do rozliczenia indywidualnego. Nie jest więc możliwe wspólne rozliczenie dochodów małżonków w tym formularzu. To podstawowa – poza rodzajem przychodów i kosztów wykazanych w PIT-38 - różnica między tym zeznaniem a np. PIT-37.

W porównaniu do innych zeznań rocznych PIT-38 jest o tyle prostszy, że nie odliczamy w nim składek społecznych i zdrowotnych oraz nie wykazujemy tu zaliczek na podatek dochodowy.

NIP

Tak samo jak w przypadku innych formularzy rocznych, wypełnienie PIT-38 rozpoczynamy od wpisania NIP lub PESEL w pierwszej rubryce tego formularza. Pozostawienie tej rubryki pustej będzie skutkować koniecznością wizyty w urzędzie w celu uzupełnienia bądź skorygowania wcześniej złożonego zeznania.

Składając PIT-38 za 2012 r. należy pamiętać o prawidłowym wskazaniu identyfikatora podatkowego (poz. 1). Obecnie jest nim NIP albo numer PESEL.

Numer PESEL wpisują do zeznania osoby objęte rejestrem PESEL i które w roku podatkowym:
- nie prowadziły działalności gospodarczej,
- nie były zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług,
- nie były płatnikami (zarówno składek na ubezpieczenia społeczne/ubezpieczenie zdrowotne jak i podatku np. z tytułu zatrudnienia pracownika).

Osoby, które nie spełniają chociaż jednego z powyższych warunków wpisują NIP.

Dla większości graczy giełdowych podstawą wypełnienia PIT-38 jest PIT-8C wystawiony przez biuro maklerskie, z którego przenoszone są do PIT-38 kwoty przychodów i kosztów.

Pamiętajmy przy okazji, by aktualizować w biurze maklerskim swoje dane, np. w przypadku zmiany miejsca zamieszkania lub adresu korespondencyjnego. Jeżeli biuro maklerskie nie będzie znało naszego aktualnego adresu nie prześle nam PIT-8C, co uniemożliwi nam rozliczenie roczne w tym zakresie.

Biuro maklerskie wypełniając PIT-8C jako płatnik podaje oprócz naszego – swój własny NIP. Dlatego uważajmy, aby przepisując numer NIP z informacji PIT-8C nie pomylić go z NIP-em biura maklerskiego. To jeden z najczęściej popełnianych błędów.

W rubryce 4 PIT-38 zamieszczamy informację o roku podatkowym, którego dotyczy zeznanie. Brak tej informacji spowoduje, że zostaniemy wezwani przez urząd celem jej uzupełnienia.

Część A. Miejsce i cel składania zeznania

Wypełniając tą część powinniśmy zaadresować zeznanie do właściwego urzędu skarbowego. O właściwości tej przesądza nasze miejsce zamieszkania w ostatnim dniu roku podatkowego, za który się rozliczamy. Jeśli zamieszkanie na terytorium Polski ustało przed 31 grudnia 2012 r. określa się ją według ostatniego miejsca zamieszkania na tym terytorium.

Osoby niemające miejsca zamieszkania na terytorium Polski (podlegające tzw. ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu) – składają zeznanie do urzędu skarbowego właściwego w sprawach opodatkowania osób zagranicznych, określonego w rozporządzeniu Ministra Finansów z 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych (Dz. U. 165 poz. 1371), wydanym na podstawie ordynacji podatkowej Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 grudnia 2005 r.(Dz. U. Nr 266, poz. 2235) zmieniło rozporządzenie w sprawie właściwości organów podatkowych. W każdym województwie jest tylko jeden taki urząd dla nierezydentów.

W części A określamy też w rubryce 6 cel złożenia PIT-38. Mamy do wyboru kwadrat nr 1 zatytułowany „złożenie zeznania” albo kwadrat nr 2 zatytułowany „korekta zeznania”. W przypadku, gdy w rubryce 6 nie zaznaczymy, czy składamy urzędowi zeznanie za dany rok, czy też jego korektę (bądź korektę za lata ubiegłe) zostaniemy wezwani do uzupełnienia zeznania. Organ podatkowy nie jest władny samodzielnie rozstrzygnąć tej kwestii.

POLECANE ARTYKUŁY

TERMINARZ

PAŹ25
TydzieńPWŚCPSN
40293012345
416789101112
4213141516171819
4320212223242526
4427282930310102

Poznaj platformę INFORFK

Ostatnio na forum

Narzędzia księgowego

Eksperci infor.pl

Artur Zych

Wiceprezes Zarządu i Dyrektor Handlowy BIK Brokers. Absolwent wydziału Zarządzania i Marketingu Uniwersytetu Warszawskiego. W latach 1992-95 jeden z organizatorów i założycieli sieci restauracji KFC, Pizza Hut i Taco Bell należącej do PepsiCo. <br />

Zostań ekspertem Infor.pl »