| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJE MOBILNE | KARIERA | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > TEMAT DNIA > Spóźnione koszty firmowe wciąż można rozliczyć

Spóźnione koszty firmowe wciąż można rozliczyć

Aby wyliczyć właściwą kwotę zaliczki na podatek dochodowy, wszystkie koszty z danego okresu muszą zostać wprowadzone do KPiR przed 20 dniem miesiąca następującego po rozliczanym okresie. Może jednak się zdarzyć, że przedsiębiorca z różnych powodów nie ujmuje wszystkich kosztów firmowych w tym terminie. Czy takie koszty mogą zmniejszyć kwotę podatku później?

 

 

 


Niewiedza o tym, co może stanowić koszt nie musi powodować strat


Przedsiębiorca może nie rozliczyć kosztów firmowych w opisanym powyżej terminie m.in. w następujących sytuacjach:

- w momencie rozliczania danego okresu nie miał świadomości o tym, że dany wydatek może stanowić koszt firmowy (wiedza o tym, co może stanowić koszt uzyskania przychodu wymaga nie tylko znajomości przepisów, ale także wiedzy o praktyce ich interpretowania),

- dokument potwierdzający zakup uległ zgubieniu lub zniszczeniu,

- dokument potwierdzający zakup dotarł z opóźnieniem.

Takie zdarzenia nie pozbawiają przedsiębiorcy prawa do rozliczenia pierwotnie pominiętych wydatków. Czynności, które przedsiębiorca musi podjąć w celu ujęcia tych wydatków w kosztach zależą od momentu, w którym przedsiębiorca uzyskuje brakujące dokumenty lub zdaje sobie sprawę z tego, że poniósł koszt, który można rozliczyć.


Rok podatkowy trwa lub zakończył się, ale zeznanie roczne nie zostało złożone


Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, koszty uzyskania przychodów są rozliczane w roku, w którym zostały poniesione (Art. 22, ust. 4). Zapis ten otwiera możliwość ujmowania kosztów nie tylko w rozliczanym miesiącu lub kwartale, ale także później, niezależnie od tego z jakiego powodu koszty nie zostały ujęte w KPiR w pierwotnym terminie. W takim przypadku, jeżeli rok podatkowy trwa, dokument potwierdzający wydatek z rozliczonego już okresu należy przekazać do biura rachunkowego (lub samodzielnie zapisać w kosztach) wraz z dokumentami przypadającymi na aktualnie rozliczany okres. Koszty te zmniejszą wysokość zaliczki na podatek dochodowy za okres, w którym zostały wpisane do KPiR. Na dokumencie i w księdze należy zamieścić informację o tym, że dany wydatek dotyczy innego okresu oraz o przyczynie późniejszego ujęcia go w kosztach.

Abolicja składek ZUS dla przedsiębiorców. Jak z niej skorzystać?

Zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych w 2013 r.

Jeżeli zaś dany rok podatkowy skończył się, ale przedsiębiorca nie złożył jeszcze zeznania rocznego, dodatkowe dokumenty dotyczące minionego roku należy wprowadzić do księgi podatkowej z datą 31 grudnia. Mogą to być koszty dotyczące zarówno ostatniego miesiąca jak również, innych miesięcy tego roku. Koszty te pomniejszą podatek w zeznaniu rocznym. Jeśli przedsiębiorca zapłacił zaliczkę za grudzień, z pewnością jest ona wyższa, niż powinna być po ujęciu tych dodatkowych kosztów. Można wówczas liczyć na zwrot podatku dochodowego po złożeniu zeznania rocznego.


Rok podatkowy zakończył się i zeznanie roczne zostało złożone


Złożenie deklaracji rocznej za rok podatkowy jest czynnością, która kończy obowiązki związane z podatkiem dochodowym dotyczące danego roku. Jeżeli po złożeniu zeznania pojawią się dokumenty kosztowe dotyczące minionego roku podatkowego, przedsiębiorca nadal może zaliczyć je do kosztów. W takim przypadku należy złożyć korektę deklaracji  rocznej, której dotyczą te wydatki. Dodatkowe dokumenty należy dopisać w księdze podatkowej w ostatnim dniu roku podatkowego, analogicznie do sytuacji opisanej powyżej. Do składanej korekty deklaracji należy dołączyć wyjaśnienie przyczyny korygowania zeznania rocznego. W związku z ujęciem dodatkowych dokumentów kosztowych w takiej sytuacji, zwiększają się koszty uzyskania przychodu za dany, rozliczony pierwotnie rok i powstaje nadpłata podatku.

Sebastian Bobrowski

Dyrektor Finansowy inFakt

reklama

Polecamy artykuły

Autor:

Źródło:

Infact

Zdjęcia


Koszty podatkowe – wyłączenia i ograniczenia (PDF)14.90 zł

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Zbigniew Tankielun

Detektyw

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »
Notyfikacje
Czy chcesz otrzymywać informacje o najnowszych zmianach? Zaakceptuj powiadomienia od ksiegowosc.Infor.pl
Powiadomienia można wyłączyć w preferencjach systemowych
NIE
TAK