| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Podatki > VAT > Odliczanie i zwroty podatku > Zaokrąglanie proporcji - konsekwencje dla odliczania VAT

Zaokrąglanie proporcji - konsekwencje dla odliczania VAT

Prowadzimy sprzedaż mieszaną. Z wyliczenia proporcji wynika, że sprzedaż opodatkowana wynosi u nas 99,2%. Po zaokrągleniu wychodzi, że wskaźnik proporcji wyniesie 100%. Jednak kwota podatku naliczonego niepodlegająca odliczeniu przekracza u nas 500 zł. Czy mimo wszystko mamy prawo do odliczenia całego VAT?

Tak. W przypadku sprzedaży mieszanej mają Państwo obowiązek zaokrąglić proporcję w górę do najbliższej liczby całkowitej. Według tej zasady, jeśli proporcja przekracza 99%, to jej zaokrąglenie równe będzie 100%. I w takiej wysokości mają Państwo prawo do odliczenia podatku naliczonego. To, że przy okazji przekroczyli Państwo granicę 500 zł, która teoretycznie ogranicza możliwość odliczenia, nie powin­no być w tym przypadku brane pod uwagę.

Organy podatkowe w takiej sytuacji nie zgadzają się z tym stanowiskiem. Nakazują odliczać VAT stosując proporcję 99% (patrz pismo Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 28 marca 2013 r., sygn. IPTPP1/443-5/13-2/RG).

PODSTAWA PRAWNA:

• art. 90 ust. 4 i 10 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - j.t. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054; ost.zm. Dz.U. z 2014 r. poz. 312.

Dokumentacja VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.

Monitor Księgowego – prenumerata

Biuletyn VAT

VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.

50 Ściąg Księgowego z aktualizacją online

Artykuł pochodzi z poradnika "500 pytań o VAT"

Książka do nabycia na sklep.infor.pl

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kamil Szlachcic

Analityk Kredytowy Salomon Finance

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »