| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Warto wiedzieć > Jak dokumentować transakcje zabezpieczające

Jak dokumentować transakcje zabezpieczające

W celu udowodnienia, że zawierana transakcja jest transakcją zabezpieczającą, przed zawarciem kontraktu należy ją odpowiednio udokumentować - zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych.


Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Przykład

10 listopada 2006 r. spółka zaciągnęła pożyczkę o wartości 500 000 euro. Kurs dolara tego dnia wynosił 3,93 PLN/EUR. Obawiając się spadku kursu złotego w stosunku do euro, spółka zawarła walutowy kontrakt terminowy forward na zakup 500 000 euro za 3 miesiące po kursie 4,00 PLN/EUR.

Ocena skuteczności, przy założeniu, że kurs w dniu realizacji wynosi 4,08 PLN/EUR:

- Zysk na instrumencie zabezpieczającym: 500 000 euro × (4,08 PLN/EUR - - 4,00 PLN/EUR) = 40 000 zł.

- Strata na pozycji zabezpieczonej: 500 000 euro × (4,00 PLN/EUR - 3,93 PLN/EUR) = = 35 000 zł.

Skuteczność wynosi 114% (40 000 zł : 35 000 zł). Oznacza to, że transakcja może być uznana za efektywną.


Kliknij aby zobaczyć ilustrację.

Podstawa prawna:
- § 28 rozporządzenia Ministra Finansów z 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych - Dz.U. Nr 149, poz. 1674; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 256, poz. 2146

- art. 35a ust. 3 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości - j.t. Dz.U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694; ost.zm. Dz.U. z 2006 r. Nr 208, poz. 1540


Gyöngyvér Takáts

ekspert ds. rachunkowości, pracownik redakcji

reklama

Źródło:

Biuletyn Rachunkowości

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

AkademiaGier.com

ekspert z zakresu HR

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »