| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak ująć w księgach rachunkowych rozliczenia VAT

Jak ująć w księgach rachunkowych rozliczenia VAT

Podatek od towarów i usług jest to podatek pośredni nakładany na takie czynności, jak: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów czy import usług.

Jak ująć w księgach zakup kasy rejestrującej
 
Ewidencja księgowa kasy rejestrującej oraz kwoty ulgi uzależniona jest od sposobu zakwalifikowania kasy do środków trwałych. Mogą zatem powstać dwie sytuacje związane z zakupem kasy rejestrującej.
I sytuacja – kasa nie podlega amortyzacji
Jeżeli kasa została zakwalifikowana przez jednostkę do środków trwałych o niskiej wartości początkowej i jednorazowo amortyzowana, to kwota należnej ulgi powinna zostać zarachowana bezpośrednio do pozostałych przychodów operacyjnych.
Operacje księgowe związane z zakwalifikowaniem kasy do środków trwałych o niskiej wartości początkowej są następujące:
1. Otrzymana faktura za zakup kasy:
a) wartość netto
Wn konto „Rozliczenie zakupu”,
b) podatek VAT
Wn konto „Rozliczenie VAT naliczonego”,
c) wartość brutto
Ma konto „Pozostałe rozrachunki”;
2. Zapłata za fakturę za zakup kasy:
Wn konto „Pozostałe rozrachunki”
Ma konto „Rachunek bieżący”;
3. Wprowadzenie kasy do ewidencji środków trwałych o niskiej wartości początkowej:
Wn konto „Środki trwałe”
Ma konto „Rozliczenie zakupu”;
WAŻNE !
Przekazanie zaliczek potwierdzonych fakturą VAT daje podatnikowi prawo do odliczenia VAT naliczonego według zasad ogólnych ujętych w ustawie o VAT.
4. Jednorazowy odpis (w 100 proc.) wartości kasy w koszty:
Wn konto „Amortyzacja”
Ma konto „Odpisy umorzeniowe środków trwałych”;
5. Ulga z tytułu zakupu kasy:
Wn konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT”
Ma konto „Pozostałe koszty operacyjne”.
II sytuacja – kasa podlega amortyzacji
Jeśli kasa została zakwalifikowana do środków trwałych, od której dokonywane są co miesiąc odpisy amortyzacyjne, wówczas kwotę należnej ulgi odnieść należy na konto „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”. Operacje księgowe związane z zakwalifikowaniem kasy do środków trwałych, od których dokonywane są odpisy amortyzacyjne, są następujące:
1. Otrzymana faktura za zakup kasy:
a. wartość netto
Wn konto „Rozliczenie zakupu”,
b. podatek VAT
Wn konto „Rozliczenie VAT naliczonego”,
c. wartość brutto
Ma konto „Pozostałe rozrachunki”;
WAŻNE!
Prawidłowo wystawiona faktura VAT przy udzielonych rabatach powinna zawierać cenę jednostkową już pomniejszoną o udzielony rabat w momencie jej wystawienia.
2. Zapłata za fakturę za zakup kasy:
Wn konto „Pozostałe rozrachunki”
Ma konto „Rachunek bieżący”;
3. Wprowadzenie kasy do ewidencji środków trwałych o niskiej wartości początkowej:
Wn konto „Środki trwałe”
Ma konto „Rozliczenie zakupu”;
4. Miesięczny odpis amortyzacyjny:
Wn konto „Amortyzacja”
Ma konto „Odpisy umorzeniowe środków trwałych”;
5. Należna ulga z tytułu zakupu kasy:
Wn konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT”
Ma konto „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”,
6. Zaliczenie do przychodów wartości ulgi według udziału procentowego ulgi w wartości początkowej kasy:
Wn konto „Pozostałe przychody operacyjne”
Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT”.
Przede wszystkim należy zwrócić uwagę na fakt, że jednostka jest zobowiązana do zwrotu odliczonych kwot, jeżeli w ciągu 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania przy zastosowaniu kasy rejestrującej nastąpiły określone zdarzenia, takie jak:
• zaprzestanie działalności,
• zostanie w stosunku do jednostki otwarte postępowanie likwidacyjne,
• zostanie wobec jednostki ogłoszona upadłość,
• nastąpi sprzedaż przedsiębiorstwa lub zakładu,
• jednostka dokona odliczenia z naruszeniem warunków, o których mowa w § 7 i 8 rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych,
• niedokonanie w obowiązującym terminie zgłoszenia kasy do obowiązkowego przeglądu technicznego,
• zaprzestanie używania kasy.
W księgach utratę prawa do odliczenia 50 proc. ceny należy ująć następująco:
Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”
Ma konto „Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu VAT”.
 
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Sienkiewicz, Jaroszewski, Zamroch – Radcowie Prawni Spółka Partnerska

Kancelaria oferuje kompleksową obsługę prawną przedsiębiorców, jak również pomoc dla klientów indywidualnych.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »