| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Jak rozliczyć się w PIT-36 i PIT-36L

Jak rozliczyć się w PIT-36 i PIT-36L

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem dochodowym od osób fizycznych rozliczający się z fiskusem na zasadach ogólnych, według progresywnej skali podatkowej lub według stawki liniowej, do końca kwietnia mają czas na złożenie zeznania podatkowego w urzędzie skarbowym. W pierwszym przypadku rozliczenia należy dokonać na formularzu PIT-36, natomiast dla przedsiębiorców opodatkowanych liniowo przeznaczony jest PIT-36L. Wyjaśniamy, w jaki sposób wypełnić oba te formularze poprawnie.

Wypełnienie PIT-36

Formularz PIT-36 przeznaczony jest dla podatników, którzy w roku podatkowym niezależnie od liczby źródeł przychodów:

•  prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

•  prowadzili działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

•  uzyskali przychody: z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach,

•  uzyskali przychody, od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek (np. z tytułu działalności wykonywanej osobiście),

•  uzyskali przychody ze źródeł przychodów położonych za granicą (np. z emerytury lub renty, ze stosunku pracy),

•  uzyskali przychody z innych źródeł, opodatkowanych na zasadach ogólnych przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie mieli obowiązku odprowadzenia zaliczek,

•  korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy o PIT (tzw. kredyt podatkowy),

•  są obowiązani dokonać doliczenia w związku z korzystaniem z kredytu podatkowego,

•  sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu roku podatkowego,

•  są obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną),

•  odliczają straty z lat ubiegłych,

•  wykazują należny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeżeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika,

•  wykazują należny podatek dochodowy z odpłatnego zbycia nieruchomości.

W przypadku podatników wnoszących o wspólne opodatkowanie swoich dochodów, jeden z powyższych warunków musi spełniać co najmniej jeden z małżonków.

Formularz PIT-36 przeznaczony jest zarówno dla podatników opodatkowujących swoje dochody indywidualnie, jak i łącznie z dochodami małżonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Począwszy od rozliczenia podatkowego za 2008 rok, dotyczy to również osób mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które przychody wymienione w art. 29 ust. 1 ustawy o PIT, opodatkowują na zasadach ogólnych, czyli przy zastosowaniu skali podatkowej.

Wybór sposobu opodatkowania

Sporządzenie zeznania podatkowego na formularzu PIT-36 podatnik rozpoczyna od wskazania sposobu opodatkowania. W tym celu należy zaznaczyć właściwy kwadrat (poz. 6, 7 i 8) oraz złożyć podpis w części S zeznania.

W druku zeznania mającego zastosowanie do rozliczenia rocznego za 2008 rok część dotycząca wyboru sposobu opodatkowania została rozbudowana. Dotychczasowe cztery sposoby opodatkowania (indywidualnie; wspólnie z żyjącym małżonkiem; wspólnie z dochodami zmarłego małżonka; w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci) uzupełniono o pozycje dotyczące wyboru sposobu opodatkowania przewidzianego w art. 29 ust. 4 ustawy o PIT dodany nowelizacją ustawy o PIT. Nowy kwadrat w poz. 7 (podatnik) oraz w poz. 8 (małżonek) zaznaczają osoby mające miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż Polska państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do EOG albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które zamierzają przychody wymienione w tym artykule opodatkować według skali podatkowej (w tym na zasadach przewidzianych dla małżonków lub osób samotnie wychowujących dzieci, jeżeli spełniają warunki do zastosowania tego sposobu opodatkowania).

Kwadrat w poz. 7 lub 8 zaznacza się łącznie z kwadratem 1, 2, 3 albo 4 w poz. 6 (indywidualnie; wspólnie z żyjącym małżonkiem; wspólnie z dochodami zmarłego małżonka; w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci).

Trzeba pamiętać, że możliwość wyboru łącznego opodatkowania dochodów z małżonkiem lub dzieckiem została uzależniona od spełnienia wielu ustawowych warunków. Przed zaznaczeniem odpowiednich kwadratów należy się z nimi zapoznać.

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Liberty Direct

Liberty Direct to firma ubezpieczeniowa należąca do międzynarodowej Grupy Liberty Mutual Insurance, oferująca usługi dla Klientów indywidualnych oraz małych przedsiębiorstw.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »