Ulga na dzieci w pytaniach i odpowiedziach - co warto wiedzieć?

Można odliczyć za każdy rozpoczęty miesiąc wychowywania dziecka

- Nasza córeczka urodziła się w Sylwestra 2014 r. (przed północą) - czy mamy prawo do całej ulgi, czy do jakiegoś częściowego odliczenia ?

- Nasz syn w styczniu 2014 r. skończył 25 lat, a w maju 2014 r. skończył studia. Jednak do końca 2014 roku nie podjął pracy i nie zarabiał. Czy mamy prawo do ulgi prorodzinnej? I czy do całej czy do części ?

- Adoptowaliśmy w grudniu 2014 r. dziecko. Czy mamy prawo do całej ulgi ?

Ulga na dzieci

We wszystkich powyższych przypadkach ulga przysługuje za jeden miesiąc (można odliczyć od podatku 92,67 zł, a od rozliczenia za 2014 rok 166,67 zł na trzecie dziecko oraz 225,00 zł na czwarte i każde kolejne dziecko)

Zgodnie z przepisami (art. 27f ustawy o PIT) ulga przysługuje rodzicom (biologicznym lub adopcyjnym - także opiekunom prawnym i rodzicom zastępczym), którzy w roku podatkowym wychowywali własne lub przysposobione dzieci małoletnie (również te starsze do 25 roku życia ale uczące się).

Jednak odliczeniu od podatku podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1 ustawy o PIT (czyli 1/6 x 556,02 = 92,67 zł) , za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję albo sprawował opiekę prawną, w tym jako rodzic zastępczy.

Odliczenie nie przysługuje, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko:
1) na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych,
2) wstąpiło w związek małżeński.

Wysokość odliczenia od podatku w ramach ulgi prorodzinnej za każdy miesiąc kalendarzowy wychowywania roku podatkowego wynosi:

- 92,67 zł (tj. 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej) na pierwsze dziecko (rocznie 1 112,04 zł, dziennie 3,09 zł),

- 92,67 zł na drugie dziecko (rocznie 1 112,04 zł, dziennie 3,09 zł),

- 166,67 zł na trzecie dziecko (rocznie 2 004,04 zł, dziennie 5,56 zł),

- 225,00 zł na czwarte i odrębnie taką samą kwotę na każde kolejne dziecko (rocznie 2 700 zł, rocznie 7,5 zł).

Prawo do ulgi w przypadku wychowywania jednego dziecka

Osoby wychowujące w roku jedno dziecko skorzystają z odliczenia, o ile ich roczne dochody nie przekroczą kryterium dochodowego, wynoszącego:
• 112 000 zł w przypadku podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim (dochody podatnika i jego małżonka),
• 112 000 zł w przypadku podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko,
• 56 000 zł w przypadku podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Natomiast rodzice wychowujący dwoje i więcej dzieci skorzystają z ulgi bez względu na wysokość uzyskanego dochodu.

Rodzice nie muszą mieć ślubu aby skorzystać z ulgi

Wychowujemy dwoje własnych dzieci (3 i 5 lat) ale nie zawarliśmy związku małżeńskiego. Mieszkamy razem, choć mamy różne meldunki. Czy możemy skorzystać z ulgi na nasze dzieci ?

TAK Zgodnie z przepisami (art. 27f ustawy o PIT) ulga przysługuje rodzicom (biologicznym lub adopcyjnym), a nie małżonkom. Ważne jest ponadto faktyczne wspólne zamieszkiwanie z dziećmi, bez czego raczej trudno mówić o wychowywaniu. Nie jest istotny meldunek.

Trzeba też podkreślić, że ulga odliczenie dotyczy łącznie obojga rodziców. Tak więc np. w przypadku jednego dziecka, kwota 92,67 zł miesięcznie może być odliczona od podatku jednego albo drugiego z rodziców, albo od podatku obojga – w dowolnej, ustalonej przez rodziców proporcji. Nie wolno natomiast odliczyć całej tej kwoty podwójnie – tj. zarówno od podatku jednego, jak i drugiego rodzica.

Polecamy: Kontrola podatkowa

Samotny rodzic może rozliczyć się wspólnie z dzieckiem, a także skorzystać z ulgi

Samotnie wychowuję 5-lenią córkę. Czy mogę rozliczyć się razem z nią jak w zeszłym roku i jednocześnie odliczyć ulgę na córkę ?

