| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Aktualności > Wykazujemy zysk z lokat długoterminowych

Wykazujemy zysk z lokat długoterminowych

W rachunku przepływów pieniężnych wykazuje się tylko odsetki od lokat, które trwały dłużej niż trzy miesiące. Odsetki od krótszych lokat wykazuje się w działalności operacyjnej.


Firmy, których roczne raporty podlegają badaniu przez biegłego rewidenta, muszą tworzyć rachunek przepływów pieniężnych. Marcin Wojtkowiak, menedżer w Departamencie Audytu, HLB Frąckowiak i Wspólnicy, przypomina, że rachunek przepływów pieniężnych powinien przedstawiać rzeczywiste ruchy środków w danym okresie.


- Z rachunku przepływów pieniężnych należy wyłączyć wszystkie transakcje, które nie powodują ruchu środków pieniężnych w danym okresie, w tym różnice kursowe z wyceny środków pieniężnych w walutach obcych - wyjaśnia nasz rozmówca.


Julita Sobczak, biegły rewident, menedżer w Departamencie Audytu, HLB Frąckowiak i Wspólnicy, zwraca uwagę, że spółki tworząc rachunek przepływów pieniężnych zapominają najczęściej, że odsetki otrzymane z lokat powinny być wykazane w przepływach z działalności inwestycyjnej. Podkreśla jednak, że w działalności tej wykazuje się tylko odsetki od lokat, które trwały dłużej niż trzy miesiące. Natomiast odsetki od lokat zakładanych na okres krótszy wykazywane powinny być w działalności operacyjnej.


- Jeśli chodzi o odsetki zapłacone, to najczęstszym błędem jest wykazywanie odsetek od zobowiązań z tytułu dostaw i usług w części finansowej przepływów, podczas gdy powinny być one wykazane w działalności operacyjnej - wyjaśnia nasza rozmówczyni. Dodaje, że w działalności finansowej wykazywane są tylko zapłacone odsetki od kredytów, pożyczek, dłużnych papierów wartościowych i zobowiązań z tytułu leasingu finansowego.


Agnieszka Pokojska

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Kredyt Inkaso S.A.

Nowoczesna windykacja

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »