| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Jak ewidencjonować faktury na przełomie roku

Jak ewidencjonować faktury na przełomie roku

Faktury za telefony komórkowe wystawione w grudniu zawierają abonamenty za okres od 20 grudnia do 19 stycznia. Z kolei rozmowy w okresie od 20 grudnia do 19 stycznia zafakturowane są dopiero w styczniu. Jak zaksięgować te koszty na przełomie roku? Czy będą to koszty podatkowe?

Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 600 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” 600 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” 600 zł
Wn konto 223 „Rozliczenie podatku VAT naliczonego” 132 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 132 zł
b) w księgach 2005 r. wyłonienie i korekta kosztów o koszty roku następnego (2006): 100 zł × 12 dni/31 dni = 38,71 zł; polecenie księgowania (kwota ze znakiem minus):
Wn konto 402 „Usługi obce”,
  w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” (–) 38,71 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” (–) 38,71 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” (–) 38,71 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” (–) 38,71 zł
Wn konto 641 „Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów” 38,71 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 38,71 zł
Jednostki dokonują czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
c) w księgach 2006 r. rozliczenie kosztów – polecenie księgowania:
Wn konto 402 „Usługi obce”,
  w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” 38,71 zł
Ma konto 641 „Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów” 38,71 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” 38,71 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” 38,71 zł
2. Faktura 01/2006 za usługi telekomunikacyjne:
  – abonament 20.01.2006 – 19.02.2006 100 zł
  – koszt rozmów 20.12.2005 – 19.01.2006 400 zł
  – podatek VAT 110 zł
a) faktura w księgach 2006 r.:
Wn konto 402 „Usługi obce”,
  w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” 500 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 500 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” 500 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” 500 zł
Wn konto 223 „Rozliczenie podatku VAT naliczonego” 110 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 110 zł
b) w księgach 2005 r. powiększenie kosztów o zafakturowane w styczniu w księgach 2006 r. koszty roku poprzedniego (2005):
  400 zł × 12 dni/31 dni = 154,84 zł; polecenie księgowania:
Wn konto 402 „Usługi obce”,   w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” 154,84 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 154,84 zł

Polecamy artykuły

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY, RELACJE, WYDARZENIA

reklama

Ostatnio na forum

RODO 2018

Jednolity Plik Kontrolny

Eksperci portalu infor.pl

Tomasz Nazim

Interim manager, ekonomista, bankowiec, finansista, księgowy

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od ksiegowosc.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK