| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Jak ewidencjonować faktury na przełomie roku

Jak ewidencjonować faktury na przełomie roku

Faktury za telefony komórkowe wystawione w grudniu zawierają abonamenty za okres od 20 grudnia do 19 stycznia. Z kolei rozmowy w okresie od 20 grudnia do 19 stycznia zafakturowane są dopiero w styczniu. Jak zaksięgować te koszty na przełomie roku? Czy będą to koszty podatkowe?

Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 600 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” 600 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” 600 zł
Wn konto 223 „Rozliczenie podatku VAT naliczonego” 132 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 132 zł
b) w księgach 2005 r. wyłonienie i korekta kosztów o koszty roku następnego (2006): 100 zł × 12 dni/31 dni = 38,71 zł; polecenie księgowania (kwota ze znakiem minus):
Wn konto 402 „Usługi obce”,
  w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” (–) 38,71 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” (–) 38,71 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” (–) 38,71 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” (–) 38,71 zł
Wn konto 641 „Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów” 38,71 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 38,71 zł
Jednostki dokonują czynnych rozliczeń międzyokresowych kosztów, jeżeli dotyczą one przyszłych okresów sprawozdawczych.
c) w księgach 2006 r. rozliczenie kosztów – polecenie księgowania:
Wn konto 402 „Usługi obce”,
  w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” 38,71 zł
Ma konto 641 „Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów” 38,71 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” 38,71 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” 38,71 zł
2. Faktura 01/2006 za usługi telekomunikacyjne:
  – abonament 20.01.2006 – 19.02.2006 100 zł
  – koszt rozmów 20.12.2005 – 19.01.2006 400 zł
  – podatek VAT 110 zł
a) faktura w księgach 2006 r.:
Wn konto 402 „Usługi obce”,
  w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” 500 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 500 zł
Wn konto 550 „Koszty ogólne”,
  w analityce „Koszty ogólne – koszty usług telekomunikacyjnych” 500 zł
Ma konto 490 „Rozliczenie kosztów” 500 zł
Wn konto 223 „Rozliczenie podatku VAT naliczonego” 110 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 110 zł
b) w księgach 2005 r. powiększenie kosztów o zafakturowane w styczniu w księgach 2006 r. koszty roku poprzedniego (2005):
  400 zł × 12 dni/31 dni = 154,84 zł; polecenie księgowania:
Wn konto 402 „Usługi obce”,   w analityce „Usługi obce – koszty usług telekomunikacyjnych” 154,84 zł
Ma konto 202 „Rozrachunki z dostawcami” 154,84 zł
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Perfecta

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »