REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

PIT-38 - zasady wypełniania i składania

Tomasz Król
prawnik - prawo sektora publicznego, prawo cywilne, gospodarcze, prawo administracyjne, podatki
Zasady wypełniania i składania - PIT-38
Zasady wypełniania i składania - PIT-38

REKLAMA

REKLAMA

Dochody lub straty uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych (akcji, obligacji) lub pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających uzyskane w zeszłym roku trzeba wykazać w zeznaniu PIT-38.

1. PIT-38 to zeznanie roczne

Autopromocja

PIT-38, tak jak PIT-36, PIT-37, PIT-36L. PIT-38 składany jest zasadniczo do końca kwietnia. Jednak w myśl art. 12 § 5 ordynacji podatkowej jeżeli ostatni dzień terminu wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy (niedziele i święta) - termin przesuwa się na następny dzień pod dniu lub dniach wolnych od pracy. W 2011 roku 30 kwietnia wypada w sobotę, więc termin przesuwa się na 2 maja 2011 roku.

Dochody objęte tym zeznaniem nie podlegają wykazaniu w innych zeznaniach rocznych.

Jeżeli w 2010 r. podatnik pracował na podstawie klasycznej umowy o pracę, prowadził działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym, osiągnął przychody z najmu opodatkowane ryczałtem i z gry na giełdzie, to składa za 2010 r. aż 4 zeznania: PIT-37, PIT-36L, PIT-28, PIT-38. Zeznania te nie muszą być złożone tego samego dnia, byle finalnie znalazły się w urzędzie skarbowym lub zostały nadane na poczcie do 2 maja 2011 r..

2. W PIT-38 także sprzedaż udziałów w spółkach z o.o. i wniesienie aportów

Dalszy ciąg materiału pod wideo

W PIT-38 są wykazywane dochody lub straty uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających. Zeznanie to obejmuje także transakcje zbycia udziałów w spółkach z o.o. oraz objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część.

3. Podstawowa stawka podatku to 19% 

Podatek dochodowy w PIT-38 nie jest progresywny – taką samą stawkę stosuje osoba, która zarobiła 10 mln zł jak i 10 zł. Nie ma też kwoty wolnej od podatku - w odróżnieniu od PIT-36 i PIT-37 podatek płaci się od nawet niewielkiego dochodu.

Stawka 19% nie zawsze jest stosowana. Trzeba jeszcze uwzględnić umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niezapłacenie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania podatnika uzyskanym od niego certyfikatem rezydencji.

4. Zwolnienie od podatku 

Od podatku zwolniona jest sprzedaż papierów wartościowych nabytych na giełdzie przed 2004 r. Zwolnienie to sprawia na tyle dużo problemów, że MF zadecydował, że w PIT-8C biura maklerskie nie będąc pewnym, czy dana sprzedaż akcji jest czy nie jest zwolniona z opodatkowania, zaznaczają tylko, że mają podejrzenie, iż transakcje są objęte tym zwolnieniem. Co roku do limitu określonego w ustawie o PIT są zwolnione z opodatkowania dochody ze sprzedaży akcji NFI.

Polecamy: VAT 2011

Kasy fiskalne 2011

5. PIT-8C

Przed złożeniem PIT-38 inwestor otrzyma zazwyczaj PIT-8C, w którym np. biuro maklerskie poinformuje o wysokości przychodów i kosztów ich uzyskania za dany rok podatkowy. Wielkości te nie zawsze odpowiadają wartości rzeczywistych przychodów i kosztów dlatego warto je zweryfikować.

6. Nie ma zaliczek na podatek giełdowy w trakcie roku

Od dochodów wykazywanych w PIT-38 biura maklerskie nie pobierają zaliczek na podatek dochodowy. Wynika to z tego, że przy inwestycjach kapitałowych często występuje duża zmienność w zakresie zyskowności inwestycji. Inwestor w styczniu może zarobić z gry na giełdzie 1 mln zł, a już w lutym ponieść stratę 2 mln zł. Dlatego podatek giełdowy płaci się dopiero po zakończeniu roku.

Więcej na temat rozliczenia PIT-38

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Podatek PIT - część 2
    certificate
    Jak zdobyć Certyfikat:
    • Czytaj artykuły
    • Rozwiązuj testy
    • Zdobądź certyfikat
    1/10
    Zeznanie PIT-37 za 2022 r. można złożyć w terminie do:
    30 kwietnia 2023 r. (niedziela)
    2 maja 2023 r. (wtorek)
    4 maja 2023 r. (czwartek)
    29 kwietnia 2023 r. (sobota)
    Następne
    Księgowość
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    PIT 2024. Czy można rozliczyć podatki bez Profilu Zaufanego?

    Sezon rozliczeń podatkowych jest w pełni. Dzięki usłudze e-PIT dostępnej na stronie Ministerstwa Finansów, możesz  szybko rozliczyć swój PIT. Resort zaleca, aby z rozliczeniem nie zwlekać.

    Co można sobie odliczyć od podatku 2024? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu PIT?

    Co można odliczyć z podatku PIT? Z jakich ulg podatkowych można skorzystać w rozliczeniu w 2024 roku?

    Kto może wyjechać do sanatorium z ZUS-em w 2024 roku? Jak uzyskać skierowanie? Ile trzeba czekać?

    Nie tylko Narodowy Fundusz Zdrowia kieruje do miejscowości uzdrowiskowych, ale także Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Z leczenia może skorzystać każdy ubezpieczony, który jest zagrożony utratą zdolności do pracy. Warunkiem jest jednak, by rehabilitacja poprawiła rokowania stanu zdrowia i przyczyniła się do powrotu do aktywności zawodowej.

    Limit pomocy de minimis dla MŚP 2024 - podwyżka od 1 maja

    Ministerstwo Finansów przygotowało projekt rozporządzenia, na podstawie którego MŚP nadal udzielana będzie pomoc de minimis w formie gwarancji BGK spłaty kredytu lub innego zobowiązania - napisał resort w OSR do projektu. Rozporządzenie wdroży w życie unijne przepisy wprowadzające nowy wyższy limit takiej pomocy dla jednego przedsiębiorstwa w ciągu 3 lat.

    Ulga sponsoringowa a koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych

    Po koniec 2023 roku Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie uznał, że podmioty osiągające przychody z zysków kapitałowych również mogą odliczać koszty wspierania sportu, edukacji i kultury, na podstawie art. 18ee, niezależnie od tego czy koszty te zostaną przyporządkowane do przychodów z zysków kapitałowych czy pozostałych przychodów.

    Rozrachunki w księgowości wsparte sztuczną inteligencją. Nadchodzi nowe

    Czy sztuczna inteligencja może wspomóc księgowym w rozrachunkach? Dzięki wykorzystaniu mechanizmów sztucznej inteligencji programy księgowe pozwalają na dużą automatyzację procesów w tym zakresie.

    Jak rozpoznać pellet dobrej jakości? Jak sprawdzić samemu?

    Jakość pelletu jest kluczowym czynnikiem decydującym o jego efektywności i bezpieczeństwie użytkowania. Niezależnie od tego, czy wykorzystujemy go do ogrzewania domu, czy jako surowiec w przemyśle, istnieją cechy, na które warto zwrócić uwagę, aby mieć pewność, że wybieramy produkt najwyższej jakości.

    Składki ZUS wspólników spółki z o.o. (jednoosobowej i wieloosobowej). Kto i kiedy nie zapłaci składek?

    Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych oraz ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych różnicują pozycję wspólników spółki z o.o. w zakresie podlegania ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu w zależności od tego, czy spółka jest jednoosobowa czy wieloosobowa.

    Zmienia się odpowiedzialność związana z klasyfikacją towarów. Przewoźnicy mogą zapłacić mandat karny

    Znajomość prawidłowej klasyfikacji towarów to podstawa właściwego zgłoszenia celnego w procedurach celnych wywozowych i przywozowych, a także przy określaniu stawki cła i podatku VAT w sprzedaży wewnątrz UE. Wprowadzany właśnie w życie unijny Import Control System 2 nakłada na przewoźników nowe obowiązki. – Firmy transportowe biorą pełną odpowiedzialność za towar wprowadzany na obszar Unii Europejskiej. Muszą posiadać wszystkie dane na temat stron transakcji i HS kodów towarów – wyjaśnia Joanna Porath, właścicielka agencji celnej AC Porath.

    Oszczędności Polaków 2024. Na rachunkach bankowych jest 1 223,46 mld zł

    Gospodarstwa domowe w Polsce w końcu lutego 2024 roku dysponowały na rachunkach bankowych środkami w wysokości 1 223,46 mld zł. Były one o 15,20 mld i 1,26% wyższe niż miesiąc wcześniej i o 120,54 mld zł tj. 10,9% większe niż przed rokiem (w styczniu roczna dynamika tych depozytów wynosiła 11,3%).

    REKLAMA