| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > Ulgi > Podatek od spadków i darowizn > Zwolnienie z podatku darowanego lub odziedziczonego mieszkania

Zwolnienie z podatku darowanego lub odziedziczonego mieszkania

Uzyskane w drodze darowizny lub dziedziczenia mieszkania oraz budynki mieszkalne, mogą być zwolnione od podatku od spadków i darowizn. Dotyczy to wszystkich grup podatkowych - jednak w różnym zakresie. 

Wszystkie osoby z grupy I (poza teściami, zięciem i synową) mogą zwolnić się zupełnie od podatku od spadków i darowizn – o ile spadek, lub darowiznę zgłoszą do US w terminie 30 dni od powstania obowiązku podatkowego (otrzymania darowizny, lub uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku). Dotyczy to spadków i darowizn otrzymanych po 01.01.2007r.


Porównaj:

Jak dokonać zgłoszenia do US

Kiedy najbliższa rodzina nie zapłaci podatku od spadków i darowizn

W przypadku darowizny nieruchomości zarówno zgłoszenia podatku (w przypadku zupełnego zgłoszenia) jak również sporządzania zeznania podatkowego (gdy ulgi nie ma) i pobrania podatku dokonuje notariusz.


Jakie warunki musi spełnić obdarowany/ spadkobierca


Osoba, która chce skorzystać ze zwolnienia odnośnie mieszkania (a nie może skorzystać ze zwolnienia zupełnego) musi posiadać obywatelstwo Polski (lub innego kraju UE, EFTA) lub mieć miejsce zamieszkania lub stałego pobytu w Polsce nie może

  • być właścicielem innego budynku ani lokalu mieszkalnego- chyba że przekaże je zstępnym (dzieciom) lub Skarbowi Państwa w terminie sześciu miesięcy od daty złożenia zeznania podatkowego
  • dysponować żadnym spółdzielczym lub własnościowym prawem do mieszkania, chyba że przekażą je zstępnym, lub do dyspozycji spółdzielni w terminie jak powyżej.
  • Być najemcą lokalu lub budynku, chyba że wypowie umowę w terminie jak powyżej.

Osoby z III grupy podatkowej (patrz tabela): muszą sprawować opiekę nad spadkodawcą przez co najmniej dwa lata na podstawie umowy sporządzonej z podpisem notarialnie poświadczonym.


Co musi zrobić spadkobierca?


W przypadku darowizny wszystkie formalności w urzędzie skarbowym załatwia notariusz. Terminy zaś wskazane poniżej biegną od dnia sporządzenia aktu notarialnego darowizny nieruchomości.

Spadkobierca musi:


1. Złożyć zeznanie podatkowe:

Zeznanie podatkowe należy złożyć w terminie 1 miesiąca od daty uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku na Formularzu SD 3. Do zeznania należy dołączyć:

  • postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku
  • dokument potwierdzający tytuł własności/prawa do nieruchomości należącej do spadkodawcy (np. odpis z księgi wieczystej.), oraz jego powierzchnię.

Należy wskazać rzeczywistą (rynkową) wartość mieszkania, lub budynku.


2. Zamieszkać i zameldować w nowym domu/mieszkaniu przez co najmniej 5 lat, przed jego sprzedażą licząc od dnia:

  • złożenia zeznania podatkowego (jeżeli tam mieszkał i był zameldowany )
  • zamieszkania i zameldowania, jeśli zrobił to w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Prawna Konieczny Grzybowski Polak sp. k.

Kancelaria

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »