| INFORFK | INFORRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | SKLEP
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak rozliczyć się w PIT-36 i PIT-36L

Jak rozliczyć się w PIT-36 i PIT-36L

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych rozliczający się z fiskusem na zasadach ogólnych, według progresywnej skali podatkowej lub według stawki liniowej, do końca kwietnia mają czas na złożenie zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym. W pierwszym przypadku rozliczenia należy dokonać na formularzu PIT-36, natomiast dla przedsiębiorców opodatkowanych liniowo przeznaczony jest PIT-36L. Wyjaśniamy, w jaki sposób wypełnić oba te formularze poprawnie.

Wypełnienie PIT-36

Formularz PIT-36 przeznaczony jest dla podatników, którzy w roku podatkowym niezależnie od liczby źródeł przychodów:

•  prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

•  prowadzili działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

•  uzyskali przychody: z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach,

•  uzyskali przychody, od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek (np. z tytułu działalności wykonywanej osobiście),

•  uzyskali przychody ze źródeł przychodów położonych za granicą (np. z emerytury lub renty, ze stosunku pracy),

•  uzyskali przychody z innych źródeł, opodatkowanych na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie mieli obowiązku odprowadzenia zaliczek,

•  korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy o PIT (tzw. kredyt podatkowy),

•  są obowiązani dokonać doliczenia w związku z korzystaniem z kredytu podatkowego,

•  sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu roku podatkowego,

•  są obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną),

•  odliczają straty z lat ubiegłych,

•  wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika,

•  wykazują należny podatek dochodowy z odpłatnego zbycia nieruchomości.

W przypadku podatników wnoszących o wspólne opodatkowanie swoich dochodów, jeden z powyższych warunków musi spełniać co najmniej jeden z małżonków.

Formularz PIT-36 przeznaczony jest zarówno dla podatników opodatkowujących swoje dochody indywidualnie, jak i łącznie z dochodami małżonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Począwszy od rozliczenia podatkowego za 2008 rok, dotyczy to również osób mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które przychody wymienione w art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, opodatkowują na zasadach ogólnych, czyli przy zastosowaniu skali podatkowej.

Wybór sposobu opodatkowania

Sporządzenie zeznania podatkowego na formularzu PIT-36 podatnik rozpoczyna od wskazania sposobu opodatkowania. W tym celu należy zaznaczyć właściwy kwadrat (poz. 6, 7 i 8) oraz złożyć podpis w części S zeznania.

W druku zeznania mającego zastosowanie do rozliczenia rocznego za 2008 rok część dotycząca wyboru sposobu opodatkowania została rozbudowana. Dotychczasowe cztery sposoby opodatkowania (indywidualnie; wspólnie z żyjącym małżonkiem; wspólnie z dochodami zmarłego małżonka; w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci) uzupełniono o pozycje dotyczące wyboru sposobu opodatkowania przewidzianego w art. 29 ust. 4 ustawy o PIT dodany nowelizacją ustawy o PIT. Nowy kwadrat w poz. 7 (podatnik) oraz w poz. 8 (małżonek) zaznaczają osoby mające miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które zamierzają przychody wymienione w tym artykule opodatkować według skali podatkowej (w tym na zasadach przewidzianych dla małżonków lub osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli spełniają warunki do zastosowania tego sposobu opodatkowania).

Kwadrat w poz. 7 lub 8 zaznacza się łącznie z kwadratem 1, 2, 3 albo 4 w poz. 6 (indywidualnie; wspólnie z żyjącym małżonkiem; wspólnie z dochodami zmarłego małżonka; w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci).

Trzeba pamiętać, że możliwość wyboru łącznego opodatkowania dochodów z małżonkiem lub dzieckiem została uzależniona od spełnienia wielu ustawowych warunków. Przed zaznaczeniem odpowiednich kwadratów należy się z nimi zapoznać.

POLECANE ARTYKUŁY

TERMINARZ

PAŹ24
TydzieńPWŚCPSN
40293012345
416789101112
4213141516171819
4320212223242526
4427282930310102

Poznaj platformę INFORFK

Ostatnio na forum

Narzędzia księgowego

Eksperci infor.pl

Andrzej Rodzewicz

firma MECHATRONIK

Zostań ekspertem Infor.pl »