| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > VAT > Faktura > Jak rozliczyć korektę faktury z tytułu odwrotnego obciążenia

Jak rozliczyć korektę faktury z tytułu odwrotnego obciążenia

Podatnik kupił towar opodatkowany podstawową stawką VAT. Faktura została zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7. Otrzymał następnie korektę na tej faktury, ponieważ towar podlegał opodatkowaniu z tytułu „odwrotnego obciążenia”. W korekcie wykazany został podatek naliczony „in minus”. Jak powinien rozliczyć korektę faktury z tytułu „odwrotnego obciążenia”?

Interpretacja indywidualna z 23 marca 2015 r., sygn. IPTPP1/443-879/14-4/MW - Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi

Sprawa rozpatrywana przez łódzki organ podatkowy dotyczyła podatnika, który jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług. W miesiącu lutym 2014 zakupił on towar opodatkowany stawką 23%. Faktura została zaewidencjonowana i wykazana w deklaracji VAT-7 w miesiącu lutym. W miesiącu listopadzie 2014 r. Wnioskodawca otrzymał korektę na ww. fakturę, ponieważ towar podlegał opodatkowaniu z tytułu "odwrotnego obciążenia", zgodnie z załącznikiem nr 11 do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.). Dostawa nie była objęta zwolnieniem, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług. Dokonujący dostawy jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług oraz jego sprzedaż nie jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT. Zakupiony przez Wnioskodawcę ww. towar został wykorzystywany do produkcji przyczep opodatkowanych podatkiem od towarów i usług w stawce 23%.

Faktury elektroniczne - czy wystarczające jest przesłanie ich w formacie pdf, czy wymagany jest oryginał papierowy?

Na pierwotnej fakturze zakupiony przez Wnioskodawcę towar (ceownik) był wykazany na fakturze w dwóch pozycjach, z tym, że w pierwszej pozycji jako towar podlegający procedurze na odwrotne obciążenie, a w drugiej pozycji jako towar opodatkowany stawką 23%. Przy księgowaniu zostało to przeoczone i faktura (nr … z dnia …2014 r.) została zaksięgowana z błędem. W fakturze korekcie (… z dnia …2014 r.) został wykazany podatek naliczony "in minus". Po otrzymaniu faktury korygującej Wnioskodawca wrócił do miesiąca lutego i skorygował deklarację VAT-7. Korektę przeprowadził w następujący sposób: wyksięgował pierwotną fakturę zakupu w miesiącu lutym 2014 r. Zaksięgował ową fakturę w części dotyczącej błędnie wykazanej pozycji towaru (ceownik) zgodnie z procedurą rozliczenia z tytułu "odwrotnego obciążenia" naliczając podatek VAT od kwoty brutto i wykazał ją w deklaracji po stronie podatku należnego oraz naliczonego w miesiącu lutym 2014 r. Następnie fakturę korygującą otrzymaną w listopadzie zaksięgował w miesiącu listopadzie wykazując sam podatek "in minus" po stronie podatku należnego i naliczonego w deklaracji VAT-7 za miesiąc listopad 2014.

reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Edyty Grubek EG Usługi Księgowe

Biuro księgowe

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od ksiegowosc.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK