| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Aktualności > Wycofując środki z IKE, musimy się rozliczyć

Wycofując środki z IKE, musimy się rozliczyć

Oszczędzanie na indywidualnym koncie emerytalnym jest zwolnione z podatku. Jednak podatnik, który wycofa środki przed ustawowymi terminami, musi rozliczyć się z fiskusem.


Dochody z tytułu oszczędzania na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) co do zasady są wolne od podatku dochodowego. Dotyczy to dochodów uzyskanych w związku z gromadzeniem i wypłatą środków przez oszczędzającego, wypłatą na rzecz osób uprawnionych po śmierci oszczędzającego oraz wypłatą transferową. Preferencja podatkowa obwarowana jest jednak pewnymi warunkami.


Trzeba spełnić warunki


- Na konto można w zasadzie wpłacić dowolną kwotę, ale tylko ograniczona ustawowo suma uprawnia do zwolnienia z 19-proc. podatku od zysków kapitałowych - wyjaśnia Paweł Jabłonowski, ekspert podatkowy z Kancelarii Prawnej Chałas i Wspólnicy.


Dodaje, że limit roczny wpłaty wynosi 150 proc. prognozowanego na dany rok przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.


- Aby skorzystać z ulgi podatkowej w momencie wypłaty zgromadzonych oszczędności - dopiero wtedy ulga staje się dostępna - trzeba mieć ukończone 60 lub 55 lat oraz nabyć prawo do emerytury - podkreśla ekspert.


Zwraca uwagę, że trzeba spełnić jeden z następujących warunków: wpłacać pieniądze na IKE przez minimum pięć dowolnych lat kalendarzowych lub ponad połowę wpłat wnieść nie później niż na pięć lat przed podjęciem decyzji o wycofaniu środków.


- Należy jednak pamiętać, że zwolnienie nie znajdzie zastosowania, gdy oszczędzający gromadził oszczędności na więcej niż jednym IKE - podkreśla Paweł Jabłonowski.


Podatek mimo zwolnienia


Oszczędzający na IKE będzie musiał rozliczyć się z fiskusem, jeżeli wycofa zgromadzone środki przed ustawowymi terminami. Marlena Kucińska, prawnik w Kancelarii Radców Prawnych i Adwokatów Nowakowski i Wspólnicy (zrzeszona w Consortio Lex), wyjaśnia, że zgodnie z ustawą o IKE, zwrot środków pieniężnych następuje w razie wypowiedzenia umowy o prowadzenie IKE przez którąkolwiek ze stron.


- Wypłacone środki stanowią w takiej sytuacji dochód podlegający opodatkowaniu. Dochodem jest różnica między kwotą stanowiącą wartość środków zgromadzonych na IKE a sumą wpłat na IKE. Dochodu tego nie pomniejsza się o straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesionych w roku podatkowym - wyjaśnia Marlena Kucińska.


Dodaje, że opodatkowanie tego dochodu następuje w sposób ryczałtowy.


- Dochód z tytułu zwrotu środków zgromadzonych na IKE podlega opodatkowaniu według 19-proc. stawki podatku. Płatnikiem podatku jest instytucja, która prowadziła IKE, a następnie dokonała zwrotu środków - podkreśla nasza rozmówczyni.


Kwota zryczałtowanego podatku w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym pobrano podatek, podlega wpłacie na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy według siedziby płatnika.


MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Grupa Leader

Doradztwo podatkowe i prawne. Outsourcing usług księgowych i HR. Audyty finansowe.

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »