| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Kiedy rozliczyć fakturę za usługi wykonane w poprzednim miesiącu

Kiedy rozliczyć fakturę za usługi wykonane w poprzednim miesiącu

Pod jaką datą powinnam zaksięgować fakturę VAT za wykonane usługi, jeżeli wystawiłam ją 1 lutego 2005 r., a data wykonania to 26 stycznia 2005 r.? Czy przychód z tego tytułu oraz należny VAT powinno się zaliczyć jeszcze do stycznia?

Jeśli chodzi o ujęcie tej faktury na gruncie VAT, to faktura ta powinna zostać uwzględniona w ewidencji w lutym, jak również zostać rozliczona w deklaracji VAT składanej za luty. Faktura została bowiem wystawiona w terminie siedmiu dni od wykonania usługi, a więc obowiązek podatkowy powstał w dniu wystawienia faktury 1 lutego 2005 r. Jeśli natomiast chodzi o moment powstania przychodu, zależy to od tego, czy prowadzi Pani podatkową księgę przychodów i rozchodów, czy księgi rachunkowe. W pierwszym przypadku przychód powstanie również 1 lutego 2005 r. (art. 14 ust. 1f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), w przeciwnym razie – 31 stycznia 2005 r. (w ostatnim dniu miesiąca, w którym wykonano usługę – art. 14 ust. 1c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 12 ust. 3a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).
•  art. 19 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 14, poz. 113
•  art. 14 ust. 1c pkt 2 i art. 14 ust. 1f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 25, poz. 202
•  art. 12 ust. 3a pkt 2 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 57, poz. 491
Tomasz Krywan
konsultant podatkowy


reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Finesia Consulting Sp. z o.o.

Usługi księgowe i kadrowo-płacowe

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »