REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowa zlecenia do 200 zł w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

Edyta Kozdroń
Ekspert w zakresie podatków i rachunkowości
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Już drugi rok obowiązują przepisy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych upraszczające obliczanie podatku z umów cywilnoprawnych, gdy wartość umowy nie przekracza 200 zł (brutto). Płatnik nie potrąca kosztów uzyskania przychodów i płaci zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% (a nie zaliczkę na podatek).

Ta zasada nie obowiązuje przy podpisywaniu umowy cywilnoprawnej z własnym pracownikiem.

REKLAMA

Autopromocja

Posłużmy się przykładem dla zobrazowania tej sytuacji - rozpatrzmy 2 sytuacje.

Właściciel hurtowni zatrudnił na umowę zlecenie pana Nowaka, fachowca od szkoleń w zakresie BHP, na okres trzech miesięcy. Umowa opiewa na kwotę 180 zł brutto miesięcznie. Wynagrodzenie wypłacane jest po zakończeniu miesiąca.

I. W przypadku, gdy Pan Nowak nie jest pracownikiem hurtowni ale jest zatrudniony na umowę o pracę przez inną firmę, właściciel hurtowni potrąca podatek zryczałtowany w wysokości:

180,00 x 18% = 32,40

Dalszy ciąg materiału pod wideo

oraz pobiera składkę na ubezpieczenie zdrowotne:

180,00 x 9% = 16,20

Właściciel hurtowni wypłaci panu Nowakowi wynagrodzenie w wysokości:

180,00 – 32,00 - 16,00= 132 zł

II. Jeżeli wynajęty szkoleniowiec nie byłby pracownikiem hurtowni i nie byłby zatrudniony na umowę o pracę w innej firmie, wówczas właściciel hurtowni musiałby zapłacić wszystkie składki ZUS. Wyliczenia wyglądałyby następująco:

składka emerytalna: 9,76% x 180,00 = 17,57
składka rentowa: 1,5% x 180,00 = 2,70
składka chorobowa: 2,45% x 180 ,00 = 4,41
Razem ubezpieczenie społeczne: 24,68 zł

podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej: 180,00 – 24,68 = 155,32 zł
składka zdrowotna: 9% x 155,32 = 13,98 zł

podatek zryczałtowany: 180,00 x 18% = 32,40 zł

Pan Nowak otrzymałby wynagrodzenie w wysokości:

180,00 – 24,68 – 13,98 – 32,00 = 109,34 zł

Właściciel firmy byłby jeszcze zobowiązany do zapłacenia dodatkowo składek ZUS w wysokości:

składka emerytalna: 9,76% x 180,00 = 17,57
składka rentowa: 4,50% x 180,00 = 8,10
składka wypadkowa: 1,67% x 180,00 = 3,00

Razem ubezpieczenie społeczne: 28,67 zł

oraz Fundusz Pracy: 2,45% x 180,00 = 4,41
i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych:0,1% x 180,00 = 0,18
Razem: 4,59 zł

Łączna suma składek płaconych przez właściciela hurtowni: 33,26 zł

Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dwóch wariantach

Sytuacja I - gdy pan Nowak jest zatrudniony na umowę o pracę i
Sytuacja II - gdy pan Nowak nie pracuje na etacie

Polecamy: serwis Urząd skarbowy

Podstawą do zaksięgowania będą potwierdzenia przelewów do: ZUS, US, i na konto pana Nowaka.

Należy pamiętać, że nie można potrącić składki zdrowotnej (7,75% ) od podatku, ponieważ jest to podatek zryczałtowany.

W przypadku umów zleceń do 200 zł. podatnik (pan Nowak) nie musi rozliczać tego przychodu po zakończeniu roku w zeznaniu rocznym, a płatnik (właściciel hurtowni) nie musi sporządzać PIT-11.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Jeżeli w jednym miesiącu pan Nowak podpisze z hurtownią dwie lub więcej umów zleceń każda na kwotę niższą niż 200 zł, a łączna suma z tych umów przekroczy kwotę 200 zł w miesiącu, to wtedy właściciel hurtowni ma obowiązek odprowadzić zaliczkę na podatek od tych umów a nie podatek zryczałtowany.

Podstawa prawna: art. 23 ust.1 pkt 55a, art. 30 ust.1 pkt 5a, art.41 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Podatek PIT - część 2
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/10
Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
2 maja 2023 r. (wtorek)
4 maja 2023 r. (czwartek)
29 kwietnia 2023 r. (sobota)
Następne
Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Spółki odetchną z ulgą. Minister finansów szykuje ważne zmiany w podatku

Sprawa dotyczy podatku u źródła. Ministerstwo Finansów chce, aby obcokrajowiec, który zasiada w zarządzie polskiej spółki, nie musiał już musiał mieć polskiego numeru PESEL lub NIP do podpisania oświadczenia, które pozwoli spółce nie potrącać i nie płacić polskiemu fiskusowi podatku u źródła od należności wypłacanych za granicę. Pisze o tym "Dziennik Gazeta Prawna".

Wakacje od ZUS już w 2024 roku - kto i kiedy może skorzystać? Jak to zrobić?

Wielu przedsiębiorców na to czekało. Wakacje od ZUS już niedługo staną się faktem. 9 maja 2024 roku uchwalono nowelizację ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw, która wprowadza do polskiego prawa tzw. wakacje składkowe. Nowe przepisy wchodzą w życie 1 listopada 2024 roku. Podpowiadamy, od kiedy można skorzystać z tego rozwiązania i jakie warunki należy spełnić.

Urlop wypoczynkowy 2024 (od A do Z). Wymiar, zasady, wynagrodzenie, zmiana pracodawcy, prawa i obowiązki pracownika oraz zakładu pracy

Jaki jest wymiar urlopu wypoczynkowego i od czego zależy? Jak powinien być udzielany urlop wypoczynkowy? Co to jest urlop proporcjonalny? Jakie są prawa i obowiązki pracodawcy a jakie pracownika? Wyjaśnia specjalistka ds. kadr i płac.

Samofakturowanie - kto powinien wystawić duplikat faktury?

W imieniu niektórych sprzedawców wystawiam faktury na zasadzie samofakturowania. Jak powinienem postąpić, jeżeli jeden ze sprzedawców zgłosił mi, że zgubił fakturę, którą dla niego wystawiłem. Czy mogę mu wystawić duplikat?

REKLAMA

Dążenie do płacenia jak najniższych podatków nie jest zakazane, jest naturalnym prawem każdego podatnika. Takie jest stanowisko NSA

Dążenie do płacenia jak najniższych podatków nie jest prawnie zakazane, a jest niejako naturalnym prawem każdego podatnika. Organy, a później sądy, mogą jedyni oceniać zgodność z prawem tych dążeń. Przypomniał sąd administracyjny, uchylając zaskarżoną przez przedsiębiorcę decyzję naczelnika urzędu celno-skarbowego.

Składka zdrowotna odpowiada za likwidację niejednego mikroprzedsiębiorstwa. To największy grzech Polskiego Ładu. Będą zmiany w przepisach

Polski Ład kojarzy się przedsiębiorcom głównie ze składką zdrowotną. Właściciele firm płacą zdecydowanie więcej niż przed reformą. "Składka zdrowotna odpowiada za likwidację niejednego mikroprzedsiębiorstwa. To największy grzech Polskiego Ładu" – uważa Damian Trepanowski, członek zarządu Business Tax Group. Rząd obiecuje zmianę problematycznych przepisów.

Cena LPG o 20% w górę na jesieni 2024 r. Po 20 grudnia pełne embargo na gaz z Rosji

Ilość LPG na polskim rynku w 2024 r. bardzo wzrosła, więc efektu wstrzymania dostaw tego paliwa z Rosji jeszcze nie widać - ocenił dla PAP dyrektor Generalny Polskiej Organizacji Gazu Płynnego Bartosz Kwiatkowski. Jego zdaniem wzrost cen LPG, o co najmniej 20 proc. będzie odczuwalny jesienią.

Podatek od nieruchomości 2025: Czym jest całość techniczno-użytkowa budowli?

Centrum projektu zmian w podatku od nieruchomości, które mają wejść w życie z dniem 1 stycznia 2025 r., jest rozszerzenie definicji budowli o instalacje i urządzenia, które stanowią wraz z tym obiektem całość techniczno-użytkową. Czym ona jest, czyli – gdzie budowla ma mieć początek, a gdzie koniec? Dlaczego, to taki problem dla podatników?

REKLAMA

Będą zmiany w podatku od nieruchomości. Ale przedsiębiorcy wyrażają zdecydowany sprzeciw wobec tych propozycji

Nowe przepisy dotyczące podatku od nieruchomości są bardzo niekorzystne dla firm. Propozycje zmian definicji budynku i budowli na potrzeby podatku od nieruchomości spowodują drastyczny wzrost opodatkowania majątku firm. Przedsiębiorcy wyrażają zdecydowany sprzeciw wobec tych propozycji.

Plany KAS: nowe e-usługi dla podatników 2024-2028. Co jeszcze w tym roku?

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) ma szeroko zakrojone plany wdrażania swoich nowych elektronicznych usług dla podatników. Chce o tych planach informować z wyprzedzeniem. W opublikowanej 5 lipca 2024 r. prezentacji znalazły się plany na lata 2024-2028. Niektóre już konkretnie omówione a niektóre wskazane hasłowo.

REKLAMA