TAK. Wspólne rozliczenie samotnego rodzica z dzieckiem nie przeszkadza jednoczesnemu odliczeniu ulgi na to dziecko. Preferencyjne rozliczenie z dzieckiem samotnie wychowywanym jest niezależne od możliwości odliczenia od podatku kwoty 92,67 zł miesięcznie z tytułu wychowywania dziecka.

Dziecko mające własne dziecko

Czy ulga prorodzinna należy się za niepracujące, samotne, uczące się 23 letnie dziecko mające już własne dziecko, które jest utrzymywane przez rodziców?

TAK. Obowiązek alimentacyjny ciążący na podatniku względem dziecka pełnoletniego posiadającego własne dziecko uprawnia do ulgi prorodzinnej.

Dziecko studiuje za granicą – ulga także przysługuje rodzicom

Mój syn (22 lata) studiuje w Niemczech. Czy mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej ?

TAK Z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT wyraźnie wynika, że ulga przysługuje również rodzicom dzieci studiującym za granicą.

Zasiłek pielęgnacyjny pozwala na odliczenie ale dodatek pielęgnacyjny nie

Moja córka ma 27 lat, jest niepełnosprawna i w 2014 roku pobierała zasiłek pielęgnacyjny. Czy mogę skorzystać z ulgi na moje dziecko ?

TAK. Rodzice dzieci niepełnosprawnych mają prawo do odliczania ulgi rodzinnej bez względu na wiek dziecka, jeżeli otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny (z opieki społecznej). Wystarczy fakt pobierania zasiłku przez część roku, nawet jeżeli potem wypłacany był zamiast zasiłku – dodatek pielęgnacyjny (wypłacany przez ZUS).

Polecamy: Kiedy pracownik uzyskuje przychód z imprezy firmowej?

Jednak dzieci, które pobierają z ZUS dodatek pielęgnacyjny (np. do renty rodzinnej) nie uprawniają swoich rodziców do skorzystania z odliczenia.

Opiekun prawny utrzymujący ubezwłasnowolnionego brata

Co w sytuacji, gdy jest się opiekunem prawnym swojego pełnoletniego, ubezwłasnowolnionego brata, będącego na moim utrzymaniu? Zaznaczam, ze brat otrzymuje rentę rodzinną.

ULGA PRZYSŁUGUJE. Opiekun prawny, który utrzymuje osobę, bez względu na jej wiek, może odliczyć ulgę, gdyż wykonuje ciążący na nim obowiązek alimentacyjny.

Rodzice mają prawo wybrać, które z nich odliczy ulgę na dzieci

Jesteśmy małżeństwem z dwojgiem dzieci (11 i 13 lat). Mąż pracuje i dobrze zarabia, natomiast ja zajmuję się domem i w 2014 r. nie miałam żadnych dochodów. Zazwyczaj rozliczamy się z mężem wspólnie. Czy w tym roku też tak możemy zrobić odliczając jednocześnie ulgę na 2 naszych dzieci ?

TAK, oczywiście – to najbardziej opłacalne rozwiązanie.

Rodzice wychowujący swoje dzieci mogą wybrać, czy odliczają ulgę od podatku wynikającego z ich wspólnego rozliczenia, czy też od podatku wykazanego w ich odrębnych zeznaniach. W przypadku, gdy jedno z małżonków ma większe dochody (szczególnie w sytuacji, gdy jedno z nich w ogólne nie zarabia) opłacalne jest wspólne rozliczenie.

Wtedy małżonkowie muszą ustalić najpierw sumę swoich dochodów. Następnie muszą podzielić tą sumę na połowę, ustalić podatek od tej połowy wg skali, a następnie pomnożyć ten podatek przez dwa. Wyjdzie wtedy kwota łącznego podatku obojga małżonków, od której można odejmować kwotę 92,67 zł miesięcznie (1112,04 rocznie - o ile w całym roku wychowywano dziecko) tyle razy ile dzieci uprawniających do ulgi oboje rodzice wychowują.

Tak będzie oczywiście przy założeniu, że ich łączny podatek po odliczeniu składek zdrowotnych jest na tyle wysoki, że pozwoli na pełne wykorzystanie odliczenia. Jeśli jest on niższy niż kwota przysługującego odliczenia - wynikająca z przemnożenia kwoty (1112,04 rocznie - o ile w całym roku wychowywano dziecko) przez liczbę wychowywanych dzieci - to odliczenia z tytułu ulgi na dzieci rodzice mogą dokonać tylko do wysokości podatku, w ten sposób go „wyzerowując”.

Od rozliczenia dochodów za 2014 rok, jeżeli podatnikowi zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi - ma prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci, do wysokości przysługującej mu kwoty odliczenia. W tym celu należy dodatkowo wypełnić i złożyć PIT/UZ (część uzupełniającą zeznania podatkowego PIT-37 albo PIT-36 za 2014 r.). Formularze PIT 2014/2015

Kwota niewykorzystanej ulgi, jaką może otrzymać podatnik nie może przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).

Państwo Tomasz i Tatiana Trawscy mają troje dzieci : Tadka (10 lat), Tymka (7 lat) i Tosię (5 lat). Pani Tatiana osiągnęła w 2012 roku dochód ze zleceń w wysokości 10 tys. zł, natomiast Pan Tomasz zarobił z umowy o pracę 90 tys. zł.

Rozliczają się wspólnie, więc dzielą wspólny dochód na 2 (100 tys. zł : 2 = 50 tys. zł).
Ustalają podatek wg skali od 50 tys. zł = (18% x 50 tys.) – 556,02 zł = 8444,- zł.
Mnożą podatek razy 2 = 8444 zł x 2 = 16 888,- zł.
Odliczają ulgę prorodzinną na 3 dzieci = 16 888 zł – (3 x 1112,04 zł) = 13 552 zł (po zaokrągleniu).

Ryczałtowcy, kartowicze, płacący podatek liniowy i rolnicy nie mogą skorzystać z ulgi

Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem. Mam jedno dziecko (14 lat). Czy mogę odliczyć sobie ulgę prorodzinną od podatku ?

NIE. O ile nie ma Pan innych dochodów opodatkowanych wg skali podatkowej. Ewentualnie z ulgi może skorzystać Pana żona, o ile osiągnęła w rozliczanym roku podatkowym dochody opodatkowane wg skali.

Tylko ci podatnicy, którzy osiągają dochody opodatkowane wg skali podatkowej wskazanej w art. 27 ustawy o PIT mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej.

Natomiast ci, którzy wyłącznie osiągają dochody opodatkowane inaczej (ryczałt, karta, podatek liniowy) odliczyć tej kwoty nie mogą. Również rolnicy nie mogą skorzystać z ulgi bo nie płacą w ogóle podatku dochodowego (tylko podatek rolny). Z ulgi tej nie skorzystają także osoby opodatkowane podatkiem tonażowym i zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów osób duchownych.

Kiedy prezenty firmy dla pracowników są zwolnione z PIT

PIT-2 i inne oświadczenia, które zmniejszają zaliczki na PIT

---

Małe dochody = mały podatek = dopłata z budżetu w wysokości niewykorzystanej części ulgi

Wychowujemy dwoje małych dzieci. Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną kartą podatkową. Moja żona natomiast pracuje na umowę o pracę. Rozumiem, że tylko żona może sobie odliczyć ulgę na dzieci. Ale podatek za 2014 wyniósł u niej 2150,- zł. Ulga natomiast na 2 dzieci to 2224,08 zł. Czy żona może sobie odliczyć całą ulgę czy tylko tyle ile miała podatku?

Tak, tylko żona może skorzystać z ulgi. Do rozliczenia za 2014 rok skorzystać z ulgi na dzieci można było tylko do wysokości swojego podatku. Jednak, jak już wspomniano wyżej od rozliczenia dochodów za 2014 rok, jeżeli podatnikowi zabraknie podatku do odliczenia pełnej kwoty przysługującej ulgi - ma prawo do otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi na dzieci, do wysokości przysługującej mu kwoty odliczenia. W tym celu należy dodatkowo wypełnić i złożyć PIT/UZ (część uzupełniającą zeznania podatkowego PIT-37 albo PIT-36 za 2014 r.). Jednak kwota niewykorzystanej ulgi, jaką może otrzymać podatnik nie może przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu (wykazanych przez płatnika lub samodzielnie wpłaconych do ZUS lub do zagranicznych systemów ubezpieczeń).

Odliczając ulgę możesz stracić zasiłek rodzinny i inne świadczenia

Wychowujemy troje małych dzieci i otrzymujemy zasiłek rodzinny. Czy możemy skorzystać z ulgi na dzieci?

TAK Ale może to spowodować utratę prawa do zasiłku rodzinnego, bo ulga podwyższa dochód rodziny, który bierze się pod uwagę przy przyznawaniu zasiłku.

