| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Porady prawne > Czy można sporządzić korektę, jeśli kontrahent nie uregulował należności

Czy można sporządzić korektę, jeśli kontrahent nie uregulował należności

Moja firma zajmuje się budową, a następnie wynajmowaniem pomieszczeń biurowych innym podmiotom gospodarczym. Za usługę najmu i dodatkowe opłaty za zużycie wody, energii itd. wystawiamy faktury VAT. Niektórzy klienci okazali się nierzetelni i nie uregulowali wszystkich należności wynikających z wystawionych dla nich faktur VAT. Teraz nie mamy już możliwości wyegzekwowania od nich tych płatności. Czy w tej sytuacji możemy sporządzić korekty faktur VAT, a następnie korekty deklaracji podatkowych VAT-7?

Przykład
Spółka prowadząca działalność w zakresie ściągania długów wystawiła fakturę VAT nabywcy usługi ze stawką zwolnioną. Natomiast usługi ściągania długów podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT według stawki 22%. W związku z tym spółka musi wystawić fakturę korygującą, sporządzić korektę deklaracji i odprowadzić należny podatek VAT wraz z odsetkami.
Biorąc pod uwagę omówione przepisy należy stwierdzić, że nie przewidują one możliwości wystawiania faktur korygujących w przypadku, gdy usługa została wykonana, ale jej nabywca nie zapłacił całej należności. Podatek wynikający z faktur VAT wystawionych za wykonaną usługę jest podatkiem należnym i podlega rozliczeniu.
Ewa Michalak
Podstawy prawne
• ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 54, poz. 535
• rozporządzenie Ministra Finansów z 27 kwietnia 2004 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług – Dz.U. Nr 97, poz. 971


reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Katarzyna Rogowska

Doradca podatkowy

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »