REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Umowa o dzieło – rozliczenie PIT

Umowa o dzieło – rozliczenie PIT /fot.Shutterstock
Umowa o dzieło – rozliczenie PIT /fot.Shutterstock
fot.Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

W przypadku umowy o dzieło to zlecający pobiera zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazuje je do urzędu. Osoba, która pracowała na podstawie umowy o dzieło w danym roku podatkowym, po zakończeniu roku (do końca lutego) powinna otrzymać informację podatkową PIT-11, na podstawie której może się rozliczyć.

Autopromocja

Jedną z form zatrudniania pracowników jest umowa o dzieło. Kodeks cywilny reguluje warunki dotyczące zawierania takich umów. Podpisuje się ją w sytuacji, gdy praca ma prowadzić do osiągnięcia określonego efektu (materialnego lub niematerialnego), co oznacza, że jest to umowa rezultatu. Obecnie od umowy o dzieło nie ma obowiązku odprowadzenia składek ZUS, jednak dochód uzyskiwany na jej podstawie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych. Wyjątkową sytuacją jest podpisanie umowy o dzieło z własnym pracownikiem (zatrudnionym na podstawie umowy o pracę), wówczas wynagrodzenie podlega oskładkowaniu na takich samych zasadach, jak ma to miejsce ze stosunku pracy. Często pojawia się pytanie, czy jeżeli w poprzednim roku podatkowym zatrudniało się pracowników na podstawie umowy o dzieło, należy wystawić dla nich informacje podatkowe PIT-11.

Co powinna zawierać umowa o dzieło?

Zgodnie z art. 627 Kodeksu cywilnego zamawiający zleca wykonanie określonej czynności, a przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do jej wykonania. Dodatkowo należy pamiętać, że za zrealizowaną pracę wykonawcy przysługuje wynagrodzenie. Jak już wspomniano, umowa o dzieło to umowa rezultatu - jej wykonanie wiąże się z osiągnięciem określonego utworu, którego wynik może być konkretny, materialny - w formie fizycznej - bądź niematerialny. Aby umowa została zakwalifikowana jako umowa o dzieło, powinna przede wszystkim określać cechy dzieła. W przypadku umów o dzieło to wykonawca ponosi odpowiedzialność za niewykonanie przedmiotu umowy oraz z tytułu rękojmi za wady dzieła.  Nie odpowiada jednak za brak staranności.

Ważne!

Umowa o dzieło to umowa rezultatu. Na jej podstawie wykonawca zobowiązuje do wykonania określonego dzieła.

Ustalenie wynagrodzenia

Z przepisów Kodeksu cywilnego wynika, że zapłata za dzieło należy się w chwili oddania dzieła, jeżeli strony umowy nie postanowiły inaczej. Co ważne, przyjęta przy podpisywaniu umowy metoda rozliczeń będzie wpływała na prawo do późniejszych zmian kwoty wynagrodzenia.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Wynagrodzenie ryczałtowe

Wynagrodzenie ryczałtowe to z góry określone wynagrodzenie, podane w oznaczonej kwocie. W tym przypadku osoba, która przyjmuje zamówienie, bierze na siebie ryzyko strat, gdy wystąpią sytuacje nieprzewidziane i nie były brane pod uwagę przy podpisywaniu umowy. Przy tej metodzie przyjmujący zamówienie nie może żądać podwyższenia wynagrodzenia.

Kosztorys

Kosztorys jest bardziej skomplikowaną metodą służącą do określania wysokości wynagrodzenia za wykonanie dzieła. Jest on bowiem zestawieniem kosztów materiałów i robocizny, których należy użyć do wykonania dzieła. W przypadku użycia tej metody wykonawca może żądać podwyższenia wynagrodzenia. Zwiększenie wypłaty przysługuje przykładowo, gdy kosztorys przygotował zamawiający, a w trakcie wykonywania dzieła pojawiła się konieczność przeprowadzenia dodatkowych prac, które nie zostały przewidziane. Jeżeli autorem kosztorysu jest wykonawca, może on żądać wyższego wynagrodzenia tylko, gdy zachował należytą staranność i nie był w stanie przewidzieć dodatkowych prac związanych z realizacją dzieła. Zamawiający zawsze powinien wyrazić zgodę na prace nieprzewidziane w kosztorysie. Ma on wtedy prawo odstąpienia od umowy w przypadku wzrostu wynagrodzenia.

Polecamy: Pakiet żółtych książek - Podatki 2018


Ustalanie wynagrodzenia i kosztów umowy o dzieło

W większości przypadków dochody z umowy o dzieło są opodatkowane na zasadach ogólnych. Wyjątek stanowią umowy na kwotę nie wyższą niż 200 zł brutto, do których ma zastosowanie zryczałtowany podatek. Przy obliczaniu wynagrodzenia można zastosować 20% lub 50% koszty uzyskania przychodów, które zmniejszają podstawę opodatkowania. W przypadku, gdy podpisujemy umowę o dzieło z osobą, która posiada w naszej firmie umowę o pracę, wówczas dodatkowo należy ja oskładkować. Dlatego warto przed podpisaniem umowy dowiedzieć się, jaki dokładnie będzie koszt zawarcia takiej umowy, wyliczyć wartość  podatku dochodowego, który będzie trzeba odprowadzić do US za wykonawcę oraz ustalić samą kwotę do zapłaty wykonawcy. W tym celu warto skorzystać z dostępnych kalkulatorów wynagrodzeń, jak np. kalkulator umów o dzieło. Dzięki niemu można porównać koszty zatrudnienia przy zastosowaniu różnych stawek kosztów uzyskania przychodów czy innego rodzaju opodatkowania.

Umowa o dzieło - opodatkowanie i PIT-11

W przypadku umowy o dzieło to zlecający pobiera zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych i przekazuje je do urzędu. Osoba, która pracowała na podstawie umowy o dzieło w danym roku podatkowym, po zakończeniu roku (maksymalnie do końca lutego) powinna otrzymać informację podatkową PIT-11, na podstawie której może się rozliczyć z fiskusem. Deklaracja ta zawiera informacje o wysokości: osiągniętego przychodu z tytułu umowy o dzieło, kosztów uzyskania przychodów, zaliczek pobranych na podatek dochodowy oraz  w niektórych przypadkach o wysokość pobranych składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Brak PIT-11 w przypadku umowy o dzieło

Gdy umowa o dzieło zawarta jest jednorazowo na kwotę 200 zł lub niższą, w związku z czym pobrano zryczałtowany podatek (bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodów), zlecający nie ma obowiązku wystawiania do niej PIT-11. Co ważne, nie ma znaczenia łączna wartość wszystkich umów o dzieło z danego miesiąca - dla zastosowania ryczałtu liczy się kwota z konkretnej umowy. W przypadku takich umów zlecający informuje jedynie urząd skarbowy o wysokości podatku na formularzu PIT-8AR, nie przekazuje innych zestawień PIT, a co za tym idzie wykonawca nie wykazuje takiego wynagrodzenia podczas rozliczenia rocznego.

Autor: Zespół wFirma.pl

Autopromocja
wfirma.pl
wFirma.pl jest platformą księgowości on­line udostępniającą, poza księgowością i doradztwem nowoczesne narzędzia informatyczne, niezbędne do zarządzania firmą.

REKLAMA

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Polska ustawa o kryptoaktywach od 30 czerwca 2024 r. Założenia i cel nowych przepisów [omówienie projektu]

    Projekt ustawy o kryptoaktywach ma zaimplementować do krajowych przepisów rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1114 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie rynków kryptoaktywów oraz zmiany rozporządzeń (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 1095/2010 oraz dyrektyw 2013/36/UE i (UE) 2019/1937 (Dz. U. UE. L. z 2023 r. Nr 150, str. 40 z późn. zm.) (dalej: MiCA) określające zasady regulacji i nadzoru emisji, handlu i świadczenia usług związanych z kryptowalutami. Rozporządzenie obowiązuje już od 29 czerwca 2023 r., ale w pełni zacznie być stosowane dopiero w grudniu 2024 r. Projekt ustawy przewiduje wprowadzenie nowych rozwiązań w obszarze sektora rynku kryptoaktywów, mających na celu realizację zadań wynikających z rozporządzenia MiCA, w szczególności w zakresie skutecznego nadzoru i ochrony inwestorów. Według ustawodawcy podjęcie działań zmierzających do realizacji ww. celów zapewni rozwój rynku w perspektywie wieloletniej oraz bezpieczeństwo przez rozszerzenie kompetencji nadzorczych. Za projekt ustawy odpowiada Podsekretarz Stanu Ministerstwa Finansów. 

    Rozlicz się przez internet. Dzięki usłudze Twój e-PIT szybko i łatwo rozliczysz swój PIT

    Okres rozliczeń rocznych PIT trwa do końca kwietnia. Dzięki usłudze Twój e-PIT udostępnionej przez Ministerstwo Finansów w e-Urzędzie Skarbowym (e-US) możesz szybko i wygodnie rozliczyć swój PIT. Zwłaszcza jeśli masz Profil Zaufany. Jeśli nie masz – założysz go od ręki.

    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    REKLAMA