Warto wskazać, że zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód na osobę w rodzinie (albo dochód osoby uczącej się) nie przekracza kwoty 574 zł. A jeżeli członkiem rodziny jest dziecko legitymujące się orzeczeniem o niepełnosprawności lub orzeczeniem o umiarkowanym albo znacznym stopniu niepełnosprawności, zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód rodziny w przeliczeniu na osobę (albo dochód osoby uczącej się) nie przekracza kwoty 664 zł. Rodzinom korzystającym z zasiłku rodzinnego nie grozi utrata już przyznanego świadczenia. Odpisując ulgę na dzieci w deklaracji podatkowej za dany rok, można stracić możliwość otrzymania zasiłku dopiero w następnym okresie zasiłkowym.

Zwrot podatku liczy się również do dochodu ustalanego przy ustalaniu praw do np. dodatków mieszkaniowych czy stypendiów socjalnych.

Polecamy: Ile zapłacisz PIT przy sprzedaży domu, mieszkania lub działki?

Polecamy: Zwrot VAT za materiały budowlane - poradnik

Rodzice zastępczy ani opiekunowie prawni też mogą odliczyć

Tworzymy rodzinę zastępczą dla trojga dzieci w wieku od 3 do 7 lat. Czy ulga prorodzinna przysługuje rodzinom zastępczym?

TAK

Od rozliczenia dochodów roku 2009 i obecnie również rodzice zastępczy i opiekunowie prawni mogą korzystać z tej ulgi.

Dzieci zarabiają - rodzice (czasem) nie odliczają

Wychowujemy dwóch synów. Młodszy ma 12 lat, natomiast starszy syn ma 23 lata i studiuje. Starszy syn również pracuje. Czy możemy skorzystać z ulgi na obu synów?

NIE, jeżeli starszy syn zarobił w rozliczanym roku podatkowym więcej niż 3089 zł.

Do odliczenia uprawnia Państwa na pewno młodszy syn. Natomiast starszy uprawniałby tylko wtedy, jeżeli jego zarobki nie przekroczyły w zeszłym roku 3089 zł (jest to kwota dochodu, czyli przychód minus koszty uzyskania, bez żadnych innych odliczeń, co potwierdził to Minister Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 3485 . Sądy jednak pozwalają korzystniej dla podatników ustalać dochód dziecka: Limit zarobków dziecka ustala się po odjęciu kosztów i odliczeń od dochodu

Na podstawie art. 27f i art. 6 ust. 4 ustawy o PIT podatnik ma prawo odliczyć od podatku kwotę 92,67 zł (za 1 miesiąc wychowywania dziecka), jeżeli w rozliczanym roku wychowywał dzieci własne, przysposobione, lub nad którymi sprawuje opiekę prawną -  w tym jako rodzic zastępczy:

• małoletnie,

• dzieci, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,

• dzieci - do ukończenia 25 roku życia uczące się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1 (3089 zł), z wyjątkiem renty rodzinnej.

Przykłady z broszury MF z 2015 roku:
Pani Barbara wychowuje dwoje dzieci. Jedno z nich w tym roku ukończy 18 lat, przy czym jest uczniem szkoły ponadgimnazjalnej. Przez cały rok dziecko dorywczo pracowało i do chwili uzyskania pełnoletności uzyskało dochody w wysokości 4000 zł, natomiast po uzyskaniu pełnoletności 2000 zł. Zatem roczne dochody dziecka wyniosły 6000 zł. W opisanym przykładzie Pani Barbara skorzysta jednak z ulgi, bowiem dochody uzyskane przez pełnoletnie dziecko wyniosły tylko 2000 zł, tj. nie przekroczyły limitu wynoszącego 3089 zł.

Pan Kazimierz jest ojcem dwójki pełnoletnich dzieci, które w tym roku ukończyły naukę w szkole wyższej. Po zakończeniu nauki dzieci podjęły pracę zarobkową, a ich roczne dochody wyniosły po 5500 zł. Pan Kazimierz chciałby skorzystać z ulgi za te miesiące, w których dzieci studiowały i nie pracowały. W opisanym przykładzie ulga nie przysługuje, bowiem roczne dochody pełnoletnich dzieci przekroczyły limit wynoszący 3089 zł. Nie ma przy tym znaczenia, że dochody te zostały uzyskane po zakończeniu nauki.

Rodzice w separacji i po rozwodzie też mają prawo do odliczenia

- Jesteśmy po rozwodzie. Mamy dwoje dzieci (8 i 11 lat), które mieszkają raz z matką raz z ojcem (mieszkamy w jednej miejscowości). Czy możemy podzielić się ulgą ? Jak to zrobić?

- Płacę alimenty na mojego syna (ma 15 lat) ale nie mieszkam z nim. Syn mieszka z matką, z którą jesteśmy po rozwodzie. Czy mogę podzielić się ulgą z moją byłą żoną?

TAK, mogą Państwo podzielić się odliczeniem o ile nadal macie władzę rodzicielską

Rozwiedzeni rodzice, którzy wykonują władzę rodzicielską, mają prawo do ulgi prorodzinnej. Ulga przysługuje każdemu z rodziców w proporcjach przez nich ustalonych, a gdy takich proporcji nie ustalili – ulga przysługuje każdemu z rodziców w częściach równych.

Ograniczenie władzy rodzicielskiej wynikające z orzeczenia sądowego powierzającego jednemu z rodziców wykonywanie władzy rodzicielskiej nie wpływa na możliwość korzystania z ulgi, ponieważ drugiemu z rodziców również przysługuje władza rodzicielska, nawet jeżeli została ograniczona do decydowania tylko w najważniejszych sprawach dotyczących dziecka.

Zatem ulga ta przysługuje także rodzicowi, który ma ograniczoną władzę rodzicielską.

Z odliczenia nie może natomiast skorzystać ten z rodziców, który na skutek interwencji sądu opiekuńczego został pozbawiony tej władzy, jak również rodzic, w stosunku do którego została ona zawieszona.

Jaka ulga na dziecko dla rodziców po rozwodzie lub w separacji?

Dziecko zarabiało za granicą - rodzice mogą nie mieć ulgi

Nasz syn ma 21 lat i studiuje zaocznie. W 2014 roku pracował 4 miesiące w Irlandii. Zarobił w sumie po przeliczeniu ok. 20 tys. złotych. W Polsce nic nie zarobił w zeszłym roku. W tej sytuacji ulga nam chyba nie przysługuje ?

W poprzednich sezonach PIT-owych odpowiedź na takie pytanie brzmiała: Ulga Państwu przysługuje. Syn nie musi płacić w Polsce żadnego podatku za poprzedni rok bowiem nie zarobił tu więcej niż 3089 zł. Dochody irlandzkie nie muszą być w tej sytuacji wykazywane w polskim zeznaniu podatkowym (z uwagi na brak dochodów uzyskanych w Polsce). Wszystko dlatego, że Polska podpisała z Irlandią korzystną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (przewidującą tzw. metodę wyłączenia z progresją). Dotąd tak właśnie traktował te dochody fiskus.

Przykładowo w interpretacji z 15 września 2010 r. (nr IBPBII/1/415-604/10/ASz) Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach stwierdził m.in., że
(...) jeżeli dochód uzyskany przez córkę wnioskodawczyni w Hiszpanii, podlegał opodatkowaniu w Hiszpanii, to w Polsce jest zwolniony z opodatkowania. Dochód uzyskany z pracy w Hiszpanii posłuży jedynie córce do ustalenia stopy procentowej, która ma zastosowanie do dochodów podlegających w Polsce opodatkowaniu.
Wobec powyższego, w takiej sytuacji, dochody uzyskiwane przez córkę w Hiszpanii w roku 2009 nie pozbawiły wnioskodawczyni możliwości skorzystania z odliczeń w ramach tzw. ulgi prorodzinnej. Zatem w przedstawionym stanie faktycznym, jeżeli zostały spełnione wszystkie pozostałe warunki konieczne do zastosowania ulgi, wnioskodawczyni może skorzystać z ulgi z tytułu wychowywania dzieci, o której mowa w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jednak obecnie, mimo, że nie zmieniły się przepisy Minister Finansów prezentuje pogląd odmienny. Uważa, że wszystkie dochody uzyskane przez pełnoletnie dziecko za granicą liczą się do ww. limitu - bez względu jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania ma do tych dochodów zastosowanie.

Minister Finansów z urzędu zmienił nawet wyżej cytowaną interpretację Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach i w interpretacji z 28 grudnia 2010 r. (nr DD3/033/184/IMD/10/PK-1323) stwierdził m.in.

