| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Kiedy odliczać VAT z faktur otrzymanych od podatników rozliczających się metodą kasową

Kiedy odliczać VAT z faktur otrzymanych od podatników rozliczających się metodą kasową

Otrzymuję faktury od tzw. małych podatników. Kiedy mam je rozliczać? Czy istotne jest, że jedni rozliczają się z podatku VAT kwartalnie, a inni metodą kasową?


Faktury wystawiane przez małych podatników rozliczających się metodą kasową muszą mieć szczególne oznaczenie VAT-MP.

WAŻNE!
Istotą metody kasowej jest szczególny sposób powstania obowiązku podatkowego. Powstaje on z chwilą otrzymania płatności za towar lub usługę. Faktura musi mieć oznaczenie VAT-MP.

Nabywca towarów i usług udokumentowanych fakturą oznaczoną jako faktura VAT-MP może obniżyć kwotę podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, określoną w tej fakturze w specyficzny sposób. Odlicza on VAT w rozliczeniu za miesiąc, w którym:
• uregulował część należności na rzecz małego podatnika rozliczającego się metodą kasową,
• uregulował w całości należność na rzecz małego podatnika rozliczającego się metodą kasową,
• przypada 90. dzień od daty otrzymania towaru lub wykonania usługi, w przypadkach innych niż określone wyżej.

Uregulowanie należności nawet w niewielkiej części powoduje, że podatnik może odliczyć VAT w całości.

Przykład
Podatnik dokonał zakupu towarów u małego podatnika 10 października. Otrzymał fakturę VAT-MP. Płatność za fakturę uregulował w całości 15 listopada. W takiej sytuacji nabywca ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktury VAT-MP w rozliczeniu za listopad.

Tych zasad rozliczania VAT nie stosuje się do małych podatników rozliczających się metodą kasową oraz małych podatników nierozliczających się tą metodą, ale składających kwartalne deklaracje.

• art. 21 ust. 1, art. 86 ust. 10 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 143, poz. 1029
• § 12 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 97, poz. 970; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 172, poz. 1235

Magdalena Jabłecka
ekspert w zakresie VAT
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Prawnicza Skibiński

Specjalista w zakresie prawa samorządowego, gospodarczego oraz spraw odszkodowawczych. Kancelaria prowadzi blog prawniczy „Filiżanka Prawa”.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »