| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > Ulgi > Podatek od spadków i darowizn > Kwota wolna od podatku od darowizn na cele mieszkaniowe

Kwota wolna od podatku od darowizn na cele mieszkaniowe

Limit darowizn w obrębie I grupy podatkowej wynosi 9 637. Darowizny w powyższej wysokości uzyskane od jednej osoby w okresie 5 lat nie muszą być zgłaszane do US. W przypadku darowizn na cele mieszkaniowe - kwota ta może ulec podwojeniu.

Kto może skorzystać z ulgi

Ulga „mieszkaniowa” obowiązuje jedynie w obrębie I Grupy podatkowej. Obejmuje więc :

  • małżonka (obecnego),
  • zstępnych (np. syn, córka, wnuki, prawnuki),
  • wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie),
  • rodzeństwo,
  • pasierba,
  • ojczyma,
  • macochę
  • teściów
  • zięcia / synową.

Ulga obejmuje pieniądze, oraz przedmioty uzyskane w drodze darowizny, które zostaną przekazane na :

  • wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni,
  • budowę domu jednorodzinnego,
  • nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość
  • albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami;

Środki te muszą być wykorzystane na ww. cele, w ciągu 12 miesięcy od ich otrzymania.


TYCH DAROWIZN NIE TRZEBA ZGŁASZAĆ DO URZĘDU SKARBOWEGO.

(można się również na nie powołać, np. podczas ewentualnej kontroli skarbowej - o ile są udokumentowane).


Kwota limitu

Limit kwoty pieniędzy i wartości przedmiotów przekazanych zgodnie z powyższym akapitem wynosi :

  • nie więcej niż 9 637 zł od jednego darczyńcy,
  • oraz łącznie nie więcej niż 19 274 zł od kilku darczyńców.


Podobnie jak podstawowy limit kwoty zlicza się w okresie 5 lat od daty udzielenia pierwszej.


WAŻNE!

Powyższa kwota wolna obowiązuje obok „zwykłego” limitu wolnego od podatku (dla I grupy – wynosi również 9.637 zł.) Tak więc dwóch darczyńców z obrębu I grupy może przekazać 1 osobie w sumie 38.548 zł (4 x 9.637 zł) w ciągu 5 lat – bez obowiązku zawiadamiania urzędu skarbowego.


Zastosowanie:

Ulga ta ma obecnie ograniczone zastosowanie – z uwagi na fakt, iż większość osób zaliczanych do I grupy podatkowej (z wyłączeniem – teściów i zięcia / synowej) może skorzystać z zupełnego zwolnienia od spadków i darowizn. Warunkiem jest zawiadomienie urzędu skarbowego.


Porównaj: Zwolnienie od podatku od spadków i darowizn


Tak więc obecnie, ulga ma zastosowanie głównie dla darowizn pomiędzy teściami, a zięciem / synową.


W przypadku kontroli


Na zwiększony limit, można jednak powołać się (o ile potrafimy udokumentować wydatki) również w przypadku kontroli urzędu skarbowego – jeśli dotyczy np. okresu sprzed 2007r.


Jeśli wykażemy że darowizna nie przekraczała kwoty - z jednej strony udokumentujemy pochodzenie środków (np. na budowę domu), z drugiej nie zapłacimy podatku w wysokości 20% od niezgłoszonej darowizny. (ponieważ darowizna taka nie podlega zgłoszeniu).

Wysokość kwot wolnych w poprzednich latach.

(dla I grupy podatkowej)

1.

01.01.2003 - obecnie

9.637

2.

29.02.2000 - 01.01.2003

9.057

3.

11.04.1997 - 29.02.2000

7.510


Adam Kret

Prawnik

http://mojafirma.infor.pl/nieruchomosci/nieruchomosci/

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

SLOWLAJF - Fundacja Przeciw Wypaleniu Zawodowemu

SLOWLAJF - Fundacja Przeciw Wypaleniu Zawodowemu

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »