Zasady składania oświadczeń płatnikom PIT od 2023 r.

• PIT-2 od 2023 roku. Na czym polegają zmiany?
• Oświadczenia PIT - stosowanie przepisów w okresie przejściowym
• Składanie oświadczeń PIT 2023 - przygotowanie do zmian
• Jaka jest aktualna wersja PIT-2?

PIT-2 od 2023 roku. Na czym polegają zmiany?

Od 1 stycznia 2023 r. zostaną usunięte wszelkie wątpliwości co do formy, w jakiej podatnicy powinni składać płatnikom oświadczenia i wnioski mające wpływ na oblicza nie zaliczki na PIT. Podatnicy będą to mogli robić na piśmie albo w inny sposób przyjęty przez płatnika. W przypadku oświadczeń i wniosków, o których mowa w art. 31b ust. 1, art. 32 ust. 3 i 6–8 oraz art. 41 ust. 11 ustawy o PIT, a więc:

1) oświadczenia w sprawie pomniejszania zaliczki o kwotę stanowiącą nie więcej niż 1/12 kwoty zmniejszającej podatek,

2) oświadczenia w sprawie szczególnego sposobu obliczania zaliczki w przypadku zamiaru opodatkowania dochodu na zasadach określonych dla małżonków albo osób samotnie wychowujących dzieci,

3) wniosku o obliczanie zaliczek bez stosowania art. 21 ust. 1 pkt 148 (czyli tzw. ulgi dla młodych) lub bez kwotowych miesięcznych pracowniczych kosztów uzyskania przy chodów, o których mowa w art. 22 ust. 2 pkt 1 lub 3 ustawy o PIT (tj. 250 zł albo 300 zł),

4) oświadczenia o spełnieniu warunku dla zastosowania podwyższonych miesięcznych kosztów uzyskania przychodów dla osób dojeżdżających do pracy z innej miejscowości,

5) wniosku o rezygnacji ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów określonych w art. 22 ust. 9 pkt 1–3 ustawy o PIT

– podatnicy przy ich składaniu będą mogli skorzystać ze zmienionego wzoru PIT-2 udostępnionego przez MF na swojej stronie internetowej.

PIT-2 jest też dostępny na stronie cyfrowego wydania „Monitora księgowego” oraz w bazie Inforlex – na www.inforlex.pl.

Nowe regulacje przesądzą również, że:

■ oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczanie zaliczki na PIT, co do zasady, do tyczą również kolejnych lat podatkowych (zatem nie trzeba ich ponawiać każdego roku podatkowego),

■ płatnik po ustaniu stosunku prawnego łączącego go z podatnikiem – przy obliczaniu zaliczek od świadczeń należnych z tego stosunku (np. wypłacając dodatkowe roczne wynagrodzenie) – nie będzie uwzględniał oświadczeń i wniosków złożonych mu uprzednio przez podatnika, za wyjątkiem wniosków o obliczanie zaliczek bez stosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT (ulga dla młodych) lub wniosków o niestosowanie miesięcznych kosztów uzyskania przycho dów, o których mowa w art. 22 ust. 2 pkt 1 lub 3 ustawy o PIT, oraz wniosku o niestosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Co wiesz o PIT-2? [quiz]

Oświadczenia PIT - stosowanie przepisów w okresie przejściowym

Oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczenie zaliczki na PIT, złożone płatnikowi przed 1 stycznia 2023 r., zachowają moc. 5.3.

Składanie oświadczeń PIT 2023 - przygotowanie do zmian

Płatnicy powinni wiedzieć, że podatnicy będą mogli składać wnioski i oświadczenia, o których mowa w art. 31b ust. 1, art. 32 ust. 3 i 6–8 i art. 41 ust. 11 ustawy o PIT, na zmienionym wzorze PIT-2 udostępnionym przez MF na swojej stronie internetowej. Płatnicy, którzy zdecydują się na stosowanie zmienionego formularza PIT-2, nie będą już musieli samodzielnie opracowywać tych wniosków i oświadczeń.

Dzięki wprowadzeniu zapisu, że oświadczenia i wnioski mające wpływ na obliczanie zaliczki na PIT, co do zasady, dotyczą również kolejnych lat podatkowych, płatnicy będą mieli mniej pracy. Nie będą musieli przyjmować ich odrębnie na każdy rok, tak jak ma to miejsce obecnie, np. w przypadku wniosków o niestosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów.

Więcej na ten temat znajdziesz w publikacji „Jak przygotować się do zmian w 2023 r. Podatki, rachunkowość, prawo pracy i ZUS”

Jaka jest aktualna wersja PIT-2?

Deklarację PIT-2 (wersja 9), druk: PIT-2 (9) (2023) Oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych