| IFK | IRB | INFORLEX | GAZETA PRAWNA | INFORORGANIZER | APLIKACJA MOBILNA | PRACA W INFOR | SKLEP
reklama
Jesteś tutaj: STRONA GŁÓWNA > Księgowość > Aktualności > Rozliczenie roczne osób fizycznych - w praktyce

Rozliczenie roczne osób fizycznych - w praktyce

Zbliża się ostateczny termin rozliczenia rocznego podatku dochodowego od osób fizycznych. Rozliczając się z podatku za 2004 r. niektórzy podatnicy po raz pierwszy będą składać urzędowi skarbowemu więcej niż jedno zeznanie. Wymóg taki wynika nie tylko z wprowadzenia przez ustawodawcę opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej w formie liniowej, ale także odrębnego trybu rozliczania niektórych dochodów z kapitałów pieniężnych.

– pożyczonych papierów wartościowych (tzw. sprzedaż krótka),
– udziałów w spółkach mających osobowość prawną.
W zeznaniu tym wykazuje się również przychody z tytułu objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.
Do tego zeznania podatnik w razie aktualizacji danych dołącza odpowiedni formularz NIP.
Z jakich ulg i odliczeń można skorzystać, składając zeznanie za 2004 r.
Ulgi mieszkaniowe – na zasadzie praw nabytych
Ustawodawca zezwolił podatnikom na dalsze korzystanie z ulg związanych z wydatkami na cele mieszkaniowe – tzw. dużej ulgi budowlanej i ulgi na oszczędzanie w kasach mieszkaniowych na zasadzie praw nabytych. Jednak 2004 r. był dla wielu podatników ostatnim rokiem, w którym można było dokonywać dalszych wydatków związanych z:
• zakupem gruntu lub odpłatnym przeniesienie prawa wieczystego użytkowania gruntu pod budowę budynku mieszkalnego,
• budową budynku mieszkalnego,
• wkładem budowlanym lub mieszkaniowym do spółdzielni mieszkaniowej,
• zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,
• nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne,
• przebudową strychu, suszarni albo przystosowaniem innego pomieszczenia na cele mieszkalne,
• wykończeniem lokalu mieszkalnego w nowo wybudowanym budynku mieszkalnym, do dnia zasiedlenia tego lokalu,
• systematycznym gromadzeniem oszczędności na rachunku oszczędnościowo-kredytowym w banku prowadzącym kasę mieszkaniową, według zasad określonych w odrębnych przepisach.
Kontynuacja tej ulgi w następnych latach podatkowych będzie mogła bowiem polegać jedynie na odliczaniu kwot, które nie znalazły pokrycia w podatku.
Prawo do odliczenia wydatków mieszkaniowych w ramach dużej ulgi budowlanej przysługuje również osobom, których wydatki nie znalazły pokrycia odpowiednio: w dochodzie (przychodzie) lub podatku za lata ubiegłe.
WAŻNE!
Prawo to przysługuje nawet wtedy, gdy w okresie od 1 stycznia 2002 r. do 31 grudnia 2004 r. osoby te nie dokonały żadnych wydatków związanych z zaspokajaniem własnych potrzeb mieszkaniowych.
Trzeba pamiętać o tym, że ustawodawca korzystanie z ulgi obwarował licznymi ograniczeniami. W razie utraty prawa do ulgi podatnik musi do dochodu (przychodu) lub podatku należnego za rok, w którym zaistniały te okoliczności, doliczyć odpowiednio kwoty poprzednio odliczone z tego tytułu (czyli de facto – zwrócić ulgę).
reklama

Narzędzia księgowego

POLECANE

WYWIADY

reklama

Ostatnio na forum

Fundusze unijne

Jednolity Plik Kontolny

Eksperci portalu infor.pl

Radosław Pazik

Doradca podatkowy Dyrektor Oddziału Wielkopolskiego Instytutu Studiów Podatkowych w Poznaniu

Zostań ekspertem portalu Infor.pl »