| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Rozliczenia PIT-ów > Rozlicz podatek za granicą i w Polsce – nie zapomnij o załączniku PIT/ZG

Rozlicz podatek za granicą i w Polsce – nie zapomnij o załączniku PIT/ZG

Osoby, które zarabiały za granicą, zobowiązane są dwukrotnie zadbać o rozliczenie podatku. Pierwszy raz dokonują tego za granicą – występując o zwrot nadpłaconych tam w ciągu roku zaliczek. Termin rozliczenia podatku z zagranicy oraz złożenie wymaganych dokumentów zależą w tym wypadku od przepisów kraju, w którym dane osoby zarabiały. Drugi raz obowiązek ten spełnić trzeba przed polskim fiskusem. Dopełnia się go, co do zasady, składając deklarację roczną PIT oraz załącznik PIT/ZG nie później niż 30 kwietnia.

Obowiązki nałożone na podatników przed polskimi organami podatkowymi są niezależne od tego, kiedy i w jaki sposób osoby zarabiające za granicą występują o zwrot nadpłaconych za granicą zaliczek na podatek. Tym niemniej, warto jest o ten zwrot występować jak najwcześniej. Ze względu na to, że tzw. kwoty wolne od podatku w większości krajów europejskich są znacznie wyższe niż w Polsce, to średnie kwoty zwrotów nadpłaconych zaliczek na podatek, po rozliczeniu rocznym przeprowadzonym w kraju, w którym się zarabiało, sięgnąć mogą nawet kilku tysięcy złotych.

Formularze obowiązujące za granicą można samodzielnie pobrać i wypełnić korzystając ze stron internetowych Ministerstw Finansów konkretnych krajów.

Dla osób zajętych czy mniej cierpliwych, alternatywę stanowić mogą biura pośredniczące w odzyskiwaniu zwrotu podatku z zagranicy. Formularze niezbędne do rozliczenia podatkowego w Polsce pobrać można ze strony Ministerstwa Finansów, korzystając z elektronicznej metody wypełniania zeznania podatkowego (e-Deklaracje) lub posłużyć się programami komercyjnymi z funkcją kreatora deklaracji PIT „krok po kroku”.

Obowiązek rozliczania się z zarobków uzyskanych lub otrzymywanych z zagranicy przed polskimi organami podatkowymi, dotyczy wszystkich podatników posiadających status polskich rezydentów podatkowych.

Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2012, poz. 361), za osobę mającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej uważa się osobę fizyczną, która:

- posiada na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych), lub

- przebywa na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Oznacza to, że co do zasady, osoba zarabiająca sezonowo poza Polską, powinna rozliczyć się w Polsce z całości swoich zarobków (uzyskanych za granicą i w Polsce), a także wystąpić za granicą z rozliczeniem rocznym, celem otrzymania nadpłaconego podatku.

Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015

Zasady rozliczeń w Polsce zależą od zarobków zagranicznych

W celu sprawdzenia, jak konkretnie rozliczyć zagraniczne wynagrodzenie, ustalić należy państwo, w którym się zarabiało. Poszczególne kraje podpisały bowiem z Polską umowy w sprawie zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu, z których wynikają zasady rozliczeń wynagrodzeń zagranicznych według zasady zwolnienia z progresją lub proporcjonalnego odliczenia.

Pierwszą z tych zasad stosuje się m.in. do wynagrodzeń z umowy o pracę pochodzących z Wielkiej Brytanii, Szwajcarii, Irlandii, Hiszpanii, Grecji, Francji, Finlandii, Cypru, Austrii czy RFN. Proporcjonalne odliczenie stosuje się natomiast m.in. do zarobków pochodzących z wynagrodzenia za pracę w Holandii.

W przypadku zwolnienia z progresją, podatnik, który nie zarobił w Polsce ani złotówki, nie będzie zobowiązany do zapłaty podatku polskiemu fiskusowi. Nie ma on również obowiązku wykazywać zwolnionych z podatku w Polsce wynagrodzeń zagranicznych. Jeżeli natomiast oprócz wynagrodzeń za granicą, uzyskiwał w Polsce inne przychody opodatkowane według skali podatkowej, to całość wynagrodzeń zobowiązany jest wykazać na PIT-36 i w załączniku PIT/ZG. Zagraniczne wynagrodzenie służy w tym przypadku wyłącznie dla ustalenia stawki podatkowej stosowanej do polskiego wynagrodzenia.

W związku z tym postąpić należy następująco:

  • do dochodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym dodać dochody zwolnione od tego podatku i od sumy tych dochodów obliczyć podatek według skali podatkowej (18%,32%); 
  • ustalić stopę procentową tego podatku do tak obliczonej sumy dochodów; 
  • ustaloną stopę procentową zastosować do dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Polskie wynagrodzenie podatnika wyniosło 10.000 zł, a wynagrodzenie zagraniczne, do którego zastosowanie znajduje metoda zwolnienia z progresją wyniosło 50.000 zł. Podatnik sumuje wynagrodzenia oraz ustala, w zależności od wysokości otrzymanej sumy, stawkę podatkową. Ustala się ją jako iloraz podatku obliczonego według polskiej stopy procentowej oraz sumy całości przychodów podatnika (60.000 – 556,02) X18% = (10669,92 / 60.000) x 100% = 17,78%.

Obliczoną stawkę stosuje się wyłącznie do wynagrodzenia polskiego, czyli podatek wyniesie 10.000 x 17,78% = 1778 zł.

Formularze PIT 2014/2015

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Prawna "Świeca i Wspólnicy"

Kancelaria Prawna „Świeca i Wspólnicy” Sp. k. jest podmiotem intensywnie rozwijającym się na polskim oraz międzynarodowym rynku usług prawnych. Wyróżnia się przede wszystkim postępowym działaniem, które ma na celu zapewnienie kompleksowego wsparcia prawnego oraz biznesowego zarówno dla przedsiębiorców, jak i klientów indywidualnych.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »