REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Własna działalność gospodarcza z zatrudnieniem na etacie – składki ZUS, urlopy

Własna działalność gospodarcza i zatrudnienie na etacie – składki ZUS, urlopy
Własna działalność gospodarcza i zatrudnienie na etacie – składki ZUS, urlopy
fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Niejednokrotnie dochodzi do sytuacji, że na założenie działalności gospodarczej decydują się osoby, które są już zatrudnione na podstawie umowy o pracę. Istotną w tej sytuacji kwestią są składki ZUS. Jakim ubezpieczeniom należy podlegać w tym przypadku? Czy osoba prowadząca własną działalność może świadczyć pracę na rzecz pracodawcy i korzystać z urlopów z tytułu zatrudnienia?

Podatki 2019

Autopromocja

Składki z działalności przy jednoczesnym zatrudnieniu na etat

 - Osoba, która jednocześnie prowadzi własny biznes i jest zatrudniona na podstawie umowy o pracę, może z tytułu działalności opłacać jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne, pod warunkiem, że jej wynagrodzenie z etatu jest równe co najmniej płacy minimalnej. - wyjaśnia Katarzyna Biel z wFirma.pl, rozbudowanego serwisu do prowadzenia księgowości online dedykowanego dla mikro i małych przedsiębiorców. Oznacza to, że w 2018 roku pensja na umowie powinna wynosić nie mniej niż 2100 zł brutto. Co istotne - nie ma tu znaczenia, w jakim wymiarze czasu pracy osoba ta świadczy pracę. Przedsiębiorca, który nie ma zagwarantowanej najniższej krajowej z tytułu stosunku pracy, obowiązkowo będzie podlegał ubezpieczeniom społecznym z działalności.

Przykład 1.

Pan Maciej prowadzi działalność i jest jednocześnie zatrudniony w innej firmie. Pracuje w wymiarze ½ etatu, a jego wynagrodzenie wynosi 1800 zł brutto. Z działalności powinien opłacać składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, gdyż pensja, którą otrzymuje, jest niższa niż minimalna krajowa.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Czy pracującemu przedsiębiorcy przysługują preferencyjne składki ZUS?

Przez okres 24 pełnych miesięcy liczonych od daty rozpoczęcia działalności przedsiębiorcy mają prawo do skorzystania z opłacania tzw. preferencyjnych składek. Ulga ta znacznie obniża składki społeczne oraz zwalnia z wpłat składek na Fundusz Pracy.

Przykład 2.

Pan Robert rozpoczął działalność 2 stycznia 2018 r., czyli z ulgi będzie mógł korzystać do końca stycznia 2020 r., gdyż firma założona została w trakcie miesiąca. Jeśli działalność zostałaby założona pierwszego dnia miesiąca, wówczas ostatnim miesiącem, za który przysługiwałaby ulga, byłby grudzień 2019 r.

Jednakże nie każdy może z takiego przywileju skorzystać. Zgodnie z art. 18a ust. 2  ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, z obniżonych składek skorzystać nie mogą osoby fizyczne, które:

  • prowadzą lub w okresie ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych przed dniem rozpoczęcia wykonywania działalności gospodarczej prowadziły pozarolniczą działalność,
  • wykonują działalność gospodarczą dla byłego pracodawcy, na rzecz którego przed dniem rozpoczęcia działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywały w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.

Jeśli usługi wykonywane w ramach działalności różnią się od zakresu obowiązków zawartych w umowie o pracę, wówczas można korzystać z preferencji.

Świadczenie pracy na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy a podatek liniowy

Zgodnie z art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli przedsiębiorca wykonuje pracę na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, nie może skorzystać z opodatkowania swoich dochodów podatkiem liniowym. Jednakże wyłączenie to obowiązuje tylko w przypadku, gdy czynności wykonywane w ramach umowy pokrywają się z profilem prowadzonej działalności.

Ważne jest, że wynagrodzenie, jakie osiąga przedsiębiorca, świadcząc pracę na podstawie umowy, ma charakter usług oferowanych przez jego firmę, wówczas osiągnięte przychody powinny zostać zaliczone do przychodów z działalności gospodarczej. Wynika z tego, że swojemu pracodawcy należałoby wystawić fakturę, a wszystkie osiągnięte dotychczas wynagrodzenia zaliczyć jako przychód z działalności i opodatkować na zasadach ogólnych.

Etat i działalność a choroba -  zasiłek i wykonywanie działalności podczas choroby

Prowadzenie działalności przy jednoczesnym zatrudnieniu na etat budzi wiele wątpliwości w sytuacjach, gdy przedsiębiorca dostaje zwolnienie lekarskie - gdzie je przekazać? Czy zarówno do ZUS-u, jak i pracodawcy? Jak choroba wpływa na prowadzenie działalności?

- Przede wszystkim to, z jakiego tytułu otrzyma zasiłek, zależy od tego, gdzie został zgłoszony do ubezpieczenia chorobowego. Jeśli osiąga wynagrodzenie co najmniej minimalne i z działalności podlega wyłącznie do ubezpieczenia zdrowotnego, wówczas świadczenie chorobowe będzie przysługiwało jedynie z umowy o pracę. Jednakże jeśli z działalności opłaca również obowiązkowe ubezpieczenia społeczne, w tym także dobrowolne chorobowe, to zasiłek może otrzymać zarówno z działalności, jak i etatu.

Polecamy: INFORLEX Księgowość i Kadry

Polecamy: Kodeks pracy 2019. Praktyczny komentarz z przykładami + PDF

Jeżeli przedsiębiorca objęty jest tylko ubezpieczeniem zdrowotnym, to nie przekazuje zwolnienia do ZUS-u. Nie wpływa ono bowiem na składkę z działalności - nawet jeśli choroba trwa cały miesiąc, składkę zdrowotną należy opłacić w pełnej wysokości - tłumaczy ekspert wFirma.pl.

Warto pamiętać, że w czasie orzeczonej niezdolności do pracy nie można wykonywać pracy zarobkowej. I nie ma tu znaczenia, z jakiego tytułu otrzymuje się zasiłek. Niestety przepisy nie precyzują pojęcia wykonywania pracy zarobkowej. Wiadomo jednak, że będą to wszelkie czynności zmierzające do osiągnięcia korzyści ekonomicznych. Przy prowadzeniu przedsiębiorstwa będzie to nie tylko wykonywanie usług będących przedmiotem działalności, lecz także wystawianie faktur, spotykanie się z klientami, rozsyłanie ofert.

Gdyby ZUS dostał informację o wykorzystywaniu zwolnienia niezgodnie z jego przeznaczeniem, to może albo nie przyznać zasiłku, albo - gdy został już wypłacony - nakazać jego zwrot za cały okres choroby.

Prowadzenie działalności w czasie urlopu wypoczynkowego

Każdy pracownik ma prawo do skorzystania z urlopu wypoczynkowego. W tym czasie podlega wszystkim ubezpieczeniom i dostaje wynagrodzenie pomimo faktycznego nieprzepracowania tego czasu. Nie koliduje to w żaden sposób z wykonywaniem działalności.

Zobacz także: Moja firma


Zasiłek macierzyński dla przedsiębiorcy pracującego na etacie

To z jakiego tytułu będzie przysługiwał zasiłek macierzyński, tak samo jak w przypadku zasiłku chorobowego zależy od tego, gdzie przedsiębiorca podlega pod ubezpieczenie chorobowe. Jeśli chorobowemu podlega:

  • tylko z etatu, to z tego tytułu będzie otrzymywał zasiłek macierzyński,
  • z etatu i działalności, to świadczenie będzie pobierał z obu tytułów.

- Osoba fizyczna pobierająca zasiłek macierzyński z działalności jest zwolniona z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. Obowiązkowo będzie objęta wyłącznie ubezpieczeniem zdrowotnym. Gdyby ubezpieczonemu przysługiwało wyrównanie zasiłku do wysokości świadczenia rodzicielskiego, to mógłby korzystać również ze zwolnienia z opłacania składki zdrowotnej - dodaje ekspert.

Co istotne, w przypadku pobierania zasiłku macierzyńskiego przedsiębiorca w dalszym ciągu może prowadzić działalność. Nie ma tu bowiem zastosowania zasada dotycząca niewykonywania pracy zarobkowej w czasie pobierania świadczenia z ZUS-u.

Przebywanie na urlopie wychowawczym z umowy o pracę - co z działalnością?

Urlop wychowawczy stanowi tytuł do objęcia obowiązkowymi ubezpieczeniami emerytalno-rentowymi oraz ubezpieczeniem zdrowotnym, gdzie składki będą finansowane przez budżet państwa. Jednakże tak będzie tylko wtedy, gdy osoba z niego korzystająca nie ma możliwości zgłoszenia się do ubezpieczeń z innego tytułu. Oznacza to, że jeśli oprócz zatrudnienia prowadzona jest działalność, to właśnie z niej obligatoryjne będzie opłacanie składek społecznych i zdrowotnych. Zatem z dniem rozpoczęcia urlopu wychowawczego u pracodawcy, należy wyrejestrować się ze składki zdrowotnej i zgłosić do obowiązkowych ubezpieczeń (społecznych i zdrowotnego).

Istotą urlopu wychowawczego jest sprawowanie osobistej opieki nad dzieckiem, dlatego prowadzenie firmy w okresie urlopu nie powinno tego zakłócać i wpływać w żaden sposób na cel korzystania z takiego uprawnienia.

Urlop bezpłatny przedsiębiorcy -  czy wpływa na prowadzenie działalności?

Podczas urlopu bezpłatnego stosunek pracy ulega zawieszeniu. Pracownik nie dostaje za ten okres wynagrodzenia, co wiąże się również z faktem ustania ubezpieczeń w tym okresie. W takiej sytuacji z tytułu działalności powinien zostać objęty wszystkimi obowiązkowymi ubezpieczeniami. Często zdarza się, że urlop bezpłatny trwa zaledwie kilka dni w miesiącu. Wtedy przedsiębiorca może opłacić składki społeczne za czas, w którym podlegał pod nie z tytułu działalności. Składka zdrowotna jest niepodzielna i należy ją przekazać do ZUS-u w pełnej kwocie. Po zakończeniu urlopu powinien wyrejestrować się z ubezpieczeń społecznych i ponownie zarejestrować się do zdrowotnego (oczywiście pod warunkiem, że z działalności osiąga wynagrodzenie nie niższe niż minimalne).

Zakończenie stosunku pracy

Po zakończeniu umowy o pracę przedsiębiorca, który zarabiał minimalną krajową, zobowiązany jest do zgłoszenia się do wszystkich obowiązkowych ubezpieczeń z tytułu prowadzenia działalności. Ustanie ubezpieczenia zdrowotnego oraz podleganie społecznym rozpoczyna się od dnia następującego po zakończeniu zatrudnienia i od tego właśnie dnia przedsiębiorca powinien dokonać zmian w strukturze składek wynikających z prowadzenia firmy. Jeśli umowa o pracę rozwiązana jest w trakcie miesiąca, to przedsiębiorca opłaca składki społeczne w proporcjonalnym wymiarze tylko za dni, w których podlegał tym ubezpieczeniom, czyli od dnia następnego po dniu ustania stosunku pracy.

Autor: Katarzyna Biel, ekspert wFirma.pl

Katarzyna Biel, ekspert wFirma.pl
Autopromocja
wfirma.pl
wFirma.pl jest platformą księgowości on­line udostępniającą, poza księgowością i doradztwem nowoczesne narzędzia informatyczne, niezbędne do zarządzania firmą.

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(1)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
  • alsisi
    2021-05-15 13:23:11
    Czy pracownik mający nieusprawiedliwioną nieobecność w pracy jednocześnie prowadzący działalność gospodarczą w okresie nieusprawiedliwionej nieobecności z działalności podlega do wszystkich ubezpieczeń (nieusprawiedliwiona działalność jest traktowana tak samo jak urlop bezpłatny) czy tylko do ubezpieczenia zdrowotnego?
    0
QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

Oszczędności Polaków 2024. Na rachunkach bankowych jest 1 223,46 mld zł

Gospodarstwa domowe w Polsce w końcu lutego 2024 roku dysponowały na rachunkach bankowych środkami w wysokości 1 223,46 mld zł. Były one o 15,20 mld i 1,26% wyższe niż miesiąc wcześniej i o 120,54 mld zł tj. 10,9% większe niż przed rokiem (w styczniu roczna dynamika tych depozytów wynosiła 11,3%).

Podmiot uprawniony do zatwierdzania czynności zarządu fundacji rodzinnej w organizacji. Co wynika z przepisów ustawy?

Podmiot zatwierdzający czynności zarządu jest nową instytucją, która po raz pierwszy pojawiła się w polskim systemie prawnym w Ustawie o fundacji rodzinnej. Uprawnienie do zatwierdzania czynności obejmuje okres, gdy fundacja rodzinna posiada status fundacji rodzinnej w organizacji, to jest okres od momentu zawiązania fundacji rodzinnej (odpowiednio: złożenia oświadczenia o ustanowieniu fundacji rodzinnej stanowiącego akt założycielski fundacji, albo otwarcia spadku po spadkodawcy, który ustanowił fundację rodzinną w treści testamentu). Poniższy artykuł ma na celu przybliżenie sposobu funkcjonowania tego podmiotu.

Wynajmujesz magazyn lub halę produkcyjną? Czy wiesz, że możesz uzyskać zwolnienie z podatku dochodowego?

Przedsiębiorca nie musi być właścicielem nieruchomości, żeby skorzystać ze wsparcia w ramach Polskiej Strefy Inwestycji. Znaczna część działalności prowadzonej w wynajmowanych halach produkcyjnych i magazynowych kwalifikuje się do zwolnień od podatku. Jak to więc możliwe, że wielu najemców nie korzysta z ulg podatkowych, chociaż mogliby?

Składka zdrowotna może wzrosnąć po przekroczeniu limitów. „Przedsiębiorcy znowu się będą zastanawiać, jaką formę wybrać, a jak źle wybiorą, to zapłacą wyższy podatek niż powinni”

Poznaliśmy propozycje zmian w składce zdrowotnej płaconej przez przedsiębiorców. Składka od stycznia 2025 roku ma wynosić w podstawowej wysokości 9 proc. liczonych od 75 proc. płacy minimalnej. W przypadku przedsiębiorców rozliczających się podatkiem linowym lub ryczałtem składka może wzrosnąć po przekroczeniu limitów, których wysokość jest uzależniona od średniego wynagrodzenia. Zmiany w składce zdrowotnej komentuje doradca podatkowy Adam Mariański.

REKLAMA