| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > TEMAT DNIA > Jak dokonać korekty odliczonego VAT

Jak dokonać korekty odliczonego VAT

Podatnicy mają obowiązek skorygować odliczenie VAT naliczonego dokonane w ubiegłym roku. Warto wiedzieć, jakie obowiązki ciążą w tym zakresie na podatnikach, a także jak dokonać prawidłowych obliczeń.

A zatem w momencie nabycia towaru lub usługi podatek rozlicza się wstępnie zgodnie ze współczynnikiem ustalonym na podstawie obrotów osiągniętych w ubiegłym roku podatkowym. Z kolei po zakończeniu roku, w którym były dokonywane zakupy, przeprowadza się korektę rozliczenia na podstawie faktycznej proporcji sprzedaży, jaka została uzyskana w roku, w którym te zakupy były dokonywane.

Rozliczanie zaliczek w VAT po zmianach

Plusy i minusy zmian w VAT

Obliczając wskaźnik proporcji, należy uwzględnić następujące czynności:

1) w liczniku proporcji:

• odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, które nie korzystają ze zwolnienia z VAT,

• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów,

• eksport towarów,

• dostawę towarów lub świadczenie usług za granicą, które nie podlegają opodatkowaniu w Polsce, lecz dają prawo do odliczenia VAT naliczonego (art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy o VAT),

• usługi, o których mowa w art. 86 ust. 9 ustawy o VAT, jeżeli miejscem ich świadczenia jest kraj trzeci lub gdy usługi dotyczą bezpośrednio towarów eksportowanych,

• otrzymane dotacje, subwencje i dopłaty przedmiotowe, mające bezpośredni wpływ na cenę opodatkowanych towarów i usług świadczonych przez podatnika;

2) w mianowniku proporcji:

• czynności wymienione powyżej, w pkt 1,

• czynności zwolnione z VAT.


Więcej  na ten temat przeczytasz na Platformie Księgowych i Kadrowych www.inforfk.pl w artykule: "Roczna korekta odliczonego VAT" >>

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kancelaria Adwokacka Adwokat dr Sebastian Koczur

ekspert z zakresu prawa pracy, ubezpieczeń społecznych i prawa gospodarczego

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »