| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak dokonać rocznej korekty VAT

Jak dokonać rocznej korekty VAT

Podatnik VAT, który w ciągu roku dokonuje zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną, może odliczyć tylko część VAT naliczonego. Po roku musi dokonać ostatecznej korekty tak odliczonego podatku.

Podatnik wykonywał w 2007 roku czynności opodatkowane i zwolnione z VAT. Nie mógł ich bezpośrednio przyporządkować do wartości zakupów, a więc podatek naliczony od zakupów rozliczał w ciągu 2007 roku w oparciu o stosowaną proporcję obliczoną na podstawie obrotu z 2006 roku. Proporcję podatnik wylicza następująco:

• 400 000 zł całkowity obrót w 2006 roku (czynności opodatkowane i zwolnione),

• 300 000 zł obrót w 2006 roku z tytułu czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia VAT,

• 100 000 zł obrót w 2006 roku z tytułu czynności, w związku z którymi nie przysługuje prawo do obniżenia VAT.

Proporcja w 2007 roku stosowana w ciągu poszczególnych miesięcy 2007 roku, która określa kwotę VAT podlegającą odliczeniu, wynosi 75 proc. (300 000/400 000 x 100 proc.).

Łącznie w 2007 roku z poszczególnych miesięcy kwota VAT naliczonego związanego z czynnościami zwolnionymi i opodatkowanymi wyniosła 80 000 zł. Podatnik mógł jednak odliczyć tylko 60 000 zł (80 000 zł x 75 proc.). Po roku, czyli w deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy 2008 roku, podatnik powinien skorygować VAT naliczony.

reklama

Źródło:

INFOR

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Talento

Firma konsultingowa

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »