| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Rachunkowość > Księgi rachunkowe > Jak wycenić rozrachunki z zagranicznym kontrahentem na dzień bilansowy

Jak wycenić rozrachunki z zagranicznym kontrahentem na dzień bilansowy

Spółka sprzedała w grudniu wyroby gotowe dostawcy z Francji. Do końca roku nie otrzyma jednak zapłaty, bo termin przypada dopiero w styczniu 2016 r. Również w grudniu zakupiła towary od kontrahenta z Niemiec. Zapłata za towary nastąpi w styczniu. W jaki sposób spółka ma wycenić rozrachunki z zagranicznym kontrahentem na dzień bilansowy?

2. Zakup towarów w Niemczech 10 grudnia 2015 r. kwota 108 505 zł (25 000 euro x 4,3402 zł);

3. Wycena na dzień bilansowy (31.12.2015 r.) rozrachunków (kurs przykładowy – 4,2156 zł):

● Należności – 42 156 zł (10 000 euro x 4,2156);

● Zobowiązań – 105 390 zł (25 000 euro x 4,2156);

● Ustalenie różnic kursowych:

a) od należności 10 000 euro x (4,3402 – 4,2156) = 1246 zł;

b) 0d zobowiązań 25 000 euro x (4,3402 – 4,2156) = 3115 zł.

PRZYKŁAD 2

Odroczony

Jeżeli podmiot z przykładu 1 wybrał podatkową metodę rozliczania różnic kursowych, a podlega obowiązkowi badania, to musi ustalić aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku.

infoRgrafika

Objaśnienia:

1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku kwota 237 zł (1246 zł x 19 proc.);

2. Rezerwa na podatek odroczony kwota 592 zł (3115 zł x 19 proc.).

Wyniki zostały zaokrąglone do pełnej złotówki.

Gabriela Borek

specjalistka z zakresu rachunkowości

Podstawa prawna:

Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 330 ze zm.).

stawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.).

Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 851 ze zm.).

Podyskutuj o tym na naszym FORUM

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Jowita Mulawa-Krause

Radca prawny, ekspert w dziedzinie prawa podatkowego, cywilnego i handlowego.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »