REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowa zlecenia do 200 zł w podatkowej księdze przychodów i rozchodów

Edyta Kozdroń
Ekspert w zakresie podatków i rachunkowości
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Już drugi rok obowiązują przepisy w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych upraszczające obliczanie podatku z umów cywilnoprawnych, gdy wartość umowy nie przekracza 200 zł (brutto). Płatnik nie potrąca kosztów uzyskania przychodów i płaci zryczałtowany podatek dochodowy w wysokości 18% (a nie zaliczkę na podatek).

Ta zasada nie obowiązuje przy podpisywaniu umowy cywilnoprawnej z własnym pracownikiem.

Autopromocja

Posłużmy się przykładem dla zobrazowania tej sytuacji - rozpatrzmy 2 sytuacje.

Właściciel hurtowni zatrudnił na umowę zlecenie pana Nowaka, fachowca od szkoleń w zakresie BHP, na okres trzech miesięcy. Umowa opiewa na kwotę 180 zł brutto miesięcznie. Wynagrodzenie wypłacane jest po zakończeniu miesiąca.

I. W przypadku, gdy Pan Nowak nie jest pracownikiem hurtowni ale jest zatrudniony na umowę o pracę przez inną firmę, właściciel hurtowni potrąca podatek zryczałtowany w wysokości:

180,00 x 18% = 32,40

Dalszy ciąg materiału pod wideo

oraz pobiera składkę na ubezpieczenie zdrowotne:

180,00 x 9% = 16,20

Właściciel hurtowni wypłaci panu Nowakowi wynagrodzenie w wysokości:

180,00 – 32,00 - 16,00= 132 zł

II. Jeżeli wynajęty szkoleniowiec nie byłby pracownikiem hurtowni i nie byłby zatrudniony na umowę o pracę w innej firmie, wówczas właściciel hurtowni musiałby zapłacić wszystkie składki ZUS. Wyliczenia wyglądałyby następująco:

składka emerytalna: 9,76% x 180,00 = 17,57
składka rentowa: 1,5% x 180,00 = 2,70
składka chorobowa: 2,45% x 180 ,00 = 4,41
Razem ubezpieczenie społeczne: 24,68 zł

podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej: 180,00 – 24,68 = 155,32 zł
składka zdrowotna: 9% x 155,32 = 13,98 zł

podatek zryczałtowany: 180,00 x 18% = 32,40 zł

Pan Nowak otrzymałby wynagrodzenie w wysokości:

180,00 – 24,68 – 13,98 – 32,00 = 109,34 zł

Właściciel firmy byłby jeszcze zobowiązany do zapłacenia dodatkowo składek ZUS w wysokości:

składka emerytalna: 9,76% x 180,00 = 17,57
składka rentowa: 4,50% x 180,00 = 8,10
składka wypadkowa: 1,67% x 180,00 = 3,00

Razem ubezpieczenie społeczne: 28,67 zł

oraz Fundusz Pracy: 2,45% x 180,00 = 4,41
i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych:0,1% x 180,00 = 0,18
Razem: 4,59 zł

Łączna suma składek płaconych przez właściciela hurtowni: 33,26 zł

Ewidencja w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w dwóch wariantach

Sytuacja I - gdy pan Nowak jest zatrudniony na umowę o pracę i
Sytuacja II - gdy pan Nowak nie pracuje na etacie

Polecamy: serwis Urząd skarbowy

Podstawą do zaksięgowania będą potwierdzenia przelewów do: ZUS, US, i na konto pana Nowaka.

Należy pamiętać, że nie można potrącić składki zdrowotnej (7,75% ) od podatku, ponieważ jest to podatek zryczałtowany.

W przypadku umów zleceń do 200 zł. podatnik (pan Nowak) nie musi rozliczać tego przychodu po zakończeniu roku w zeznaniu rocznym, a płatnik (właściciel hurtowni) nie musi sporządzać PIT-11.

Polecamy: Limity ulg i odliczeń w PIT

Jeżeli w jednym miesiącu pan Nowak podpisze z hurtownią dwie lub więcej umów zleceń każda na kwotę niższą niż 200 zł, a łączna suma z tych umów przekroczy kwotę 200 zł w miesiącu, to wtedy właściciel hurtowni ma obowiązek odprowadzić zaliczkę na podatek od tych umów a nie podatek zryczałtowany.

Podstawa prawna: art. 23 ust.1 pkt 55a, art. 30 ust.1 pkt 5a, art.41 ust.1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    REKLAMA