| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > TEMAT DNIA > Ulga na złe długi - aspekty rachunkowe

Ulga na złe długi - aspekty rachunkowe

Od 1 grudnia 2008 r. obowiązują nowe przepisy dotyczące ulgi na złe długi. Ze względu na kryzys finansowy ustawodawca ułatwił korzystanie ze skorygowania VAT i dał większą możliwość zmobilizowania kontrahentów do uregulowania zaległości.

Ma „VAT należny” 12 983,61

14. Zaksięgowanie zobowiązania z tytułu VAT - maj 2009 r.:

Wn „VAT należny” 12 983,61

Ma „Rozrachunki z tytułu VAT” 12 983,61

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Ewidencja księgowa w spółce Y (dłużnik)

1. Otrzymanie faktury od spółki X - marzec 2008 r.:

Wn „Usługi obce” 100 000,00

Wn „VAT naliczony” 22 000,00

Ma „Rozrachunki z dostawcami” 122 000,00

2. Zaksięgowanie należności z tytułu VAT za marzec 2008 r.:

Wn „Rozrachunki z tytułu VAT” 22 000,00

Ma „VAT naliczony” 22 000,00

3. Zwrot z US należności z tytułu VAT za marzec 2008 r.:

Wn „Rachunek bankowy” 22 000,00

Ma „Rozrachunki z tytułu VAT” 22 000,00

4. Korekta VAT za okres, w którym dłużnik dokonał obniżenia VAT (marzec 2008 r.) - ewidencja w styczniu 2009 r.:

Wn „Pozostałe koszty operacyjne” 22 000,00

Ma „VAT naliczony” 22 000,00

5. Zaksięgowanie zobowiązania z tytułu korekty VAT za marzec 2008 r. - ewidencja w styczniu 2009 r.:

Wn „VAT naliczony” 22 000,00

Ma „Rozrachunki z tytułu VAT” 22 000,00

6. Uregulowanie zaległego zobowiązania z tytułu VAT za marzec 2008 r. - ewidencja w styczniu 2009 r.:

Wn „Rozrachunki z tytułu VAT” 22 000,00

Ma „Rachunek bankowy” 22 000,00

7. Naliczenie i zapłata odsetek budżetowych - styczeń 2009 r.:

Tabela 2. Wyliczenie odsetek od zaległości budżetowej

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Wn „Koszty finansowe” 1 974,60

Ma „Rachunek bankowy” 1 974,60

Ewidencja pozabilansowa

Wn „Koszty niepodatkowe” 1 974,60

8. Częściowa spłata zobowiązania przez dłużnika w wysokości 50 000 zł:

Wn „Rozrachunki z dostawcami” 50 000,00

Ma „Rachunek bankowy” 50 000,00

9. Korekta VAT przez dłużnika w wyniku częściowej spłaty zobowiązania w wysokości 50 000 zł w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana - luty 2009 r. Kwota VAT przypadająca na płatność: 50 000 zł : 1,22 x 0,22 = 9016,39 zł

Wn „VAT naliczony” 9 016,39

Ma „Pozostałe przychody operacyjne” 9 016,39

10. Przeksięgowanie należności z tytułu VAT:

Wn „Rozrachunki z tytułu VAT” 9 016,39

Ma „VAT naliczony” 9 016,39

11. Końcowa spłata zobowiązania przez dłużnika w wysokości 72 000 zł:

Wn „Rozrachunki z dostawcami” 72 000,00

Ma „Rachunek bankowy” 72 000,00

12. Korekta VAT przez dłużnika w wyniku końcowej spłaty zobowiązania w rozliczeniu za okres, w którym należność została uregulowana - maj 2009 r. Kwota VAT przypadająca na płatność: 72 000 zł : 1,22 x 0,22 = 12 983,61 zł

Wn „VAT naliczony” 12 983,61

Ma „Pozostałe przychody operacyjne” 12 983,61

13. Zaksięgowanie należności z tytułu VAT w wysokości 12 983,61 zł:

Wn „Rozrachunki z tytułu VAT” 12 983,61

Ma „VAT naliczony” 12 983,61

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

• art. 89a, art. 89b ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - Dz.U. Nr 54, poz. 535; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 209, poz. 1320

• art. 12 ust. 4 pkt 6 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych - j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654; ost.zm. Dz.U. z 2008 r. Nr 209, poz. 1316

Małgorzata Kawczyńska

główna księgowa, finalistka konkursu Księgowy Roku 2005

reklama

Polecamy artykuły

Autor:

Źródło:

Biuletyn Rachunkowości

Zdjęcia


CIT 2018. Komentarz (książka)299.00 zł

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Marek Skała

Marek Skała – trener warsztatowy, coach, mówca inspiracyjny; prowadzi projekty rozwojowe i szkoleniowe. Właściciel firmy szkoleniowej MEGALIT – Instytut Szkoleń, Najlepszej Firmy Szkoleniowej 2014. Od 25 lat prowadzi projekty szkoleniowe i rozwojowe dla największych polskich i światowych koncernów. Moderator warsztatów strategicznych. Osobowość Roku 2015 miesięcznika Osobowości i Sukcesy. Współzałożyciel Stowarzyszenia Profesjonalnych Mówców. Członkostwo w ICF, ASTAD oraz International Federation of Journalists. Autor książek i dziennikarz – publicysta, napisał kilkaset tekstów z zakresu biznesu. Oraz dwa bestsellery „Psychologia Zmiany – rzecz dla wściekniętych” i „Manipulacja Odczarowana”. Nagroda: Ostre Pióro BCC, Proton 2012 dla najlepszego edukatora w branży PR. Prowadzi gościnnie zajęcia z PR i HR na kilku uczelniach w kraju.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od ksiegowosc.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK