| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak dokonać rocznej korekty VAT

Jak dokonać rocznej korekty VAT

Podatnik VAT, który w ciągu roku dokonuje zakupów związanych ze sprzedażą opodatkowaną i zwolnioną, może odliczyć tylko część VAT naliczonego. Po roku musi dokonać ostatecznej korekty tak odliczonego podatku.

Podatnik wykonywał w 2007 roku czynności opodatkowane i zwolnione z VAT. Nie mógł ich bezpośrednio przyporządkować do wartości zakupów, a więc podatek naliczony od zakupów rozliczał w ciągu 2007 roku w oparciu o stosowaną proporcję obliczoną na podstawie obrotu z 2006 roku. Proporcję podatnik wylicza następująco:

• 400 000 zł całkowity obrót w 2006 roku (czynności opodatkowane i zwolnione),

• 300 000 zł obrót w 2006 roku z tytułu czynności, w związku z którymi przysługuje prawo do obniżenia VAT,

• 100 000 zł obrót w 2006 roku z tytułu czynności, w związku z którymi nie przysługuje prawo do obniżenia VAT.

Proporcja w 2007 roku stosowana w ciągu poszczególnych miesięcy 2007 roku, która określa kwotę VAT podlegającą odliczeniu, wynosi 75 proc. (300 000/400 000 x 100 proc.).

Łącznie w 2007 roku z poszczególnych miesięcy kwota VAT naliczonego związanego z czynnościami zwolnionymi i opodatkowanymi wyniosła 80 000 zł. Podatnik mógł jednak odliczyć tylko 60 000 zł (80 000 zł x 75 proc.). Po roku, czyli w deklaracji za pierwszy okres rozliczeniowy 2008 roku, podatnik powinien skorygować VAT naliczony.

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Monika Jaranowska

Specjalista do spraw kampanii linków sponsorowanych

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »