Kategorie

Skala podatkowa - PIT-y 2008

Tomasz Król
Ekspert podatkowy
PIT 2008
inforCMS
Nie tak łatwo znaleźć w przepisach obowiązującą skalę podatkową. Ustawodawca umieścił je w przepisach przejściowych do nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pod koniec 2006 r. Sejm uchwalił nowelizację podatku dochodowego od osób fizycznych i wtedy to ustalił trzy skale podatkowe na trzy kolejne lata. Obecnie są nadal trzy stawki: 19%, 30%, 40% ale od 2009 roku mają być już tylko dwie 18% i 32%.


SKALA PODATKOWA stosowana do dochodów uzyskanych w 2008 r.

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

44 490

19 % minus kwota zmniejszająca podatek 586 zł 85 gr

44 490

85 528

7866 zł 25 gr + 30 % nadwyżki ponad 44 490 zł

85 528

20 177 zł 65 gr + 40 % nadwyżki ponad 85 528 zł

Reklama

Jeżeli nie rozliczasz się podatkiem liniowym (19% bez względu na rozmiar dochodów – dotyczy tylko działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej), to co do zasady musisz obliczyć podatek od swoich dochodów wg skali podatkowej. Tu już procent podatku zależy od wysokości Twoich dochodów.


To tzw. progresja podatkowa - czyli im więcej zarabiasz, tym większa stopa podatku obciąża Twoje dochody. Przy progresji stawki podatkowe są przypisane określonym w skali przedziałom dochodów. Są cztery takie przedziały.

Nawet gdy nie wybrałeś podatku liniowego, część Twoich dochodów jest wolna od progresywnego opodatkowania. Stawka 19% dotyczy dochodów objętych PIT-38, czy też uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości poza działalnością gospodarczą. Przykładowo musisz oddać fiskusowi 19%, a nie 40% od 150 000 zł zarobionych w 2008 r. na warszawskiej giełdzie.

Reklama


Pierwszy przedział wyznacza tzw. kwota wolna od podatku.
W 2008 r. można było zarobić do 3091 zł bez konieczności zapłacenia podatku. Ale nawet mając roczne dochody nie przekraczające 3091 zł trzeba złożyć zeznanie roczne. Niezależnie od tego, że jest to obowiązek podatnika, pozwala to w wielu przypadkach odzyskać (jako nadpłatę) zapłacone w trakcie 2008 r. zaliczki na podatek.


Drugi przedział wyznacza kwota rocznego dochodu od 3092 zł do 44 490 zł (włącznie).
Dochody w przedziale powyżej 3091 zł do 44 490 zł (włącznie) opodatkowane są stawką 19%. Tylko nadwyżka ponad 3091 zł opodatkowana jest stawką 19%. Należy więc uwzględnić w obliczeniach prawo do kwoty wolnej od podatku za 2008 r.

Dochód z drugiego przedziału
Dochód roczny: 40 000 zł

Podatek dochodowy: według stawki 19% od 40 000 zł = 7600 zł

Uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek: 7600 zł – 586 zł 85 groszy = 7013,15

Kwota do zapłaty po zaokrągleniu = 7013 zł

Trzeci przedział wyznacza kwota rocznego dochodu od 44 490 zł do 85 528 zł (włącznie).
Dochody w tym przedziale opodatkowane są stawką 30%. Tylko nadwyżka ponad 44 490 zł jest opodatkowana stawką 30%, bo od kwoty 44 490 zł podatek wyliczył (ale nie zaokrąglił !) za nas ustawodawca wg zasad z poprzedniego przedziału i kwotę tą umieścił w skali. Wystarczy więc, że do podatku obliczonego wg stawki 30% dodamy kwotę 7866,25 zł.

Dochód z trzeciego przedziału

Dochód roczny: 80 000 zł

Podatek dochodowy: według stawki 30% od nadwyżki ponad 44 490 zł:
30% z (80 000 zł -44 490 zł) = 30% z 35 510 zł = 10 653 zł

Uwzględnienie podatku od dochodów opodatkowanych stawką 19% i kwoty zmniejszającej podatek: 10 653 zł + 7866,25 zł = 18 519,25 zł

Kwota podatku po zaokrągleniu = 18 519 zł

Czwarty przedział wyznacza kwota rocznego dochodu powyżej 85 528 zł.
Dochody powyżej 85 528 zł opodatkowane są stawką 40%. Tylko ta nadwyżka jest opodatkowana tak wysoką stawką. I tu podobnie jak w poprzednim progu ustawodawca sam wyliczył (wg skali oczywiście) podatek od kwoty 85 528 zł. Zatem jeżeli do wyliczonej przez ustawodawcę kwoty podatku (20 177,65 zł) dodamy podatek obliczony przez nas od dochodów z tego przedziału wg stawki 40% - otrzymamy łączny podatek.

Przykład - dochód z czwartego przedziału

Dochód roczny: 150 000 zł
Podatek dochodowy: według stawki 40% od nadwyżki ponad
85 528 zł :
40% (150 000 zł - 85 528 zł) = 40% z 64 472 zł = 25 788,8 zł

Uwzględnienie podatku od dochodów opodatkowanych stawką 19% i kwoty zmniejszającej podatek: 25 788,8+ 20 177,65 zł = 45 966,45

Kwota podatku po zaokrągleniu = 45 966 zł

Polecamy: serwis Podatki osobiste

Polecamy: serwis Urząd skarbowy


Skala podatkowa na 2009 rok (podobnie jak skale na 2007 r. i 2008 r.) znana jest już od listopada 2006 r. Zgodnie bowiem z ustawą z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588) w 2009 roku obowiązywać będzie następująca skala z dwiema, niższymi niż dotąd, stawkami:

Podstawa obliczenia podatku w złotych

Podatek wynosi

ponad

do

85 528

18 % minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr

85 528

14 839 zł 02 gr + 32 % nadwyżki ponad 85 528 zł


Najistotniejszą korzyścią wynikającą z tej nowej skali jest to, że drugą stawką podatkową (32%) będziemy opodatkowani dopiero po przekroczeniu rocznych zarobków w kwocie 85 528 zł (te zarobki były dotąd progiem wejścia w opodatkowanie stawką 40%). W 2009 roku ok. 99% polskich podatników PIT będzie płacić liniowy podatek 18 %. Jak podają bowiem statystyki, tylko 0,86% podatników przekroczyło w 2007 roku próg 85 528 zł rocznych zarobków.

Dzięki tej nowej skali już od stycznia 2009 r. otrzymamy nieco wyższe pensje (wynika, to ze zmniejszenia pierwszej stawki z 19% do 18%).

Przykładowo:

- osoba zarabiająca 1500 zł brutto otrzyma 10 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 2000 zł brutto otrzyma 13 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 2500 zł brutto otrzyma 18 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 3000 zł brutto otrzyma 22 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 3500 zł brutto otrzyma 27 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 4500 zł brutto otrzyma 35 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 5500 zł brutto otrzyma 44 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 6500 zł brutto otrzyma 52 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 7500 zł brutto otrzyma 61 zł więcej miesięcznie;

- osoba zarabiająca 10 000 zł brutto otrzyma 83 zł więcej miesięcznie;


Tomasz Król

ekspert podatkowy

Aktualizacja (grudzień 2008 r.) - Paweł Huczko

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

Komentarze(0)

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Księgowość
    1 sty 2000
    16 cze 2021
    Zakres dat:

    Rekordowy Twój e-PIT w 2021 roku

    Twój e-PIT w 2021 roku. Ministerstwo Finansów podsumowało tegoroczny sezon rozliczeń podatkowych PIT, a w szczególności najbardziej popularną e-usługę Krajowej Administracji Skarbowej - Twój e-PIT.

    Leasing finansowy przedsiębiorstwa – rozliczenia podatkowe (PIT, CIT, VAT, PCC)

    Leasing finansowy przedsiębiorstwa. Rozważając możliwość restrukturyzacji działalności, oprócz standardowych rozwiązań takich jak m.in aporty przedsiębiorstw, połączeń lub sprzedaży (niezależnie czy mamy do czynienia z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa czy przedsiębiorstwem), należy wziąć pod uwagę możliwości oferowane przez leasing finansowy przedsiębiorstwa. W analizie opłacalności przedsięwzięcia musimy wziąć pod uwagę nie tylko aspekt biznesowy, ale również kwestie opodatkowania danej transakcji. Należy zwrócić uwagę, zarówno na podatki dochodowe (odpowiednio PIT oraz CIT), podatek od towarów i usług oraz podatek od czynności cywilnoprawnych.

    Jak wygląda cyberatak na firmową sieć?

    Cyberatak na firmową sieć. W trakcie pandemii ponad połowa polskich firm (54%) zauważyła wzrost liczby cyberataków. W opublikowanej w maju br. analizie Active Adversary Playbook 2021 analitycy ujawniają, że przestępcy zostają wykryci średnio dopiero po 11 dniach od przeniknięcia do firmowej sieci. W tym czasie mogą swobodnie poruszać się po zasobach i wykradać dane przedsiębiorstwa. Coraz trudniej namierzyć złośliwą działalność, jednak pomocna w tym zakresie może okazać się pandemia. W ubiegłym roku wzrosły bowiem umiejętności i szybkość reagowania zespołów IT.

