| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Wyksięgowanie "nierealnych" sald

Wyksięgowanie "nierealnych" sald

Jak należy wyksięgować ujawnione w 2004 r. nierealne salda z tytułu należności i zobowiązań dotyczących lat 2000-2003 wykazane w bilansach tamtych lat. Bilanse zostały zatwierdzone.

W pytaniu nie określono, na czym polega „nierealność” sald należności i zobowiązań. Zanim jednostka podejmie decyzję o wyksięgowaniu tych sald, konieczne jest ustalenie przyczyn ich „nierealności”. Jeżeli fakt ten wynika z błędnych księgowań (np. transakcji, które nie miały miejsca w rzeczywistości) w latach ubiegłych, za które sprawozdania zostały już zatwierdzone, należy dokonać odpowiednich księgowań korygujących w księgach bieżącego roku. Jeżeli salda wynikają z innych przyczyn (np. z powodu przedawnienia), należy dokonać ich odpisu:
1) zobowiązania
Wn konto „Rozrachunki z dostawcami”,
Ma konto „Pozostałe przychody operacyjne”,
2) należności
Wn konto „Pozostałe koszty operacyjne”,
Ma konto „Rozrachunki z odbiorcami”.
Jeżeli w skład należności lub zobowiązania wchodzi podatek VAT, będący przedmiotem rozrachunku, to odpisu dokonuje się w wysokości pełnej kwoty – wraz z VAT. Jednakże w takim przypadku trzeba pamiętać, że w przypadku należności kwota należnego VAT nie stanowi kosztów uzyskania przychodów z punktu widzenia przepisów podatkowych. Podatku VAT należnego nie zalicza się bowiem do przychodów wierzyciela, lecz do zobowiązań wobec urzędu skarbowego.
Halina Kędziora
doradca podatkowy
Podstawa prawna
• ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 213, poz. 2155)


reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Prawna Witold Modzelewski Radca Prawny

Kancelaria prawnopodatkowa w grupie Instytutu Studiów Podatkowych

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »