REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowa zlecenia do 200 zł w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

Edyta Kozdroń
Ekspert w zakresie podatków i rachunkowości
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Już drugi rok obowiązują przepisy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych upraszczające obliczanie podatku z umów cywilnoprawnych, gdy wartość umowy nie przekracza 200 zł (brutto). Płatnik nie potrąca kosztów uzyskania przychodów i płaci zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% (a nie zaliczkę na podatek).

Ta zasada nie obowiązuje przy podpisywaniu umowy cywilnoprawnej z własnym pracownikiem.

REKLAMA

Autopromocja

Posłużmy się przykładem dla zobrazowania tej sytuacji - rozpatrzmy 2 sytuacje.

Właściciel hurtowni zatrudnił na umowę zlecenie pana Nowaka, fachowca od szkoleń w zakresie BHP, na okres trzech miesięcy. Umowa opiewa na kwotę 180 zł brutto miesięcznie. Wynagrodzenie wypłacane jest po zakończeniu miesiąca.

I. W przypadku, gdy Pan Nowak nie jest pracownikiem hurtowni ale jest zatrudniony na umowę o pracę przez inną firmę, właściciel hurtowni potrąca podatek zryczałtowany w wysokości:

180,00 x 18% = 32,40

Dalszy ciąg materiału pod wideo

oraz pobiera składkę na ubezpieczenie zdrowotne:

180,00 x 9% = 16,20

Właściciel hurtowni wypłaci panu Nowakowi wynagrodzenie w wysokości:

180,00 – 32,00 - 16,00= 132 zł

II. Jeżeli wynajęty szkoleniowiec nie byłby pracownikiem hurtowni i nie byłby zatrudniony na umowę o pracę w innej firmie, wówczas właściciel hurtowni musiałby zapłacić wszystkie składki ZUS. Wyliczenia wyglądałyby następująco:

składka emerytalna: 9,76% x 180,00 = 17,57
składka rentowa: 1,5% x 180,00 = 2,70
składka chorobowa: 2,45% x 180 ,00 = 4,41
Razem ubezpieczenie społeczne: 24,68 zł

podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej: 180,00 – 24,68 = 155,32 zł
składka zdrowotna: 9% x 155,32 = 13,98 zł

podatek zryczałtowany: 180,00 x 18% = 32,40 zł

Pan Nowak otrzymałby wynagrodzenie w wysokości:

180,00 – 24,68 – 13,98 – 32,00 = 109,34 zł

Właściciel firmy byłby jeszcze zobowiązany do zapłacenia dodatkowo składek ZUS w wysokości:

składka emerytalna: 9,76% x 180,00 = 17,57
składka rentowa: 4,50% x 180,00 = 8,10
składka wypadkowa: 1,67% x 180,00 = 3,00

Razem ubezpieczenie społeczne: 28,67 zł

oraz Fundusz Pracy: 2,45% x 180,00 = 4,41
i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych:0,1% x 180,00 = 0,18
Razem: 4,59 zł

Łączna suma składek płaconych przez właściciela hurtowni: 33,26 zł

Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dwóch wariantach

Sytuacja I - gdy pan Nowak jest zatrudniony na umowę o pracę i
Sytuacja II - gdy pan Nowak nie pracuje na etacie

Polecamy: serwis Urząd skarbowy

Podstawą do zaksięgowania będą potwierdzenia przelewów do: ZUS, US, i na konto pana Nowaka.

Należy pamiętać, że nie można potrącić składki zdrowotnej (7,75% ) od podatku, ponieważ jest to podatek zryczałtowany.

W przypadku umów zleceń do 200 zł. podatnik (pan Nowak) nie musi rozliczać tego przychodu po zakończeniu roku w zeznaniu rocznym, a płatnik (właściciel hurtowni) nie musi sporządzać PIT-11.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Jeżeli w jednym miesiącu pan Nowak podpisze z hurtownią dwie lub więcej umów zleceń każda na kwotę niższą niż 200 zł, a łączna suma z tych umów przekroczy kwotę 200 zł w miesiącu, to wtedy właściciel hurtowni ma obowiązek odprowadzić zaliczkę na podatek od tych umów a nie podatek zryczałtowany.

Podstawa prawna: art. 23 ust.1 pkt 55a, art. 30 ust.1 pkt 5a, art.41 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Księgowość
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Polscy przedsiębiorcy mają dość! W 2025 roku oczekują niższych podatków i pilnych reform

Zawiłe przepisy, rosnące koszty i biurokratyczna udręka – polskie firmy jasno mówią, czego potrzebują od rządu w 2025 roku. Priorytetem są niższe podatki, walka z inflacją i tańsze kredyty. Transport alarmuje o brakach kadrowych, a budownictwo czeka na unijne środki. Czy władze wysłuchają głosu przedsiębiorców?

Terminy płatności składek do ZUS i przekazywania dokumentów rozliczeniowych w 2025 roku

Płatnicy składek mają obowiązek przekazywania do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych dokumentów rozliczeniowych i oczywiście płacenia składek. Muszą to robić co miesiąc w określonych terminach.

Pożyczka między firmami bez VAT? Czy może potencjalna bomba zegarowa dla Twoich rozliczeń!

Zwolnienie z VAT przy pożyczkach między firmami brzmi kusząco, ale co jeśli rezygnacja z niego może zrujnować Twoje rozliczenia? Sprawdź, dlaczego ta decyzja to coś więcej niż tylko formalność i jak wpłynie na Twoje podatki!

Kawa z INFORLEX. Fundacja rodzinna w praktyce

Fundacja rodzinna w praktyce – zapraszamy na bezpłatne spotkanie online z cyklu 𝐊𝐚𝐰a 𝐳 𝐈𝐍𝐅𝐎𝐑𝐋𝐄𝐗. Bezpłatne spotkanie online odbędzie się 12.02.25 o g𝐨𝐝𝐳𝐢𝐧ie. 𝐓𝐞𝐦𝐚𝐭em spotkania będą fundacja rodzinna w praktyce.

REKLAMA

Mezoinwestycje w MŚP. Czym jest zdolność finansowa i jak ją wykazać? Jak uniknąć błędów w staraniach o dotacje unijne?

To dość oczywiste że zdolność finansowa przedsiębiorstwa stanowi jeden z kluczowych obszarów, determinujących sukces w procesie aplikowania o środki unijne. W szczególności, kiedy mowa o konkursie Mezoinwestycje w MŚP, w którym minimalna wartość dofinansowania to 2 mln PLN, a poziom dofinansowania wynosi nawet do 60% kosztów netto planowanej inwestycji. Wnioskodawca w procesie aplikacyjnym zobowiązany jest wykazać przed instytucją oceniającą swą zdolność finansową do realizacji planowanego przedsięwzięcia.

Emerycie, skarbowy już na Ciebie czeka! Koniecznie sprawdź swój PIT przed tą datą

Do końca lutego emeryci i renciści otrzymają formularze PIT od ZUS i KRUS. W zależności od tego, jaki dokument dostaniesz – PIT-40A czy PIT-11A – może się okazać, że musisz złożyć zeznanie podatkowe. Sprawdź, co zrobić, by uniknąć problemów i czy 30 kwietnia to dla Ciebie ważny termin!

Budżet pod ścianą: wyższe podatki, mniej wsparcia, koniec ulg

Polacy muszą szykować się na trudne zmiany. OECD zaleca pełne wycofanie wsparcia energetycznego jeszcze w tym roku, wyższe podatki od nieruchomości i środowiskowe oraz koniec ulg dla kierowców – nowy podatek od pojazdów miałby zależeć od emisji spalin. Dodatkowo rząd może ograniczyć stosowanie preferencyjnych stawek VAT, a świadczenia na dzieci kierować tylko do najuboższych. Czy domowe budżety to wytrzymają?

Zmiana projektu unijnego a zwrot dofinansowania. Jakie zmiany są dopuszczalne? Jak zdobyć zgodę na modyfikacje projektu?

Podstawowym dokumentem regulującym kwestie realizacji projektów grantowych jest umowa o dofinansowanie. To w niej znajdują się warunki i najistotniejsze zapisy dotyczące przebiegu realizacji projektu, jak i dopuszczalne zmiany. Poza umową także zapisy dokumentacji konkursowej (np. regulamin) wpływają na warunki i możliwości modyfikacji projektów. Wielu beneficjentów zastanawia się, co się wydarzy, jeśli w trakcie trwania projektu ulegnie zmianie status przedsiębiorstwa lub czy dopuszczalna jest zmiana miejsca realizacji projektu.

REKLAMA

Proces oceny wniosku dotacyjnego się przedłuża - czy skarga lub wniosek o przyśpieszenie mogą pomóc? Co jeszcze można zrobić?

Proces oceny wniosków o dofinansowanie stanowi kluczowy etap, który bezpośrednio wpływa na możliwość realizacji projektów przez firmy. Niestety w ostatnim czasie obserwujemy przedłużające się procedury oceny, np. nabór dla ścieżkę SMART dla konsorcjów zakończony w marcu 2023 r. rozstrzygnął się po 265 dniach. W tego typu przypadkach efektem jest chaos, komplikacje dla wnioskodawców i utrata zaufania do instytucji udzielających wsparcia. Duże opóźnienia mogą prowadzić także do utraty przewagi konkurencyjnej, a w skrajnych przypadkach – do ryzyka niewykonania projektu w wyznaczonym czasie.

Skarbówka zajęła emerytowi kwotę wolną od potrąceń. W efekcie pozbawiono seniora środków na podstawowe bieżące potrzeby życiowe

Organy egzekucyjne dwukrotnie potrąciły należności ze świadczenia emerytalnego seniora, co pozbawiło go środków niezbędnych do życia. Najpierw zajęcia dokonał ZUS, a następnie urząd skarbowy, ściągając dodatkowe środki z jego konta bankowego. Sprawa trafiła do Rzecznika Praw Obywatelskich, a Ministerstwo Finansów zapowiedziało analizę przepisów w celu uniknięcia podobnych sytuacji w przyszłości.

REKLAMA