REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek

inFakt
inFakt to firma oferująca nowoczesne usługi księgowe i fakturowe
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek /Fot. Fotolia
Kwota wolna od podatku i kwota zmniejszająca podatek /Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Od początku tego roku obowiązują znowelizowane przepisy ustawy o PIT. Kwota wolna jest określona w stałej wysokości, natomiast kwota zmniejszająca podatek została urozmaicona, co jest nowum, gdyż do tej pory była jednakowa dla wszystkich podmiotów uprawnionych.

Co to jest kwota zmniejszająca podatek

Art.  27 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy, których dochody opodatkowane są według skali podatkowej mają prawo do obniżenia podatku dochodowego o kwotę zmniejszającą podatek. Przy tej formie opodatkowania ustawodawca określił dwa progi:

Autopromocja
  • do kwoty 85 528 dochodu (rocznego), gdzie podatek liczony jest od podstawy w wysokości 18%,
  • powyżej 85 528 dochodu, wówczas podatek liczony jest jako suma kwoty 15 395,04zł i 32% od nadwyżki ponad kwotę 85 528.

Podstawą opodatkowania jest dochód (przychód – koszty) pomniejszony o kwotę składek społecznych zapłaconych przez podatnika z własnych funduszy, darowizny oraz wydatki rehabilitacyjne. Jeśli podatnik ma osobę współpracującą, to dochód pomniejsza się także o kwoty składek społecznych zapłaconych za tą osobę. Kwestie te są uregulowane w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Właściwe ustalenie dochodu ma duże znaczenie, gdyż od tego zależy w jakiej wysokości podatnikowi będzie przysługiwała kwota zmniejszająca podatek.

Mając na uwadze art. 27 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy zauważyć, że kwota wolna od podatku wynosi 6 600 zł. Należy rozumieć to w ten sposób, że jeśli podatnik osiągnie taki roczny dochód, to nie zapłaci podatku dochodowego.

Natomiast kwota zmniejszająca podatek jest zupełnie inną kwestią i podstawowa informacja, to że jest zróżnicowana i zależna od dochodu rocznego podatnika. 

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Roczny dochód podatnika

Kwota zmniejszająca podatek

do kwoty 6 600 zł

1 188 zł

większy niż 6 600 zł, ale nie większy niż 11 000 zł

od 556,02 zł do 1 188 zł

większy niż 11 000 zł, ale nie większy niż 85 528 zł

556,02 zł

większy niż 85 528zł, ale nie większy niż 127 000 zł

od 0 zł do 556,02 zł

większy niż 127 000 zł

brak kwoty wolnej

Kwota wolna od podatku w 2017 roku

Różnice w odniesieniu do lat 2016 - 2017 są następujące:

  • obecnie kwota wolna od podatku wynosi 6 600 zł, a w zeszłym roku była na poziomie 3 091 zł ([3 091 – 3 089] *18 % = 0,36 czyli podatek wynosił 0 zł),
  • kwota zmniejszająca podatek w 2016 przysługiwała wszystkim podatnikom rozliczającym się na zasadach ogólnych, natomiast w 2017 przysługuje podatnikom osiągającym roczne dochody nie większe niż 127 000 zł,
  • kwota zmniejszająca podatek w 2016 wynosiła 556,02 zł, a w tym roku jest z przedziału [0 zł, 1 188 zł].

Podatnik zastanawiając się nad tym, jaka kwota zmniejszająca podatek dochodowy mu przysługuje musi oszacować swoje dochody na dany rok podatkowy. Bowiem w trakcie roku, przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy:

  • w przypadku podatników, których dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł – kwota zmniejszająca podatek, wynosi 556,02 zł rocznie,
  • w przypadku podatników, których dochody przekroczą kwotę 85 528 zł – zaliczki nie pomniejsza się o kwotę zmniejszającą podatek.

Ewentualne różnice wyjdą po zakończonym roku podatkowym w składanym zeznaniu rocznym.

INFORAKADEMIA poleca: Wybrane zmiany w PIT i CIT

Osoby prowadzące działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych uwzględniają kwotę zmniejszająca podatek przy ustalaniu zaliczek na podatek dochodowy w pełnej wysokości, więc oczywiście możliwe jest, że kwota zostanie uwzględniona już przy zaliczce za styczeń/I kwartał 2017 r.


Jak obliczyć zaliczkę na podatek dochodowy

W przypadku pracowników miesięczną zaliczkę na podatek dochodowy obniża się o 1/12 z 556,02 zł, czyli 46,33 zł. Dzieje się tak, gdy podatnik przed pierwszą wypłatą wynagrodzenia w roku podatkowym złoży oświadczenie, o tym że dochody nie przekroczą kwoty 85 528 zł w skali roku – druk PIT-2. Jeśli zdarzyłoby się, że w trakcie kwota dochodu 85 528 zł zostanie przez pracownika przekroczona, to ma on obowiązek poinformować o tym pracodawcę. Wówczas zaliczki począwszy od miesiąca następnego po miesiącu, w którym złożono oświadczenie będą pobierane bez pomniejszania o kwotę 46,33 zł.

W przypadku osób wykonujących zlecenie, dzieło w trakcie roku nie mają one pomniejszanych zaliczek o kwotę zmniejszająca podatek. Dopiero w zeznaniu rocznym mogą tą kwotę uwzględnić i ewentualnie odzyskać nadpłacony podatek.

Warto zastanowić się też, co gdy mamy kilka tytułów z których można odliczyć kwotę zmniejszające podatek. Osoby uzyskujące dochody z kilku różnych źródeł muszą pamiętać, że przysługuje im tylko jedna kwota zmniejszająca podatek. Często pojawia się pytanie o to, czy prowadząc jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą i posiadając umowę o pracę, kwotę zmniejszającą podatek mogę uwzględniać z dowolnego źródła. Podatnik nie ma wyboru i kwotę zmniejszającą podatek musi uwzględniać z działalności. Oczywiście należy pamiętać, aby w tej sytuacji nie składać PIT-2 swojemu pracodawcy lub jeśli uprzednio został złożony wycofać go (składając oświadczenie).

Autorka: Aneta Socha, InFakt

InFakt łączy obsługę księgową przez biuro rachunkowe z dostępem do aplikacji www oraz mobile. Firma specjalizuje się w obsłudze branż IT, Internet, reklama, media. Osoby, które nie prowadzą jeszcze działalności, mogą skorzystać z pomocy i usługi Zakładania Firmy.

Autopromocja

REKLAMA

Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Będzie nowelizacja Ordynacji podatkowej. Ministerstwo pracuje nad projektem. Podatnicy zyskają.

    Oprocentowanie nadpłaty, powstałej w wyniku orzeczenia TSUE będzie przysługiwać za cały okres, aż do jej zwrotu. Podobnie będzie z nadpłatami powstałymi wskutek wyroków TK.

    Stawki VAT 2024 - zmiany w stawkach obniżonych od 1 kwietnia

    Stawki VAT od 1 kwietnia 2024 roku ulegną zmianie. Pojawi się nowa lista towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku do wysokości 8 proc. Stawka obniżona obejmie m.in. usługi kosmetyczne, manicure i pedicure.

    Fundacja rodzinna - podatkowe konsekwencje zbycia udziałów

    Otaczające nas środowisko prawno-ekonomiczne dynamiczne oddziałuje na wszystkich, dlatego wśród pojawiających się pytań coraz częstszymi są te odnoszące się do fundacji rodzinnej, która zapewnia kuszące preferencje podatkowe.

    Składka zdrowotna 2024. Min. Leszczyna: będą zmiany ale powrót do zasad sprzed Polskiego Ładu zbyt kosztowny

    Jeszcze w bieżącym tygodniu minister zdrowia razem z ministrem finansów przedstawią premierowi Tuskowi propozycje zmian w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców. Taką informację przekazała 18 marca 2024 r. minister zdrowia Izabela Leszczyna.

    Zmiany w akcyzie od 2025 roku - opodatkowanie saszetek nikotynowych

    Ministerstwo Finansów chce zmienić od 2025 roku przepisy ustawy o podatku akcyzowym w zakresie saszetek nikotynowych. W komunikacie z 18 marca 2024 r. MF przedstawiło propozycje zmian. Resort zaprasza zainteresowanych tymi zmianami na spotkanie w celu uzgodnienia treści tej nowelizacji.

    "Nie stać nas na cztery dni pracy". Jednak skrócenie czasu pracy może ograniczyć zwolnienia

    "Skrócenie czasu pracy, np. do czterech dni w tygodniu nie zostanie zrównoważone przez wzrost zatrudnienia. Produkcja krajowa zmniejszy się, a wraz z nią zmniejszą się dochody ludności" – mówi Jeremi Mordasewicz, doradca zarządu Konfederacji Lewiatan.

    Wymiana walut w firmie. Jak to robić z korzyścią dla biznesu?

    Wymiana walut? Pierwsze skojarzenia to zagraniczne wakacje czy kredyt we frankach. Patrząc jednak na oficjalne statystyki wymiany handlowej to firmy operują dziś w wielu walutach. Tym bardziej, że coraz więcej firm prowadzi ekspansję zagraniczną, wychodząc na nowe rynki.

    Zmiany w rachunkowości od 2025 roku. Oprócz JPK KR (księgi rachunkowe) będzie JPK ST (środki trwałe)

    Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy objęci podatkiem CIT (osoby prawne) będą mieli obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i wysyłania ich w tej formie do urzędu skarbowego (tzw. JPK CIT). Aktualnie Ministerstwo Finansów konsultuje struktury logiczne pliku JPK_KR_PD oraz pliku  JPK_ST, a także przygotowuje zmianę projektu rozporządzenia wykonawczego w sprawie dodatkowych danych dołączanych do przekazywanych ksiąg.

    Inflacja 2024. Skokowy wzrost w kwietniu poza górną granicę celu inflacyjnego. Prognoza eksperta

    W marcu 2024 r. inflacja będzie najniższa w całym roku. A już w kwietniu nastąpi skokowy wzrost inflacji, która znajdzie się poza górną granicą celu. Taką prognozę przedstawił ekspert Konfederacji Lewiatan, Mariusz Zielonka. 

    Obligacje skarbowe 2024. Drastyczna obniżka oprocentowania od marca i kwietnia

    Inflacja w Polsce obniża się tak szybko, że jeszcze rok temu wydawało się to niemal nieprawdopodobne. Większość osób to cieszy, ale nie wszystkich. Hamująca inflacja to informacja, która może rozsierdzić osoby posiadające w portfelu detaliczne obligacje skarbowe. W skrajnym przypadku kwietniowa aktualizacja oprocentowania może doprowadzić do spadku stawki z prawie 20% do niewiele ponad 4%. 

    REKLAMA