| INFORFK | INFORRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Ulgi i odliczenia > IKZE i IKE - ulgi i zwolnienia w PIT dla oszczędzających na emeryturę

IKZE i IKE - ulgi i zwolnienia w PIT dla oszczędzających na emeryturę

Od 1 stycznia 2012 roku można oszczędzać na emeryturę na Indywidualnych Kontach Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE). Kwoty wpłacone na IKZE można odliczyć od dochodu przed opodatkowaniem PIT ale wypłaty z IKZE nie są zwolnione z PIT. Nadal (i niezależnie od IKZE) można oszczędzać na IKE (Indywidualnych Kontach Emerytalnych), z których wypłaty emerytom są zwolnione z PIT.

Jeżeli nie chcemy mieć „głodowej” (jak przekonują eksperci) emerytury z ZUS (nawet powiększonej o emeryturę z OFE) musimy oszczędzać (i inwestować) dodatkowo. Największą popularnością cieszą się zwykłe formy inwestowania swoich oszczędności, jak lokaty, nieruchomości, akcje, czy … wykształcenie dzieci.

Są jednak specjalne formy oszczędzania na dodatkową emeryturę i wiążą się z nimi pewne (nieduże w sumie) korzyści podatkowe.

29,90 złPodróże służbowe - Raporty INFOR - PDF

IKE i IKZE 2013 - limity wpłat

IKE – Indywidualne Konto Emerytalne

Warto pamiętać, że od 2004 roku istnieje specjalna forma oszczędzania na emeryturę – Indywidualne Konto Emerytalne (IKE). Na IKE oszczędza obecnie ok. 800 tys. Polaków - nie jest to więc zbyt popularna forma oszczędzania. Spowodowane jest to m.in. niewielkimi zachętami podatkowymi.

Maksymalny  roczny limit wpłat na IKE wynosi 300 % prognozowanego (corocznie w ustawie budżetowej) przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok. Od stycznia 2012 roku prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne wyniesie 3526 zł. Zatem w 2012 roku  można ulokować na IKE kwotę 10.578,- zł (czyli 881,50 zł miesięcznie). W 2011 r. można maksymalnie ulokować na IKE kwotę 10.077,- zł.

W całym 2013 roku będzie można ulokować na IKE kwotę 11.139,- zł (obwieszczenie MPiPS z 22 listopada 2012 r.).

IKE są prowadzone przez różne instytucje finansowe i wg wyboru oszczędzającego mogą przybrać różną formę, w tym np. lokaty bankowej, ubezpieczenia kapitałowego, funduszu inwestycyjnego, rachunku papierów wartościowych. Można posiadać tylko jedno IKE. A na jednym IKE może gromadzić oszczędności tylko jeden oszczędzający.

Podstawową korzyścią z IKE jest zwolnienie  dochodów z oszczędzania w tej formie z podatku od dochodów kapitałowych w wysokości 19%, (tzw. podatku Belki), o którym mowa w art. 30a ustawy o PIT (art. 30a ust. 1 pkt 10).

Warunkiem skorzystania z tej ulgi w PIT jest wypełnienie wymogów określonych w przepisach ustawy z dnia 20 kwietnia 2004 roku o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz. U. Nr 116, poz. 1205 ze zm.). Zgodnie z art. 34 ust. 1 tej ustawy wypłata środków zgromadzonych na IKE następuje wyłącznie na wniosek oszczędzającego po osiągnięciu przez niego wieku 60 lat lub nabyciu uprawnień emerytalnych i ukończeniu 55 roku życia oraz spełnieniu warunku:

a) dokonywania wpłat na IKE co najmniej w 5 dowolnych latach kalendarzowych albo

b) dokonania ponad połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed dniem złożenia przez oszczędzającego wniosku o dokonanie wypłaty.

Ponadto zwolnione z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58a ustawy o PIT są dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych, uzyskane w związku z:

a) gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego,

b) wypłatą środków dokonaną na rzecz osób uprawnionych do tych środków po śmierci oszczędzającego,

c) wypłatą transferową

– z tym że zwolnienie nie ma zastosowania w przypadku, gdy oszczędzający gromadził oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym, chyba że przepisy te przewidują taką możliwość.

Wcześniejsze wycofanie zgromadzonych oszczędności z IKE jest możliwe, jednakże wiąże się z zapłaceniem podatku od dochodów kapitałowych - tzw. podatkiem Belki. Oznacza to, że  wypracowane  zyski  w momencie ich wycofania będą opodatkowane 19% podatkiem, podobnie jak inne dochody kapitałowe. Osoby, które będą zmuszone do wcześniejszego wypłacenia środków zgromadzonych na IKE i nie skorzystają ze zwolnienia podatkowego od dochodów kapitałowych mogą ponownie otworzyć IKE.

Wybór instytucji finansowej, w której założymy IKE nie jest ostateczny. Zawsze mamy możliwość dokonania zmiany instytucji finansowej, w której gromadzimy swoje oszczędności emerytalne. Przekazanie środków zgromadzonych na IKE do innej instytucji jest zwolniony z podatku Belki.

Wypłata z IKE nie podlega PIT

Kiedy prezenty firmy dla pracowników są zwolnione z PIT

PIT-2 i inne oświadczenia, które zmniejszają zaliczki na PIT

IKZE - Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego

Możliwość oszczędzania na IKZE powstała od początku 2012 roku na mocy ustawy z 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 75, poz. 398). 

Ustawa ta wprowadziła zmiany do ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych z dnia 20 kwietnia 2004 r.,  umożliwiające założenie, obok funkcjonującego już indywidualnego konta emerytalnego (IKE), dodatkowego indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE).

IKZE od IKE różni przede wszystkim forma korzyści podatkowych

Oszczędzający w IKZE odliczą (w zeznaniu podatkowym) wpłaty na to konto od podstawy opodatkowania PIT (czyli od dochodu).

Na mocy art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy o PIT podstawę obliczenia podatku, stanowi co do zasady odpowiednio ustalony dochód, po odliczeniu (m.in.) kwot wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego dokonanych przez podatnika w roku podatkowym, do wysokości określonej w przepisach o indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Odliczenie to dotyczy zarówno podatników PIT rozliczających się wg skali podatkowej, jak i płacących podatek od dochodów z działalności gospodarczej w formie 19% podatku liniowego (art. 30c ustawy o PIT).

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58b ustawy o PIT od 1 stycznia 2012 roku zwolnione z PIT są jedynie wypłaty transferowe środków zgromadzonych przez oszczędzającego na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego:

a) pomiędzy instytucjami finansowymi prowadzącymi indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego,

b) na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego osoby uprawnionej, po śmierci oszczędzającego,

c) w postępowaniu likwidacyjnym lub upadłościowym na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego oszczędzającego.

Ale opodatkowaniu PIT według skali podatkowej będzie podlegała wypłata z IKZE po zakończeniu okresu oszczędzania przez oszczędzającego, zwrot środków zgromadzonych na tym koncie oraz wypłata środków zgromadzonych przez oszczędzającego na IKZE na rzecz osoby uprawnionej na wypadek śmierci oszczędzającego.

Z konta IKZE nie można (przed niżej określonym terminem) wycofać części zgromadzonych środków, tak jak z konta IKE. Z IKZE możliwe jest tylko dokonanie zwrotu wszystkich środków zgromadzonych na tym koncie. Zwrot środków podlega opodatkowaniu PIT wg skali podatkowej.

POLECANE ARTYKUŁY

TERMINARZ

PAŹ20
TydzieńPWŚCPSN
40293012345
416789101112
4213141516171819
4320212223242526
4427282930310102

Poznaj platformę INFORFK

Ostatnio na forum

Narzędzia księgowego

Eksperci infor.pl

Łukasz Koronczok

Sprzedaż Internetowa24

Zostań ekspertem Infor.pl »