| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Poradniki > Rozliczenie roczne PIT i CIT

Rozliczenie roczne PIT i CIT

Zeznania podatkowe: Podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych mają obowiązek złożyć zeznanie podatkowe do 30 kwietnia 2005 r. Natomiast podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych w rozliczeniu za rok podatkowy są zobowiązani do złożenia zeznania CIT-8 o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie do końca trzeciego miesiąca następnego roku (jeżeli rok podatkowy jest tożsamy z kalendarzowym do 31 marca 2005 r.). Niniejsze opracowanie zawiera wzory formularzy podatkowych, które należy złożyć w obowiązującym ustawowym terminie, i przykłady ich wypełnienia.

Zeznania CIT za 2004 r.
Przykład zeznania rocznego CIT-8 za 2004 r.
Spółka z o.o. „Mikomo” prowadziła w Polsce w 2004 r. działalność usługową, w ramach której wykazywała przychody i koszty uzyskania przychodów oraz dochody wolne. Spółka rozliczała straty z lat ubiegłych, uzyskała dywidendę i udzieliła darowizny podlegającej odliczeniu od dochodu. Ponadto spółka osiągnęła dochody z tytułu prowadzenia zakładu położonego w Stanach Zjednoczonych oraz uzyskała dywidendę z tytułu udziału w spółce amerykańskiej i wypłaciła firmie zagranicznej należności za przeprowadzone szkolenia.
1. Wyniki podatkowe spółki „Mikomo” z tytułu prowadzonej w Polsce działalności usługowej:
01) przychody z działalności usługowej 2 110 500 zł,
02) otrzymana dotacja z budżetu gminy w kwocie 15 000 zł (jest przychodem podatkowym, który jest wykazywany jako wolny od podatku – poz. 9 CIT-8/O),
03) otrzymane odsetki od udzielonej pożyczki 20 000 zł,
04) naliczony VAT w związku z wykorzystaniem prawa do obniżki należnego VAT, w tej części, w której uprzednio został zaliczony do kosztów uzyskania przychodów 25 000 zł,
05) wartość należności przedawnionych, od których dokonane odpisy aktualizujące zostały uprzednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów 30 000 zł,
06) wartość należności umorzonych, od której dokonane odpisy aktualizujące zostały uprzednio zakwalifikowane do kosztów uzyskania przychodów (przychody) 35 000 zł,
07) wartość otrzymanych nieodpłatnie świadczeń 40 000 zł,
08) koszty uzyskania przychodów 1 800 600 zł,
09) koszty ogólne funkcjonowania spółki, w tym wydatki na reklamę oraz poniesione koszty prenumeraty na 2005 r. 40 000 zł,
10) odsetki uiszczone od kredytu bankowego 25 000 zł,
11) zapłacone kwoty z tytułu umów zlecenia 15 000 zł (są kosztem uzyskania przychodów w dacie poniesienia 16 ust. 1 pkt 58 updop),
12) odpis aktualizujący 50 000 zł,
13) umorzone wierzytelności uprzednio zarachowane jako przychody należne 35 000 zł,
14) składka na rzecz organizacji zrzeszającej przedsiębiorców 5000 zł (do wysokości limitu z art. 16 ust. 1 pkt 37 lit. c updop).
2. Spółka jest udziałowcem spółki cywilnej – wysokość jej udziału wynosi 50%. Osiągnięte w 2004 r. łączne przychody spółki cywilnej to 100 400 zł, a koszty 80 800 zł. Przypadające na spółkę przychody (art. 5 updop) wynoszą: 100 400 zł × 50% = 50 200 zł (poz. 27 CIT-8), a koszty uzyskania przychodów 80 800 zł × 50% = 40 400 zł (poz. 30 CIT-8).
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Magdalena Pakosińska-Krawczyńska

Kancelaria Adw. Magdalena Pakosińska-Krawczyńska, chtsanwältin (RAK Berlin), Adwokat niemiecki

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »