| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Rachunkowość > Ewidencja księgowa > Jak wykazywać na dzień bilansowy lokaty bankowe

Jak wykazywać na dzień bilansowy lokaty bankowe

Czy lokatę bankową o terminie zapadalności krótszym niż 3 miesiące należy wykazać jako „inne krótkoterminowe aktywa finansowe” (poz. B.III lit. b) czy też jako „środki pieniężne w kasie i na rachunkach” (poz. B.III lit. c)?

Należy przy okazji wspomnieć, że naliczone we własnym zakresie na dzień bilansowy odsetki od lokaty terminowej wskazane jest ujmować na odrębnym koncie analitycznym prowadzonym do konta lokat terminowych, pomimo że w bilansie (jak wspominaliśmy) odsetki wykazuje się razem z lokatą. Kontem służącym do zewidencjonowania naliczonych we własnym zakresie odsetek może być np.:

Wn konto 140 „Krótkoterminowe aktywa finansowe”

Ma konto 750 „Przychody finansowe”

Kiedy zawrzeć umowę z biegłym rewidentem

Po dniu bilansowym (w dacie naliczenia odsetek przez bank) należy wystornować ten zapis, dokonując jednocześnie zapisu sumy odsetek przypisanych przez bank.

• storno odsetek

Wn konto 750 „Przychody finansowe”,

Ma konto 140 „Krótkoterminowe aktywa finansowe”.

• przypisanie naliczonych przez bank odsetek

Wn konto 132 „Rachunki bankowe lokat”,

Ma konto 750 „Przychody finansowe”.

Zapraszamy na forum Rachunkowość


PODSTAWA PRAWNA:

• załącznik nr 1 do ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - j.t. Dz.U. z 2013 r., poz. 330; ost.zm. Dz.U. z 2013 r., poz. 613

Irena Pazio

główna księgowa, praktyk, posiada certyfikat Ministra Finansów uprawniający do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.

Kancelaria audytorska

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »