- Zmiany podatkowe 2023
- 1. Grupa VAT
- 2. Zmiany w zasadach wypełniania ewidencji JPK_V7
- 3. Limity dla podatników rozliczających się kwartalnie w 2023 roku
- 4. Przedłużenie tarczy antyinflacyjnej
- 5. Obowiązek ewidencjonowania obrotu w myjniach samochodowych
- 6. Zmiana terminów zapłaty VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia akcyzy
- 7. Zmiana zasad prowadzenia ewidencji przez grupy VAT
- 8. Zmiany w ramach projektu SLIM VAT 3
- 9. Limit zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2023 roku
- 10. Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych 2023
- 11. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych 2023
- 12. Uproszczenia w uldze na złe długi
- 13. Zmiana warunków uznania za zagraniczną jednostkę kontrolowaną (CFC)
- 14. Uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków
- 15. Zmiany w podatku u źródła (WHT)
- 16. Estoński CIT 2023 – zmiana terminu zapłaty podatku z przekształcenia
- 17. Składki na ubezpieczenia społeczne 2023 - ujednolicenie terminu zaliczania do kosztów
- 18. Zwolnienie z CIT dochodów przedsiębiorstw społecznych
- 19. Podatek od przerzuconych dochodów
- 20. Zmiany w warunkach stosowania minimalnego podatku dochodowego
- 21. Minimalny podatek dochodowy – ustalenie podstawy
- 22. Rozszerzenie katalogu wyłączeń z podatku minimalnego i zawieszenie obowiązku jego płacenia
Zmiany podatkowe 2023
W 2023 r. wejdzie w życie szereg nowych przepisów w zakresie prawa podatkowego.
Przygotowaliśmy listę porządkującą najważniejsze zmiany, która - mamy nadzieję - ułatwi Państwu przygotowanie się do nowych regulacji.
1. Grupa VAT
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Do ustawy o VAT zostanie wprowadzona nowa kategoria podatników VAT. Grupa VAT oznacza grupę podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, zarejestrowana jako podatnik VAT.
Zobacz więcej artykułów na ten temat w dziale: Grupa VAT
2. Zmiany w zasadach wypełniania ewidencji JPK_V7
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
3. Limity dla podatników rozliczających się kwartalnie w 2023 roku
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Do ustalenia limitów dla rozliczeń kwartalnych w 2023 r. przyjmujemy kurs z 3 paździer nika 2022 r., który wynosił 4,8272 zł za euro. Ponieważ był on wyższy w porównaniu z po przednim rokiem, kwoty limitów na 2023 r. również będą wyższe. Więcej podatników może korzystać z kwartalnego rozliczenia.
4. Przedłużenie tarczy antyinflacyjnej
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Z dniem 31 grudnia 2022 r. kończy się okres, na jaki w ramach tzw. tarczy antyinflacyjnej był obniżony VAT na wybrane produkty, m.in. żywność, nawozy, środki ochrony roślin, gaz ziemny, energię elektryczną i cieplną.
Z zapowiedzi rządu wynika, że w 2023 r. obniżka VAT zostanie utrzymana prawdo podobnie tylko na żywność. Na pozostałe produkty VAT zostanie podwyższony, gdyż ob niżkę zakwestionowała KE.
5. Obowiązek ewidencjonowania obrotu w myjniach samochodowych
Zmiany od 1 lutego 2023 r.
Od 1 lutego 2023 r. – w przypadku świadczenia usług mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0) – nie będzie można korzystać ze zwolnienia z obo wiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas. Dotyczy to również myjni samo obsługowych.
Więcej artykułów na ten temat w dziale: Kasy fiskalne
6. Zmiana terminów zapłaty VAT od wewnątrzwspólnotowego nabycia wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia akcyzy
Zmiany od 13 lutego 2023 r.
7. Zmiana zasad prowadzenia ewidencji przez grupy VAT
Zmiany od 1 lipca 2023 r.
8. Zmiany w ramach projektu SLIM VAT 3
Zmiany od 1 lipca 2023 r.
Proponujemy także zaglądać do naszego działu: SLIM VAT 3
9. Limit zobowiązujący do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2023 roku
Limit przychodów osiągniętych w 2022 r., zobowiązują cy do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2023 r., jest wyższy od zeszłorocz nego i wynosi 9 654 400 zł:
2 000 000 euro × 4,8272 zł/euro (kurs średni NBP z 3 października 2022 r.) = 9 654 400 zł.
10. Amortyzacja nieruchomości mieszkalnych 2023
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Podatnikom nie będzie przysługiwało prawo do dokonywania odpi sów amortyzacyjnych od wartości początkowej budynków i lokali mieszkalnych, wybudo wanych przed 1 stycznia 2022 r., oraz zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów.
11. Jednorazowa amortyzacja środków trwałych 2023
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospo darczej będą mogli w 2023 roku dokonywać jednorazowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych w wyższej wysokości. W 2022 r. łączna wartość takich odpisów nie mogła prze kroczyć 230 000 zł. W 2023 r. będzie to 241 000 zł.
Polecamy więcej artykułów w dziale: Amortyzacja
12. Uproszczenia w uldze na złe długi
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
13. Zmiana warunków uznania za zagraniczną jednostkę kontrolowaną (CFC)
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Zostaną doprecyzowane przesłanki dotyczące wysokiej rentowności zagranicznej jednostki w stosunku do posiadanych aktywów, w przypadku potencjalnego zbycia aktywów w trakcie roku.
14. Uproszczenie procedury zwrotu podatku od przychodów z budynków
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Zwrot podatku ma być dokonywany bez konieczności wydawania decyzji w każdym przypadku gdy kwota zwrotu nie będzie budzić wątpliwości.
15. Zmiany w podatku u źródła (WHT)
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Więcej artykułów w dziale: Podatek u źródła
16. Estoński CIT 2023 – zmiana terminu zapłaty podatku z przekształcenia
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Podatnik, który wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT), będzie dokonywał zapłaty podatku należnego od dochodu z przekształcenia.
17. Składki na ubezpieczenia społeczne 2023 - ujednolicenie terminu zaliczania do kosztów
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Koszty składek na ubezpieczenia społeczne, m.in. ze stosunku pracy w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, będą stanowiły koszty podatkowe w miesiącu, za który należności te są wymagane, pod warunkiem że składki zostaną opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów.
18. Zwolnienie z CIT dochodów przedsiębiorstw społecznych
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Z podatku CIT zwolniono dochody przedsiębiorstw spo łecznych działających w celu reintegracji społecznej i zawodowej osób zagrożonych wy kluczeniem społecznym, wydatkowane w roku podatkowym na cele związane z reinte gracją społeczną i zawodową swoich pracowników, w części niezaliczonej do kosztów uzyskania przychodów.
19. Podatek od przerzuconych dochodów
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
W związku z transakcjami z podmiotami powiązanymi, niebędącymi polskimi rezydentami, koszty z tytułu usług wskazanych w ustawie o CIT będą objęte po datkiem od przerzuconych dochodów, chyba że podatnik udowodni, że nie zachodzi jeden z warunków wyłączających opodatkowanie.
20. Zmiany w warunkach stosowania minimalnego podatku dochodowego
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Pojawi się zmiana metodologii wyliczania wskaźnika rentowności (m.in. wyłączenie z kosztów uzyskania przychodów opłat z tytułu umowy leasingu środków trwałych, wyłączenie z przychodów wartości należności handlowych zby wanych na rzecz podmiotów z branży faktoringowej, wyłączenie wartości podatku akcyzowego). Od 1 stycznia 2023 r. wskaźnik rentowności będzie wynosił 23%.
Więcej na ten temat w dziale: Podatek minimalny
21. Minimalny podatek dochodowy – ustalenie podstawy
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Została wprowadzona alternatywna metoda ustalania podstawy opodatkowania podatku minimalnego.
22. Rozszerzenie katalogu wyłączeń z podatku minimalnego i zawieszenie obowiązku jego płacenia
Zmiany od 1 stycznia 2023 r.
Rozszerzono katalog wyłączeń z podatku minimalnego m.in. o spółki komunalne, małych podatników.
Więcej na temat tych zmian znajdziesz w publikacji „Jak przygotować się do zmian w 2023 r. Podatki, rachunkowość, prawo pracy i ZUS”