REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

VAT 2014 - najważniejsze zmiany

Tomasz Kozielski
mKsięgowa.pl
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Spośród około 50 zmian w podatku VAT, jakie wchodzą w życie od 1 stycznia 2014 r. na skutek uchwalenia ustawy z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, chcielibyśmy zwrócić uwagę na kilka z nich, które są z pewnością najważniejsze dla podatników.

INFORFK: Jak przygotować dział księgowości na zmiany w VAT od 2014

Autopromocja

 

Przygotowanie przedsiębiorstw w zakresie nowych przepisów powinno obejmować m.in. dostosowanie oprogramowania oraz szkolenia pracowników.


Moment powstania obowiązku podatkowego


Jedna z najważniejszych zmian, które zaczną obowiązywać od nowego roku dotyczy nowych zasad ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego.

Od 2014 roku data wystawienia faktury nie będzie już decydowała o tym, w jakim terminie ująć należy czynność opodatkowaną dla celów podatku VAT.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Decydującym będzie data wykonania czynności opodatkowanej, czyli data wykonania usługi lub wydania towaru. Od zasady tej będą wyjątki.

Dodatkowo, jeżeli przedsiębiorca otrzyma zapłatę lub jej część przed dniem wydania towaru lub wykonania usługi, wówczas data zapłaty będzie datą powstania obowiązku podatkowego.

W praktyce oznacza to konieczność poinstruowania pracowników i wydanie szczegółowych instrukcji. Moment faktycznej dostawy towaru lub wykonania usługi musi być, w związku z nowymi przepisami, udokumentowany właściwie. Trzeba zwrócić szczególną uwagę, że nie chodzi o termin dostawy towaru lub wykonania usługi zapisany w umowie. Kluczowe znaczenie mają dokumenty, którymi najczęściej są:

- Dokument WZ - w przypadku dostawy towarów

- Protokół odbioru - w przypadku wykonania usługi


Przykład 1

Firma świadcząca usługę wynajmu oprogramowania w modelu SaaS podpisała umowę na świadczenie usługi za okres1 stycznia - 31 grudnia 2014 r. Faktura wystawiana jest w cyklu miesięcznym, w piątym dniu każdego, następnego miesiąca.

Zgodnie z nowymi przepisami obowiązek podatkowy powstaje w dacie wykonania usługi, a więc z końcem okresu w którym usługa była świadczona. Za usługę świadczoną w miesiącu styczniu obowiązek podatkowy powstaje w dniu 31 stycznia, a moment wystawienia faktury nie ma wpływu na datę jego powstania. Jeżeli firma rozlicza się z podatku VAT miesięcznie, wtedy VAT należny obliczany zostaje w deklaracji za styczeń.


Czynności, jakie należy podjąć:

W tym wypadku należy poinstruować pracownika wystawiającego faktury sprzedaży, aby w polu „Data rozliczenia VAT” wpisać datę, która wynika z nowych przepisów.

Przepisy przejściowe w zakresie VAT na przełomie 2013 i 2014 r.

Faktura wystawiona przed dostawą towarów 2013 / 2014

 


Przykład 2

Przedsiębiorstwo produkujące urządzenia elektroniczne podpisało umowę na dostawę urządzenia w dniu 15 lutego 2014 roku. Na skutek opóźnień w dostawie części elektronicznych urządzenie zostało dostarczone w dniu 3 marca 2014.


Czynności, jakie należy podjąć: pracownik obsługujący program księgowy powinien:

- Wystawić dokument WZ z datą 3 marca

- Na podstawie dokumentu WZ utworzyć fakturę sprzedaży z datą rozliczenia VAT równą 3 marca. Faktura musi zostać wystawiona nie później niż 15 kwietnia.


Termin wystawienia faktury sprzedaży


Zgodnie z Art. 1, pkt 50 ustawy nowelizującej na podatniku ciąży obowiązek wystawienia faktury za wykonane usługi lub dostawy. Fakturę wystawia się nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę.

Od zasady tej jest kilka wyjątków. Najważniejszym wyjątkiem jest przypadek otrzymania całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi.


Czynności, jakie należy podjąć:

Pracownicy odpowiedzialni za wystawianie faktur sprzedaży mogą otrzymać następujące instrukcje (w zależności od przedmiotu działalności firmy):

- Sprawdzić, czy wszystkie dostawy towarów (dokumenty WZ) lub wykonane odbiory usług zostały zafakturowane; do tego celu służy ekran w programie „Faktura VAT do WZ”

- Wystawić faktury nie później, niż określone to zostało w ustawie

Zapraszamy do dyskusji na forum o podatkach

Najważniejsze zmiany w VAT 2014

Zmiany 2014 - Podatki, Księgowość, Kadry, Firma, Prawo

 


Odliczenie podatku VAT


W przypadku transakcji krajowych oraz importu rozliczanego według ogólnych zasad przedsiębiorca musi uwzględnić 2 terminy. Odliczenie VAT od transakcji może nastąpić dopiero, gdy:

- Ubiegnie moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu transakcji u kontrahenta

oraz

- Podatnik otrzyma fakturę lub dokumenty celne potwierdzające transakcję.

Podobnie jest w przypadku otrzymania faktury zaliczkowej. Odliczenie przysługuje w tej części, w której zapłacono zaliczkę. Ponadto VAT od faktury zaliczkowej można odliczyć jeżeli po stronie kontrahenta powstał obowiązek podatkowy.

Należy pamiętać, że w przypadku niektórych usług nie można odliczać VAT od faktury zaliczkowej.

 

Autopromocja

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA