| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak ująć w księgach rachunkowych rozliczenia VAT

Jak ująć w księgach rachunkowych rozliczenia VAT

Podatek od towarów i usług jest to podatek pośredni nakładany na takie czynności, jak: odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów czy import usług.

Jak ewidencjonować VAT naliczony
 
Konto „VAT naliczony” służy do ewidencji kwot podatku naliczonego podlegającego odliczeniu od podatku należnego w bieżącym okresie sprawozdawczym. Każda operacja ujęta na tym koncie musi zostać wprowadzona jednocześnie do rejestru zakupów. Na koniec okresu sprawozdawczego następuje przeksięgowanie na konto „Rozrachunki publicznoprawne z tytułu VAT”.
Podstawowe zapisy księgowe na koncie „Podatek VAT naliczony”
• VAT naliczony wykazany w fakturach z tytułu odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług podlegający odliczeniu w bieżącym okresie sprawozdawczym:
Wn konto „VAT naliczony”
Ma konto „Rozrachunki z dostawcami”;
• VAT naliczony wykazany w fakturach z tytułu odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług podlegający odliczeniu w bieżącym okresie sprawozdawczym:
Wn konto „VAT naliczony”
Ma konto „Rozliczenie zakupu”;
• VAT naliczony do odliczenia z tytułu importu towarów wykazany w dokumentach celnych:
Wn konto „VAT naliczony”
Ma konto „Rozrachunki publicznoprawne z urzędem celnym”;
• Przeksięgowanie VAT naliczonego w momencie spełnienia warunków dających prawo do obniżenia podatku należnego:
Wn konto „Podatek VAT naliczony”
Ma konto „Rozliczenie VAT naliczonego”;
• VAT należny stanowiący jednocześnie podatek VAT naliczony na podstawie faktur wewnętrznych, np. z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów:
Wn konto „Podatek VAT naliczony”
Ma konto „Podatek VAT należny”;
• Przeksięgowanie podatku naliczonego do odliczenia na koniec okresu sprawozdawczego:
Wn konto „Rozrachunki publicznoprawne z tytułu VAT”
Ma konto „VAT naliczony”.
 
W jaki sposób ewidencjonować VAT należny
 
Na koncie „VAT należny” należy ujmować kwoty stanowiące w danym okresie sprawozdawczym zobowiązanie z tytułu czynności opodatkowanych VAT. Każda kwota podatku na tym koncie powinna zostać ujęta równocześnie do rejestru sprzedaży, gdyż szczegółowość rejestru jest większa niż dane ujmowane na kontach księgi głównej. Po zakończeniu okresu sprawozdawczego następuje przeksięgowanie łącznej kwoty podatku VAT należnego na konto „Rozrachunki publicznoprawne z tytułu VAT”.
Podstawowe zapisy księgowe na koncie „VAT należny”
• VAT należny wykazany w fakturach z tytułu odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług:
Wn konto „Rozrachunki z odbiorcami”
Ma konto „VAT należny”;
• VAT należny na podstawie faktur wewnętrznych, stanowiący równocześnie podatek VAT naliczony:
Wn konto „VAT naliczony”
Ma konto „VAT należny”;
• Przeksięgowanie VAT należnego w momencie powstania obowiązku podatkowego:
Wn konto „Rozliczenie VAT naliczonego”
Ma konto „VAT należny”
• VAT należny obciążający koszty operacyjne np. import usług związanych ze sprzedażą zwolnioną od opodatkowania VAT:
Wn konto „Podatki i opłaty”
Ma konto „VAT należny”
• VAT należny obciążający pozostałe koszty operacyjne, np. darowizny towarów:
Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”
Ma konto „Podatek VAT należny”
• VAT należny zwiększający cenę nabycia składnika aktywów, np. niepodlegający odliczeniu podatek należny przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu nowych środków transportu:
Wn różne konta aktywów
Ma konto „Podatek VAT należny”
• Przeksięgowanie podatku VAT należnego na koniec okresu sprawozdawczego:
Wn konto „Podatek VAT należny”
Ma konto „Rozrachunki publicznoprawne z tytułu VAT”.
 
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Europejski Fundusz Leasingowy

Europejski Fundusz Leasingowy SA powstał w 1991 roku, jako jedna z pierwszych firm leasingowych w Polsce.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »