REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Stawka VAT dla usług agroturystycznych

Stawka VAT dla usług agroturystycznych
Stawka VAT dla usług agroturystycznych

REKLAMA

REKLAMA

Usługi świadczenia zakwaterowania na polach namiotowych, parkingach kempingowych czy w domach letniskowych są opodatkowane niższym, 8-proc. VAT-em. Niższa stawka nie jest jednak właściwa dla każdej usługi agroturystycznej. Właściciel gospodarstwa agroturystycznego może rozliczyć faktury za budowę domków letniskowych jeszcze sprzed rejestracji w VAT-cie.

Usługi agroturystyczne nie zostały wymienione w art. 43 ust. 1 ustawy o VAT, zwalniającym poszczególne kategorie towarów i usług z opodatkowania VAT-em. Działalność agroturystyczną podlega zatem pod ogólne zasady rozliczenia. Rozpoczynając biznes agroturystyczny przedsiębiorca będzie musiał wybrać swój status w VAT-cie – a więc będzie musiał wybrać, czy chce być czynnym płatnikiem VAT, czy też chce skorzystać ze zwolnienia ze względu na wysokość sprzedaży na podstawie art. 113 ustawy o VAT.

Autopromocja

VAT po zmianach od 1 lipca 2015 r.

Art. 113 ustawy o VAT mówi, że zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie (bez kwoty podatku) w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 000 zł. W przypadku przedsiębiorcy otwierającego firmę w trakcie roku, może on korzystać ze zwolnienia, jeżeli przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy limitu, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Zwolnienie z VAT-u traci moc począwszy od czynności, którą przekroczono granicę 150 000 zł.

Ostrożnie przy sprzedaży

Zgodnie z poz. 163 załącznika nr 3 do ustawy o VAT, usługi związane z zakwaterowaniem zawarte w dziale 55 Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług są objęte 8-proc. stawką podatku. To m.in. usługi hotelarskie (nocleg i usługi towarzyszące) świadczone przez hotele, motele i pensjonaty, usługi obiektów noclegowych turystycznych i miejsc krótkiego zakwaterowania czy usługi świadczone przez pola namiotowe i kempingowe. W PKWiU, podobnie jak w ustawie o VAT, nie ma nazwanej wprost usługi agroturystyki. A ponieważ nierzadko prowadzona działalność agroturystyczna nie kończy się na samym zakwaterowaniu, przedsiębiorca musi uważać przy prawidłowym rozliczaniu sprzedaży. I tak, np. popularna przy tego typu biznesie nauka jazdy konnej jest opodatkowana stawką 23-proc., usługi stołówkowe, związane z wyżywieniem podlegają pod stawkę 8-proc., ale już sprzedaż wody mineralnej, kawy czy herbaty to ponownie stawka główna. 23-proc. VAT stosuje się też do usług dyskotek i sal tanecznych (z wyłączeniem serwujących napoje).

Faktury zakupowe

Charakterystyczną cechą działalności agroturystycznej jest fakt, że sporą część kosztów wielu właścicieli gospodarstw agroturystycznych ponosi jeszcze przed rozpoczęciem działalności, a zatem przed dniem rejestracji na potrzeby VAT-u. Co za tym idzie, co do zasady podatnicy, którzy nie zdążyli się jeszcze zarejestrować jako podatnicy czynni a zaczęli już inwestować w biznes, nie będą mieli prawa do odliczenia VAT-u naliczonego z faktury np. dotyczących budowy domów letniskowych.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W praktyce natomiast fiskus przyjmuje, że do nabycia prawa do odliczenia VAT-u naliczonego nie jest potrzebny status czynnego VAT-owca, a zatem podatnik będzie mógł odliczyć podatek z faktur otrzymanych przed zarejestrowaniem się. Odliczenie podatku będzie jednak możliwe tylko w przypadku, kiedy rejestracja odbędzie się najpóźniej w momencie skorzystania z prawa do odliczenia (czyli w chwili złożenia deklaracji VAT-owskiej) oraz jeśli zrobione na fakturę zakupy podatnik będzie wykorzystywał w działalności.

Zwolnienie z VAT co do przedmiotu

Jedyne wyłączenie z pod opodatkowania VAT-em mogące dotyczyć agroturystyki związane jest z noclegiem młodzieży. Z podatku od towarów i usług przedmiotowo zwolnione są na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 30 ustawy o VAT usługi zakwaterowania:

  • w bursach i internatach świadczone na rzecz uczniów i wychowanków szkół prowadzących te bursy i internaty,
  • w domach studenckich świadczone na rzecz studentów i doktorantów uczelni prowadzących te domy studenckie,
  • świadczone na rzecz uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów przez podmioty inne niż wymienione powyżej, pod warunkiem że szkoły lub uczelnie mają z tymi podmiotami zawarte umowy dotyczące zakwaterowania swoich uczniów i wychowanków lub studentów i doktorantów.

50 Ściąg Księgowego z aktualizacją online

Koszty pracy po zmianach - multipakiet: książka, program, CD, teleporadnia

Katarzyna Miazek, Tax Care

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    Oszczędności Polaków 2024. Na rachunkach bankowych jest 1 223,46 mld zł

    Gospodarstwa domowe w Polsce w końcu lutego 2024 roku dysponowały na rachunkach bankowych środkami w wysokości 1 223,46 mld zł. Były one o 15,20 mld i 1,26% wyższe niż miesiąc wcześniej i o 120,54 mld zł tj. 10,9% większe niż przed rokiem (w styczniu roczna dynamika tych depozytów wynosiła 11,3%).

    Podmiot uprawniony do zatwierdzania czynności zarządu fundacji rodzinnej w organizacji. Co wynika z przepisów ustawy?

    Podmiot zatwierdzający czynności zarządu jest nową instytucją, która po raz pierwszy pojawiła się w polskim systemie prawnym w Ustawie o fundacji rodzinnej. Uprawnienie do zatwierdzania czynności obejmuje okres, gdy fundacja rodzinna posiada status fundacji rodzinnej w organizacji, to jest okres od momentu zawiązania fundacji rodzinnej (odpowiednio: złożenia oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej stanowiącego akt założycielski fundacji, albo otwarcia spadku po spadkodawcy, który ustanowił fundację rodzinną w treści testamentu). Poniższy artykuł ma na celu przybliżenie sposobu funkcjonowania tego podmiotu.

    Wynajmujesz magazyn lub halę produkcyjną? Czy wiesz, że możesz uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego?

    Przedsiębiorca nie musi być właścicielem nieruchomości, żeby skorzystać ze wsparcia w ramach Polskiej Strefy Inwestycji. Znaczna część działalności prowadzonej w wynajmowanych halach produkcyjnych i magazynowych kwalifikuje się do zwolnień od podatku. Jak to więc możliwe, że wielu najemców nie korzysta z ulg podatkowych, chociaż mogliby?

    Składka zdrowotna może wzrosnąć po przekroczeniu limitów. „Przedsiębiorcy znowu się będą zastanawiać, jaką formę wybrać, a jak źle wybiorą, to zapłacą wyższy podatek niż powinni”

    Poznaliśmy propozycje zmian w składce zdrowotnej płaconej przez przedsiębiorców. Składka od stycznia 2025 roku ma wynosić w podstawowej wysokości 9 proc. liczonych od 75 proc. płacy minimalnej. W przypadku przedsiębiorców rozliczających się podatkiem linowym lub ryczałtem składka może wzrosnąć po przekroczeniu limitów, których wysokość jest uzależniona od średniego wynagrodzenia. Zmiany w składce zdrowotnej komentuje doradca podatkowy Adam Mariański.

    REKLAMA