| INFORFK | INFORRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > PIT > PIT > Ulgi i odliczenia > Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Składkę na ubezpieczenie zdrowotne odliczamy od podatku. Jednak nie całą. W 2011 r. płaciliśmy do ZUS składkę wysokości 9% podstawy wymiaru ale odliczyć możemy tylko 7,75% podstawy. Oznacza to, że w 2011 r. 1,25 % składki finansowaliśmy z własnej kieszeni.

Jeśli składka ta jest odprowadzona za pośrednictwem płatnika (np. pracodawcę), to kwota podlegająca odliczeniu od podatku powinna zostać wykazana przez płatnika w przekazywanej nam informacji PIT-11 (oraz w rozliczeniu rocznym PIT-40, jeśli rozlicza nas płatnik).

Przedsiębiorcy opłacają tę składkę samodzielnie, deklarując najczęściej minimalną podstawę jej wymiaru. Dlatego wysokość przysługującego odliczenia (nieprzekraczającego 7,75% podstawy wymiaru) ustalą na podstawie dowodów jej opłacenia do ZUS.

39.00 złKalendarz Księgowego 2015

Za 2011 r. odliczenie to nie może być wyższe niż 2506,30 zł (200,92 zł + 11x209,58 zł). Kwota ta jest identyczna zarówno dla nowych firm (opłacających składki ZUS na preferencyjnych zasadach), jak i przedsiębiorców płacących składki na zasadach ogólnych.

Odliczeniu podlega składka opłacona w rozliczanym roku podatkowym. Zatem składka za grudzień 2010 r. (200,92 zł - 7,75% podstawy wymiaru) - opłacona w styczniu 2011 r.  - podlega odliczeniu w zeznaniu za 2011 r..

Polecamy: Samochód w firmie – zmiany od 1 kwietnia 2014 r.

Natomiast składka za grudzień 2011 r. (209,58 zł - 7,75% podstawy wymiaru) opłacona w styczniu 2012 r. podlegać będzie odliczeniu dopiero w zeznaniu za 2012 r.

Nieodliczonej różnicy pomiędzy składką zapłaconą, a odliczoną nie możemy uznać za koszt uzyskania przychodu z działalności gospodarczej.

Pamiętajmy, że jeśli opłacaliśmy składki zarówno od dochodów opodatkowanych, jak i zwolnionych, to wolno nam odliczyć tylko tą część składek, która przypada na dochody opodatkowane. Składki opłacone od dochodów zwolnionych od podatku lub od których zaniechano poboru podatku nie podlegają odliczeniu.

O opłacane trakcie roku składki z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej możemy obniżać zaliczki na podatek dochodowy. Jeśli w danym okresie (miesiącu/kwartale) zaliczka nie wystąpi, bądź suma składek będzie wyższa od podatku za dany okres, to nieodliczoną część składek możemy odliczyć od podatku wykazanego za następne okresy rozliczeniowe (miesiące/kwartały). Pamiętajmy, ze granicznym momentem rozliczenia składek jest moment złożenia zeznania rocznego.

Jeśli podatek wykazany w zeznaniu rocznym nie pozwoli na pełne odliczenie składek, to bezpowrotnie tracimy prawo do ich odliczenia. Prawo to nie przechodzi bowiem na lata następne.

Wolno nam natomiast odliczyć zaległe składki (tj. składki należne za lata wcześniejsze). Odliczamy je w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym składki te faktycznie zostały opłacone. Jako przedsiębiorcom wolno nam również odliczyć nie tylko własne składki, ale także opłacone za osoby współpracujące (np. współmałżonka).

Aktualizacja: 14.03.2014

Ekspert:

Anna Welsyng

Radca prawny i doradca podatkowy

Źródło:

INFOR

Zdjęcia

Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne
Odliczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne

Biuletyn Głównego Księgowego189.00 zł

POLECANE ARTYKUŁY

TERMINARZ

PAŹ30
TydzieńPWŚCPSN
40293012345
416789101112
4213141516171819
4320212223242526
4427282930310102

Poznaj platformę INFORFK

Ostatnio na forum

Narzędzia księgowego

Eksperci infor.pl

Instytut Rozwoju Biznesu

Firma doradczo-szkoleniowa

Zostań ekspertem Infor.pl »