    Kasa fiskalna online - serwis klimatyzacji w samochodach

    Kasa fiskalna online. Czy prowadząc działalność w ramach punktu serwisowego klimatyzacji w samochodach osobowych podatnik jest zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej online?

    CIT-8 za 2020 r. - wersja elektroniczna opublikowana

    CIT-8 za 2020 r. Ministerstwo Finansów opublikowało cyfrową wersję (30) CIT-8. Zrobiło to po trzech miesiącach od zapowiedzi, za to na dwa tygodnie przed upływem terminu na złożenie tego zeznania.

    Firmy z branży beauty nie mają kas fiskalnych online

    Kasy fiskalnej online. Co trzecia firma z branży kosmetycznej nie ma kasy fiskalnej online, która od 1 lipca 2021 r. będzie obowiązkowa - wskazała inicjatywa Beauty Razem. Branża apeluje do Ministra Finansów o przesunięcie o pół roku terminu obowiązkowej instalacji urządzeń.

    Jak firmy wpływają na edukację ekologiczną?

    Zrównoważony rozwój trafia do domu Kowalskich, czyli jak firmy i marketing wpływają na edukację ekologiczną.

    Zmiany w deklaracjach akcyzowych od 1 lipca 2021 r.

    Zmiany w deklaracjach akcyzowych. Ministerstwo Finansów udzieliło informacji i wyjaśnień odnośnie obowiązujących od 1 lipca 2021 r. zmian w zakresie deklaracji podatkowych w podatku akcyzowym. Zmiany te są wprowadzane do ustawy z 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym przez ustawę z 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 694).

    Podmioty akcyzowe - aktualizacja zgłoszeń rejestracyjnych do 30 czerwca 2021 r.

    Podmioty akcyzowe już zarejestrowane muszą dokonać aktualizacji zgłoszeń rejestracyjnych do 30 czerwca 2021 r. Aktualizacja to efekt uruchomienia Centralnego Rejestru Podmiotów Akcyzowych (CRPA).

    Interpretacja 590, czyli porozumienie inwestycyjne z MF

    Interpretacja 590 (porozumienie inwestycyjne) oznacza wiążącą opinię dla inwestorów strategicznych o wszystkich skutkach podatkowych planowanej inwestycji. Jest to nowe rozwiązanie zaproponowane w ramach Polskiego Ładu. Na czym konkretnie będzie polegało? Kiedy wejdzie w życie?

    Polski Ład - ryczałt szansą dla przedsiębiorców?

    Polski Ład - ryczałt. Konferencja Premiera Mateusza Morawieckiego z 2 czerwca br. na temat Polskiego Ładu przyniosła nowe wskazówki odnośnie zmiany zasad opodatkowania jednoosobowych działalności gospodarczych od 2022 r. Z zapowiedzi wynika, że promowaną przez rządzących formą opodatkowania zarobków przedsiębiorców podatkiem PIT będzie ryczałt.

    Podatkowe Grupy Kapitałowe - zmiany w ramach Polskiego Ładu

    Podatkowe Grupy Kapitałowe. Ministerstwo Finansów poinformowało o planowanych ułatwieniach dla Podatkowych Grup Kapitałowych (PGK) w ramach Polskiego Ładu: obniżenie minimalnego kapitału zakładowego uprawniającego do stworzenia PGK, więcej możliwości w powiązaniach spółek, zlikwidowanie warunku rentowności, korzystniejsze warunki rozliczania strat.

    Profil zaufany - zmiany od 17 czerwca 2021 r.

    Profil zaufany. Od 17 czerwca 2021 r. w trakcie wideospotkania z urzędnikiem będzie można założyć tradycyjny, a nie tymczasowy profil zaufany (PZ) - poinformowała Kancelaria Prezesa Rady Ministrów. Ponadto od 17 czerwca wydane wcześniej tymczasowe PZ staną się "tradycyjnymi" profilami zaufanymi, ważnymi przez 3 lata (tymczasowy profil był ważny tylko 3 miesiące).

    Polski Ład. Tworzenie Grup VAT

    Tworzenie Grup VAT (PGK VAT) to nowe rozwiązanie Polskiego Ładu, w ramach którego spółki należące do podatkowej grupy kapitałowej nie będą musiały w transakcjach między sobą rozliczać VAT. Na czym będzie polegało tworzenie Grupy VAT? Od kiedy będzie to możliwe?

    Fundacja rodzinna z ulgą repolonizacyjną

    Fundacje rodzinne. Propozycje zawarte w projekcie ustawy o fundacji rodzinnej zostały uzupełnione; ich skutkiem ma być niższe niż w oryginalnym projekcie opodatkowanie fundacji rodzinnych. Planowane jest m.in. wprowadzenie ulgi repolonizacyjnej, skierowanej do osób które chciałyby przenieść kapitał gromadzony w zagranicznych fundacjach czy trustach do polskiej fundacji rodzinnej.

    Wpłaty do PPK - kiedy pobrać zaliczkę na PIT?

    Wpłaty do PPK finansowane przez pracodawcę stanowią przychód pracownika oszczędzającego w PPK (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT). Oznacza to, że pracodawca powinien naliczyć i pobrać od tych wpłat zaliczkę na PIT zgodnie z obowiązującą danego pracownika skalą podatkową (17% lub 32%).

    Składka na ubezpieczenie zdrowotne a PIT w 2022 roku – jak być powinno

    Składka na ubezpieczenie zdrowotne a PIT. Jak rozwiązać problem składki na ubezpieczenie zdrowotne w nowym systemie opodatkowania dochodów osób fizycznych (PIT), który ma obowiązywać od 2022 roku? Profesor Witold Modzelewski proponuje, by – przy spełnieniu dwóch innych warunków - kwota składki była dla wszystkich podatników kosztem uzyskania przychodów lub była wyłączona z podstawy opodatkowania.

    Opłata reprograficzna a komputery przenośne i stacjonarne

    Opłata reprograficzna nie powinna dotyczyć komputerów przenośnych i stacjonarnych, natomiast w przypadku pozostałych urządzeń i nośników powinna być znacznie obniżona - uważa Konfederacja Lewiatan.

    Polski Ład: Investor Desk, Interpretacja 590, PGK VAT i inne udogodnienia dla inwestorów

    Polski Ład: Investor Desk, Interpretacja 590, PGK VAT i inne udogodnienia dla inwestorów. Ministerstwo Finansów informuje, że w ramach Polskiego Ładu zostaną wdrożone nowe rozwiązania prawne i organizacyjne mające na celu przyciąganie do Polski strategicznych inwestorów. Już w 2022 roku kompleksowa i szybka obsługa inwestorów ma stać się (wg zamierzeń MF i Rządu) wizytówką naszego kraju. Uruchomiony zostanie tzw. Investor Desk i Interpretacja 590. Będą też korzystne rozwiązania podatkowe dla holdingów (w tym PGK VAT) i zachęta do inwestycji dla instytucji finansowych.

    KSR „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów”

    KSR „Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów” - to nowy standard rachunkowości, którego projekt został właśnie skierowany do dyskusji publicznej. Termin zgłaszania uwag do projektu upływa 8 sierpnia 2021 r. Co zawiera nowy KSR?

    SLIM VAT 2. Korekta deklaracji importowej

    SLIM VAT 2 zawiera rozwiązanie, które umożliwi podatnikowi rozliczającemu podatek z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji podatkowej dokonania korekty deklaracji, w sytuacji gdyby w pierwotnej deklaracji nie rozliczył w prawidłowej wysokości podatku.

    Kolejne deklaracje akcyzowe z podpisem elektronicznym

    Deklaracje akcyzowe z podpisem elektronicznym. Ministerstwo Finansów planuje poszerzenie listy deklaracji podatkowych, które mogą być podpisywane elektronicznie o deklaracje akcyzowe AKC-UAKZ i AKC-KZ. Ponadto możliwe będzie opatrywanie podpisem zaufanym albo podpisem osobistym - deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od samochodów osobowych (AKC-US) oraz podań w sprawach dotyczących podatku akcyzowego − przesyłanych przez Platformę Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych.

    Nadużywanie prawa przez organy podatkowe będzie utrudnione

    Postępowanie podatkowe. Fiskus decydując się na bezpodstawne wszczęcie postępowania podatkowego naraża się na ryzyko uchylenia decyzji administracyjnej i utratę kompetencji do zmiany rozliczenia podatkowego podatnika.

    Spłata zaległości podatkowej przez członka zarządu

    Zobowiązania podatkowe spółki. Organ podatkowy dochodził od członka zarządu spółki spłaty zobowiązań podatkowych, które już nie istniały.

    MF zaprasza na XII Forum Cen Transferowych – 24 czerwca 2021 r.

    Ministerstwo Finansów informuje, że XII edycja Forum Cen Transferowych (FCT) odbędzie się online 24 czerwca 2021 r. Zgłoszenie udziału można przesłać do 18 czerwca 2021 r. (piątek).