Nawet jeżeli dochody zagraniczne są zwolnione z opodatkowania, to jednak stosownie do regulacji zawartej w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wpływają lub mogą wpływać na opodatkowanie dochodów uzyskanych w Polsce.
(...) należy uznać, iż art. 6 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje zarówno dochody uzyskane w Polsce, jak i za granicą (i to bez względu na to, jaka metoda unikania podwójnego opodatkowania ma do nich zastosowanie).
Nie można zatem podzielić poglądu zawartego w zmienianej interpretacji, iż dochody uzyskiwane przez córkę Wnioskodawczyni w Hiszpanii w roku 2009 nie miały wpływu na prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej.

Oczywiście inna byłaby ocena tej sytuacji, gdyby syn pracował w kraju, z którym Polska ma podpisaną niekorzystną umowę podatkową z tzw. metodą proporcjonalnego odliczenia (takie umowy obowiązują np. z USA, Rosją, Belgią, Danią, Finlandią, Holandią, Islandią, Australią). Wtedy dochody syna (jeżeli w przeliczeniu na złotówki byłyby większe od 3089 zł) uniemożliwiłyby skorzystanie rodzicom z ulgi prorodzinnej.

Jeżeli dziecko zawarło związek małżeński rodzice nie mogą odliczyć

Nasza córka ma 21 lat, studiuje zaocznie. W sierpniu 2014 roku wyszła za mąż ale nie pracuje i mieszkają z mężem u nas. Czy możemy skorzystać z ulgi na naszą córkę?

NIE. Zdaniem organów podatkowych jeżeli dziecko pozostawało cały rok podatkowy w związku małżeńskim, to nie uprawnia swoich rodziców do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Wtedy bowiem wg fiskusa trudno mówić o wychowywaniu dziecka przez rodziców. A wychowywanie to podstawowa przesłanka tej ulgi. Jest to teza dość kontrowersyjna ale urzędy skarbowe konsekwentnie ją prezentują. Potwierdził to Minister Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 3485

Ale rodzice dzieci, które zawarły małżeństwo w 2014 roku odliczyć mogą 92,67 zł za każdy miesiąc kalendarzowy przed miesiącem zawarcia małżeństwa.

Małoletnie dziecko zarabia ile chce - rodzice i tak odliczą

Nasza córka (17 lat) odziedziczyła po dziadku mieszkanie. Na razie to mieszkanie wynajmuje i osiąga całkiem spore dochody (ok. 14 tys. zł za 2014 rok). Czy mimo tych dochodów córki możemy sobie odliczyć ulgę na naszą córkę?

TAK. Bez względu na wysokość dochodów małoletnich (do ukończenia 18 roku życia) dzieci - ich rodzice mogą odliczyć sobie ulgę prorodzinną.

Dochody małoletnich rodzice muszą jednak doliczyć do swoich dochodów i wykazać w swoich zeznaniach podatkowych. Dochody małoletnich dzieci dolicza się po połowie do dochodu każdego z rodziców.

Nie łączy się tylko dochodów małoletnich dzieci z ich pracy, stypendiów oraz dochodów z przedmiotów oddanych im do swobodnego użytku. W tych sytuacjach rodzic zobowiązany jest do złożenia odrębnego zeznania podatkowego w imieniu dziecka.

Pełnoletnie dzieci uczą się i kończą pewien etap nauki – czy można korzystać z ulgi na te dzieci za miesiące wakacyjne?

Zdaniem Ministerstwa Finansów osoba kończąca pewien etap swojego kształcenia przestaje być uczniem określonej szkoły z chwilą otrzymania świadectwa. Jednakże osoba zamierzająca kontynuować naukę nie traci automatycznie statusu osoby uczącej się. Dlatego też w przypadku:

1) ucznia kontynuującego naukę w szkole, ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego,

2) maturzysty, który nie kontynuuje nauki, ulga przysługuje łącznie z miesiącami wakacyjnymi,

3) maturzysty, który podejmuje naukę w szkole wyższej, ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego,

4) studenta kształcącego się w dwóch etapach (studia licencjackie i magisterskie), ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego w sytuacji, gdy student został zakwalifikowany na studia magisterskie,

5) studenta, który ukończył studia licencjackie i nie kontynuuje nauki ulga przysługuje do miesiąca października włącznie. Zgodnie bowiem z art. 167 ust. 2a ustawy z dnia 27 lipca 2005 r. - Prawo o szkolnictwie wyższym (Dz. U. z 2012 r. poz. 572, z późn. zm.) osoba, która ukończyła studia pierwszego stopnia, zachowuje prawa studenta do dnia 31 października roku, w którym ukończyła te studia. Zatem osoba, która ukończyła studia licencjackie (obroniła pracę licencjacką) posiada status studenta do dnia 31 października.