| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Jak ewidencjonować zaliczki

Jak ewidencjonować zaliczki

Otrzymaliśmy od klienta, poprzez przelew bankowy, zadatek na poczet usługi (wesele). Impreza będzie miała miejsce w lipcu 2005 r.

Od 1 maja 2004 r. każda zaliczka podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez względu na jej wysokość. Zgodnie z art. 19 ust. 11 wymienionej ustawy, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Zatem obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje z chwilą otrzymania zaliczki na imprezę. Tym samym, jeżeli podatnik nie korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania usług za pomocą kas rejestrujących, usługa ta (zaliczka) powinna być również zaewidencjonowana w kasie i rozliczona w miesiącu otrzymania zaliczki.
Usługi gastronomiczne podlegają opodatkowaniu stawką 7% VAT (do 31 grudnia 2007 r.), z wyjątkiem niektórych towarów, które są opodatkowane stawką 22%. Opodatkowaniu stawką 22% podlega:
• sprzedaż napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%,
• sprzedaż kawy i herbaty (wraz z dodatkami), napojów bezalkoholowych gazowanych, wód mineralnych, a także sprzedaż w stanie nieprzetworzonym innych towarów opodatkowanych stawką 22%.
Powoduje to obowiązek wyodrębnienia części wartości usługi, która polega na dostawie wymienionych napojów, i opodatkowania jej stawką 22%. Pozostała wartość usługi gastronomicznej będzie podlegała opodatkowaniu stawką 7%.
Usługi hoteli podlegają opodatkowaniu stawką obniżoną 7%. Również w przypadku usług hotelowych obowiązek rozliczenia podatku należnego pozostaje taki sam. Obowiązek rozliczenia VAT należnego powstaje w związku z otrzymaniem każdej zaliczki.
• § 2 pkt 3, poz. 42 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 23 grudnia 2004 r. w sprawie kas rejestrujących – Dz.U. Nr 273, poz. 2706
• art. 41 ust. 2, poz. 139 załącznika nr 3 do ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 90, poz. 756
Marta Sulich
pracownik aparatu skarbowego, specjalista w zakresie podatku VAT


reklama

Polecamy artykuły

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

KnowBox Szkolenia

Portal dla szkoleniowców

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od ksiegowosc.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK